Дата документу: 07.07.2011
Справа № 4-1527/11
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 липня 2011 року м. Запоріжжя
Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А. розглянувши матеріали подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Запорізькій області капітана податкової міліції Гайдара А.В. про проведення виїмки документів
В С Т А Н О В И В :
В провадженні СВ ПМ ДПА у Запорізькій області знаходиться кримінальна справа №211113пр-2, порушена відносно засновника ТОВ «Євротрейд-Холдинг»ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що 27.07.10 відділом реєстрації та виконавчим комітетом Запорізької міської ради зареєстрована юридична особа Товариство з обмеженою відповідальністю «Євротрейд-Холдинг»код ЄДРПОУ 37222018, про що зроблено запис в журналі обліку реєстраційних справ суб’єктів підприємницької діяльності –юридичних осіб за №11031020000027620. ТОВ «Євротрейд-Холдинг»зареєстровано за юридичною адресою: м.Запоріжжя, вул.Перспективна, 2-б.
Згідно з реєстраційними документами засновником ТОВ «Євротрейд-Холдинг»є ОСОБА_2.
25.03.2011 року ДПІ у Заводському районі м.Запоріжжя складено акт №241/23-02/37222018 про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Євротрейд Холдінг»з питань правильності нарахування сум податкових зобов’язань з ПДВ та правомірності формування сум податкового кредиту з ПДВ, задекларованих в податкових деклараціях з ПДВ.
Перевіркою встановлено, що на підприємстві працює одна особа, відсутні власні або орендовані складські приміщення, виробничі потужності, транспортні засоби для здійснення основних видів діяльності. Встановити фактичне місцезнаходження підприємства не виявилося можливим.
Перевіркою встановлено відсутність надання послуг та укладення угод ТОВ «Євротрейд - Холдінг»з метою настання реальних наслідків. В зв’язку з тим, що угоди є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов’язані з його недійсністю. ТОВ «Євротрейд-Холдінг»здійснювало діяльність спрямовану на вчинення операцій, пов’язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ. В даному випадку відсутні як база, так і об’єкт оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток по операціям з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, нібито придбаних у постачальників.
В ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ «Євротрейд - Холдінг»та руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Євротрейд - Холдінг» встановлено, що в період з 01.08.2010 року по 31.01.2011 року ТОВ «Євротрейд –Холдінг» безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ своїм контрагентам-покупцям на загальну суму ПДВ понад 20 млн. грн. Внаслідок чого бюджет зазнав втрат на вказану суму коштів, яка є великим розміром, тому як в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Таким чином, в матеріалах перевірки вбачається, що у липні 2011 року ОСОБА_2 разом з невстановленими особами, діючи умисно, з метою здійснення фіктивного підприємництва, підготували та здійснили державну реєстрацію суб’єкта господарювання –ТОВ «Євротрейд –Холдінг»з метою прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій та послідуючої конвертації грошових коштів, отриманих від підприємств та організацій.
В ході розслідування справи додатково встановлено, що протягом 2010-2011 року ТОВ «Євротрейд-Холдинг»(код ЄДРПОУ 37222018) мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «Тансель»(ЄДРПОУ 37042533).
Виходячи з Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація відносно діяльності та фінансового стану клієнта, котра стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або третім особам при надані послуг банком є банківською таємницею.
Згідно ст. 178 КПК України виїмка документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою суду.
Як вбачається з подання, органом досудового слідства зазначено лише те, що в ході розслідування, ТОВ „Євротрейд - Холдінг” мало фінансово –господарські відносини з зазначеним підприємством. Яка необхідність виїмки оригіналів первинних фінансово –господарських та бухгалтерських документів, органом досудового слідства не зазначено і нічим не обґрунтовано.
Разом з тим виїмка оригіналів первинних фінансово –господарських та бухгалтерських документів, може негативно відобразитись на фінансово –господарській діяльності зазначеного підприємства
Враховуючи вищезазначене, те, що органом досудового слідства не обґрунтовано необхідність виїмки, суддя вважає, подання безпідставним та не підлягаючим задоволенню.
Керуючись ст.178 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
У задоволені подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області капітана податкової міліції Гайдар А.В. - відмовити.
Постанова може бути оскаржена на протязі трьох діб з моменту її проголошення до Апеляційного суду Запорізької області.
Суддя І.А.Крамаренко