Дата документу: 20.04.2011

Справа № 4-832/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня  2011 року                                                                                              м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В. розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Ткаченко С.П. про накладення арешту на банківські рахунки та матеріали кримінальної справи № 341101, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що В провадженні СВ ПМ ДПА у Запорізькій області знаходиться кримінальна справа № 341101, яку порушено відносно директора ПП «ВФ «Роса»ОСОБА_2, 1979 р.н., за умисне ухилення від сплати податків, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, будучи директором ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191), тобто службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків, у період з вересня по грудень 2009 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, за  наступних обставин.

Так, у період з вересня по грудень 2009 року, директор ПП «ПФ «Роса»ОСОБА_2 здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, пов’язану з купівлею-продажем металобрухту здійснював фінансово-господарські операції, що не підтверджені первинними бухгалтерськими документами, а саме придбавав металобрухт у невстановлених в ході дослідчої перевірки осіб, які не є платниками податку на додану вартість за готівковий рахунок, без складання первинних бухгалтерських документів. В подальшому ОСОБА_2 реалізовував придбані товари різним підприємствам-платникам податку на додану вартість за безготівковий та готівковий розрахунок, складаючи відповідні бухгалтерські документи.     

У цей же період, з вересня по грудень 2009 року, директор ПП «ВФ «Роса»ОСОБА_2, відображував в документах податкової звітності підприємства операції з постачання підприємством ПП «ВКФ «Ост Юкрейн Метал Груп»(код ЄДРПОУ 34734119), що має ознаки фіктивності, на адресу підприємства ПП «ВФ «Роса»металобрухту, які фактично не проводилися. В результаті цього, ОСОБА_2 неправомірно завищив податковий кредит підприємства в податкових деклараціях з ПДВ за вересень –грудень 2010 року, на загальну суму 1 349 117, 17 грн., а також неправомірно включив до складу валових витрат і відповідно занизив податок на прибуток за вказаний період на суму 1 686 396,46 грн.

Таким чином,  директор ПП «ПФ «Роса»ОСОБА_2, в період з вересня по грудень 2009  року, в порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 р.  № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), а також в порушення п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 р. № 334/94 –ВР (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 035 513, 63 грн., яка в п’ять тисяч та більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на вказану суму.

Додатково встановлено, що ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191) використовує банківський рахунок № 26005026510001 відкритий у ПАТ «АБ «Бізнес Стандарт»(МФО 339500).

Грошові кошти, що знаходяться на вказаному рахунку, є предметом протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків зазначеної злочинної схеми.  

Орган досудового слідства просить накласти арешт на грошові кошти на рахунку № 26005026510001, який відкрито ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191) у ПАТ «АБ «Бізнес Стандарт»(МФО 339500), за адресою: м. Київ вул. Куренівська, 15-А, заборонити ПАТ «АБ «Бізнес Стандарт»(МФО 339500) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського рахунку № 26005026510001, відкритого ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191), за винятком операцій зі  сплати податків, зборів, обов’язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов’язань, зобов’язати службових осіб вказаного банку видавати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному рахунку, який належить ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191) з моменту пред’явлення постанови суду про накладення арешту та кожну декаду місяця ініціатору винесення подання за адресою: 69107, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 166, Слідчий відділ податкової міліції ДПА у Запорізькій області.

У відповідності до ч. 1 ст. 59 Закону України «О банках та банківській діяльності»№ 2121-ІІІ від 07.12.00 (зі змінами та доповненнями) –«арешт на майна чи гроші банку, які знаходяться на його рахунках, арешт на кошти і інші цінності юридичних та фізичних осіб, які знаходяться в банку, здійснюється виключно за рішенням суду про вилучення грошових коштів чи про накладення арешту в порядку, встановленому законодавством».

Керуючись ст.ст. 14-1, 29, 66, 78, 125, 126, 130 КПК України, ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

ПОСТАНОВИВ:

Накласти арешт на грошові кошти на рахунку № 26005026510001, який відкрито ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191) у ПАТ «АБ «Бізнес Стандарт»(МФО 339500), за адресою: м. Київ вул. Куренівська, 15-А.

Заборонити ПАТ «АБ «Бізнес Стандарт»(МФО 339500) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського рахунку № 26005026510001, відкритого ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191), за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов’язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов’язань.   

Зобов’язати службових осіб вказаного банку видавати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному рахунку, який належить ПП «ВФ «Роса»(код ЄДРПОУ 34501191) з моменту пред’явлення постанови суду про накладення арешту та кожну декаду місяця ініціатору винесення подання за адресою: 69107, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 166, Слідчий відділ податкової міліції ДПА у Запорізькій області.

          Постанова оскарженню не підлягає.

          Суддя                                                                                                              Ю.В. Геєць