Дата документу: 14.06.2011

Справа № 1-383/11

          П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М    У К Р А И Н Ы

14 июня 2011 года                                                                                                     г. Запорожье

                        Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего  судьи                             Крамаренко И.А.

при секретаре:                                                          Войтенко Г.В.

с участием прокурора                                             Демьянова В.В.

            с участием адвоката                                                ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье  уголовное дело по обвинению директора по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, украинца, гражданина Украины, холостого, образование среднее, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного  ч.3 ст. 212 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 обвиняется в  совершении преступления,  предусмотренного ч.3  ст. 212 УК Украины,  при следующих обстоятельствах.

Дочернее предприятие «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»зарегистрировано решением Запорожского городского. Совета под № 25488563ю0010661, код субъекта хозяйствования в ЕГРПОУ 2096432, взято на налоговый учет в СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье 01.01.04 под № 261, свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 27.07.05 № 11046154 и от 17.07.09 № 100234488, юридический адрес: Запорожская область, Запорожский район, с. Хортица, пер. Солнечный, д. 5-А.

Согласно приказа от 17.11.08 за № 124, директором по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС», назначен ОСОБА_3.

Согласно положения о директоре по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС», утвержденного 11.11.08, на директора по налоговой и бухгалтерской политике предприятия возложены следующие обязанности:

- подписывать от имени предприятия документы налоговой и финансовой отчетности;

- обеспечение     надлежащего,  в соответствии с  требованиями действующего законодательства, ведения бухгалтерского и налогового учета, составления финансовой и налоговой отчетности;

- обеспечение правильности и своевременности начисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты, государственные целевые фонды, фонды социального страхования, правильности и своевременности отображения в бухгалтерском и налоговом учете всех финансово-хозяйственных операций предприятия;

- обеспечение полного учета валютного и иного доходов, внесения достоверных данных в финансовую и налоговую отчетность, своевременное предоставление финансовой и налоговой отчетности;

- организация бухгалтерского и налогового учета, обеспечение фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов, регистров и отчетности;

- контроль за своевременностью составления первичных документов и реестров бухгалтерского учета, а также за достоверностью указанных в них данных.

Таким образом, директор по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»ОСОБА_3 является лицом, ответственным за организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности предприятия, а также, на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.99, и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97, и является ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов.

В период с 01.01.09 по 31.12.09 ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»в ходе осуществлении финансово-хозяйственной деятельности получило от ООО «ТГ «Хорда»товар (полиграфическую продукцию) по договору поставки № 26/03-09 от 26.03.09 на общую сумму 227 116 446,38 грн.

ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС», во исполнение условий договора № 26/03-09 от 26.03.09, в оплату за поставленный товар перечислило в адрес ООО «ТГ «Хорда»585 867,0 грн. путем перечисления средств по расчетному счету и выдало простые векселя на общую сумму 158 518 524,0 грн.

В соответствии с данными деклараций по налогу на добавленную стоимость ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС», директором по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»ОСОБА_3 умышленно, с  целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, отразил в составе налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость по контрагенту ООО «ТГ «Хорда»по следующим периодам:

-          в апреле 2009 года в размере 14 682 200 грн.,

-          в мае 2009 года в размере 10 892 000 грн.

Согласно изъятых в ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»налоговых накладных, выданных ООО «ТГ «Хорда», эти налоговые накладные подтверждают право ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»на налоговый кредит в апреле 2009 года на сумму 14 052 200,0 грн., и в мае 2009 года на сумму 10 007 000,0 грн.

В ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»отсутствуют, и в бухгалтерском учете предприятия не учтены налоговые накладные, подтверждающие право ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»на налоговый кредит по следующим налоговым периодам:

-          в апреле 2009 года на общую сумму 630 000 грн.,

-          в мае 2009 года на общую сумму 885 000 грн.

ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»получено соответствующий товар от ООО «ТГ «Хорда»в соответствии с расходной накладной № РН-12-04/ПП от 03.04.09 на общую сумму 3 780 000,0 грн. (сумма НДС 630 000 грн.) в апреле 2009 года, и расходной накладной № РН-5-05/ПП от 06.05.09 на общую сумму 5 310 000,0 грн. (сумма НДС 885 000,0 грн.) в мае 2009 года.

В соответствии с требованиями пп.7.2.6 Закона Украины от 03.04.97 № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями: «Налоговая накладная выдается плательщику налога, который поставляет товары (услуги), по требованию их получения и является основанием для начисления налогового кредита...».

Согласно выводов комиссионной судебно-экономической экспертизы № 1344 от 25.02.11, ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС», в нарушение пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 № 168/97-ВР, в декларациях по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года и май 2009 года были отнесены в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость по контрагенту ООО «ТГ «Хорда»в размере 630 000,0 грн. и 885 000,0 грн. соответственно, а всего на общую сумму 1515 000 грн., которые не подтверждены документально.

Таким образом, директор по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»ОСОБА_3, в период апрель-май 2009 года, в нарушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 № 168/97-ВР, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в состав налогового кредита предприятия затрат по оплате налога на добавленную стоимость, неподтвержденных налоговыми накладными, и занижения объекта налогообложения вследствие включения в его состав сумм НДС, которые не подтверждаются налоговыми накладными, умышленно, необоснованно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 1515 000 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость, в том числе: в апреле 2009 года в сумме 630 000,0 грн.; в мае 2009 года в сумме 885 000,0 грн.

Умышленные преступные действия директора по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»ОСОБА_3 привели к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 515 000 грн, что является особо крупным размером, так как больше чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании адвокат подсудимого обратился с ходатайством об освобождении ОСОБА_3 от уголовной ответственности по ч.4 ст.212 УК Украины. В ходатайстве указывает, что принимая во внимание, что ОСОБА_3 к уголовной ответственности привлекается впервые, чистосердечно раскаялась в совершенном, активно способствовал раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности полностью  возместил причиненные убытки,  просит освобидить ОСОБА_3  от уголовной ответственности на основании  ч. 4 ст. 212 УК Украины.

Подсудимый ОСОБА_3 пояснил суду, что в содеянном раскаивается, против прекращения уголовного дела в отношении него по ч.3 ст. 212  УК Украины  на основании  ч.4 ст.212 УК Украины не возражает.

Прокурор в судебном заседании считает возможным прекратить производство по уголовному делу, так как подсудимый раскаялся, положительно характеризуется по месту жительства, активно способствовал раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности добровольно возместил причиненные убытки.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснение подсудимого ОСОБА_3, адвоката, мнение прокурора, суд считает, производство по делу подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии  с ч.4 ст.212 УК Украины, лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренные ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 УК Украины, освобождется от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Судом установлено, что ОСОБА_3 совершил тяжкое преступление и к уголовной ответственности привлекается впервые, чистосердечно раскаялась в совершенном, активно способствовал раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности полностью  возмещены причиненные убытки государству, согласно  платежного поручения  № 10446 от 14.03.2011 года. Кроме того, судом установлено, что за период с 01.01.2009 по 31.12.2009года по предприятию ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»задолженность по карточкам личных счетов отсутствует, что подтверждается служебной начальника отдела учета и отчетности СГНИ по работе с БПН в г. Запорожье.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 7, ст.248 УПК Украины, ч.4 ст.212 УК Украины  суд, -

                          П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 от уголовной ответственности  за совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212  УК Украины, на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины –прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении  ОСОБА_3 –отменить.

Снять наложенный арест на имущество ОСОБА_3, а именно на ?  части дома №12 по ул. Глиноцементной в г. Запорожье, принадлежащую ОСОБА_3 на праве собственности.

Вещественные доказательства:

- документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие реализацию ООО «ТГ «Хорда»товаров (работ, услуг) в адрес ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС»;

- налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2009 по 31.12.2009года, поданые ДП «Имидж Холдинг» АК «Имидж Холдинг АпС»в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье;

- выписки движения денежных средств по текущим счетам ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС», открытым в ЗАО «Райффайзен банк Аваль», АБ «Пивденный», ЗРУ ЧАО КБ «Приватбанк», ЧАО «Первый украинский международный банк», АО «Укрсиббанк»;

- приказ от 17.11.2008года за № 124 о назначении директором по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС» ОСОБА_3;

- положение о директоре  по налоговой и бухгалтерской политике ДП «Имидж Холдинг»АК «Имидж Холдинг АпС», которые приобщены к материалам уголовного дела –оставить в материалах уголовного дела.

Судебные издержки в размере 5 370, 00грн. –отнести за счет государства.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток.

      Судья:                                                                                                        И.А.Крамаренко