Справа № 10/1290/204/11
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 апреля 2011 года Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Луганской области в составе:
Председательствующего: Кранга Л.С.,
Судей: Кошелева Б.Ф., Каткова И.А.,
С участием прокурора Барилко С.В.
Рассмотрела в открытом судебном заседании в г. Луганске апелляцию ОСОБА_1 на постановление Ленинского районного суда г.Луганска от 06 апреля 2011 года об отказе в удовлетворении жалобы ОСОБА_1 на постановление старшего следователя по ОВД СО налоговой милиции ГНА в Луганской области ОСОБА_2 от 28.02.2011 года о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость ЧП «Алчевск -Будас» за период октября 2010 года в сумме 2 229 241 грн. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,-
У С Т А Н О В И Л А:
В постановлении о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины указано о том, что 25.02.2011 года специалистами Алчевской ОГНИ была проведена внеплановая невыездная документальная проверка ЧП «Алчевск-Будас» по вопросам правомерности начисления налоговых обязательств и налогового кредита налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Трианон АЛК», ООО «Метастил» за период с 1.10.2010г. по 31.10.2010г., в ходе которой было установлено, что служебными лицами ЧП «Алчевск –Будас» не были отражены хозяйственные операции по реализации товаров в адрес субъектов предпринимательской деятельности ООО «Трианон АЛК», ООО «Метастил» за период с 1.10.2010г.по 31.10.2010г. на общую сумму 13 375 444,16 грн., в том числе НДС на сумму 2 229 240,69 грн.
По результатам проведения документальной проверки специалистами Алчевской ОГНИ был составлен акт от 28.02.2011 года № 254/231-35785405, согласно выводов которого, установлены нарушения п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины от 3.04.1997 года № 168/97-ВР « О налоге на добавленную стоимость», в результате чего занижено налог на добавленную стоимость на общую сумму 2 229 241 грн., в том числе октябрь 2010 года- 2 229 241 грн.
В периоде, за который проводилась проверка, директором предприятия являлся ОСОБА_1, который умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 229 241 грн. и действия которого привели к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, т.е. в сумме, которая более чем в 5000 раз превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством на 2010 год.
Поводами к возбуждению уголовного дела являются сообщение учреждения, содержащееся в вышеуказанных актах, поступивших в орган дознания согласно сопроводительных писем, а также непосредственное выявление органом дознания, следователем признаков преступления, предусмотренные ч.1 ст.94 УПК Украины.
Основанием для возбуждения уголовного дела являются фактические достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления, содержащиеся в материалах доследственной проверки, а именно: вышеуказанный акт, копии документов регистрационного дела, копии первичных бухгалтерских документов, другие документы, содержащиеся в материалах доследственной проверки.
Оставляя без удовлетворения жалобу ОСОБА_1 суд указал о том, что у органа досудебного следствия имелся законный повод для возбуждения уголовного дела, предусмотренный п.1 ч.1 ст.94 УПК Украины, что основанием к принятию решения о возбуждении уголовного дела послужили документы, добытые в ходе доследственной проверки в которым относятся: акт от 28.02.2011г. № 254/231-35785405 внеплановой невыездной документальной проверки ЧП «Алчевск –Будас», информация о плательщике налогов, данные по идентификационному коду, заявление для юридических лиц, свидетельство о регистрации плательщика НДС, справка о взятии на учет плательщика налогов, справка ЕГРПОУ ЧП «Алчевск-Будас», свидетельство о регистрации ЧП «Алчевс-Будас», ведомости ЕДР ЧП «Алчевск-Будас», налоговая декларация по НОДС ЧП «Алчевск-Будас» № 40321, приложение № 5 к налоговой декларации по НДС № 40320, реестр полученных и выданных налоговых накладных ЧП «Алчевск-Будас», уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 45272 от 14.01.2011 г., приложение № 5 к налоговой декларации по НДС № 45271 от 14.01.2011г., реестр полученных и выданных налоговых накладных ООО «Метастил», налоговые накладные, расходные накладные и счета –фактуры, документы бухгалтерского учета ООО «Трианон АЛК», объяснения ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_1
В апелляции ОСОБА_1 ссылаясь на то, что суд не рассмотрел доводы его жалобы на постановление о возбуждении уголовного дела, что нет оснований для выводов об умышленном уклонении от уплаты НДС и налога на прибыль в сумме 2 229 240, 69 грн., поскольку он еще до проверки задекларировал объемы операций с ООО «Трианон АЛК», ООО «Метастил» и налоговые обязательства по НДС по ним путем подачи в Алчевскую ОГНИ уточняющего расчета, что суд безосновательно в постановлении указал, что основанием к возбуждению уголовного дела являются уточняющий расчет и приложенный к нему реестр полученных и выданных налоговых накладных, в котором указаны операции ЧП «Алчевск-Стройас» с ООО «Трианон АЛК», ООО «Метастил», поскольку именно эти документы исключают наличие в его действиях умысла на неуплату налогов, что уточняющий расчет был получен Алчевской ОГНИ 30.12.2010 года. Указывает о том, что судом не исследовались материалы доследственной проверки и он с ними не был ознакомлен. Просит отменить постановление суда.
Заслушав доклад судьи, пояснения ОСОБА_1, поддержавшего доводы своей апелляции, мнение прокурора, полагавшего апелляцию не подлежащей удовлетворению, а постановление суда законным и обоснованным, проверив доводы апелляции и материалы о рассмотрении жалобы судом, материалы, послужившие поводом к возбуждению уголовного дела, коллегия судей считает, что апелляция не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 236-8 УПК Украины суд при рассмотрении жалобы на постановление о возбуждении уголовного дела, проверяет наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников получения данных, ставших основанием для вынесения постановления о возбуждении дела, и не вправе рассматривать и заблаговременно решать те вопросы, которые решаются судом при рассмотрении дела по существу.
В постановлении суд первой инстанции отразил поводы и основания к возбуждению уголовного дела, и обоснованно пришел к выводу о том, что прокурором при возбуждении уголовного дела были соблюдены требования ст.ст.94,98 УПК Украины, а постановление о возбуждении уголовного дела соответствует требованиям ст.130 УПК Украины.
Доводы апелляции ОСОБА_1 об отсутствии поводов и оснований к возбуждению уголовного дела несостоятельны, поскольку и поводы и основания изложены в постановлении о возбуждении уголовного дела.
Доводы апелляции ОСОБА_1 о том, что он до начала проверки подал в Алчевскую ОГНИ уточняющий расчет и приложенный к нему реестр полученных и выданных налоговых накладных, и поэтому нет оснований для возбуждения уголовного дела, несостоятельны, поскольку в акте Алчевской ОГНИ от 28.02.2011 года № 254/231- 35785405 указано о том, что уточняющему расчету налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость дан статус « к сведению» и отчетность признана недействительной на основании п.48.3 ст.48 гл.2 Налогового кодекса Украины от 2.12.2010 года, в связи с тем, что отчет подан не в полном объеме, не подписан соответствующими должностными лицами.
Как пояснил в апелляционном суде ОСОБА_1, ему было известно о том, что поданный им уточняющий расчет не принят Алчевской ОГНИ в связи с неправильным его оформлением.
Коллегия судей считает, что оснований для отмены постановления суда не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 365, 366, 382 УПК Украины, коллегия судей,-
О П Р Е Д Е Л И Л А:
Апелляцию ОСОБА_1 – оставить без удовлетворения.
Постановление Ленинского районного суда г.Луганска от 06 апреля 2011 года об отказе в удовлетворении жалобы ОСОБА_1 на постановление старшего следователя по ОВД СО налоговой милиции ГНА в Луганской области ОСОБА_2 от 28.02.2011 года о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость ЧП «Алчевск- Будас» за период октября 2010 года в сумме 2 229 241 грн. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины - оставить без изменения.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ:
СУДЬИ: