УКРАЇНА
Господарський суд
Житомирської області
______________________________________________________________________
10002, м. Житомир, майдан Путятинський,3/65
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Від "25" вересня 2006 р. Справа № 10/1093-НМ
Господарський суд Житомирської області у складі:
Головуючого судді
судді Будішевської Л.О.
при секретарі Кирильчук О.В.
за участю представників сторін
від позивача Шарий С.В., дов.№12714/Ш/10 від 16.06.06р.; Войтко О.В., дов.№27869/В/10 від 21.09.06р.;
від відповідача Ратушний С.М., дов.б/н від 15.09.06р.
Розглянув у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі справу за позовом Державної податкової інспекції у м. Житомирі (м.Житомир)
до Товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне українське - литовське підприємство "Агромакс" (м. Житомир)
про проведення позапланової виїзної перевірки
ВСТАНОВИВ:
ДПІ у м.Житомирі звернулась із позовною заявою про надання дозволу напроведення позапланової виїзної перевірки ТОВ "Спільне українсько-литовське підприємство "Агромакс" з питань дотримання вимог чинного законодавства при виконанні контрактів від 01.12.05р. №1/05 з "Eastward Company" INC (США) та від 31.01.06р. №1 з ТОВ "ЕкспоГрупп" (Росія).
Необхідність проведення позапланової виїзної перевірки ДПІ у м.Житомирі обґрунтовує встановленям фактів порушення термінів розрахунків за даними контрактами, передбачених Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94р. №185/94-ВР.
21.09.06р. ДПІ у м.Житомирі були подані уточнення до позовної заяви (а.с.38-39), в яких позивач більш детально обґрунтував свої вимоги.
Представники позивача в засіданні суду позовні вимоги, з урахуванням заяви про уточнення позовних вимог, підтримали в повному обсязі.
Відповідач подав відзив на позовну заяву та доповнення до відзиву, в яких з вимогами позивача не погоджується та просить відмовити у задоволенні позову ДПІ у м.Житомирі. Зокрема, відповідач вважає, що у ДПІ у м.Житомирі відсутні передбачені законом обставини для проведення виїзної позапланової перевірки.
Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, господарський суд дійшов висновку про задоволення позовних вимог ДПІ у м.Житомирі та надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ "Спільне українсько-литовське підприємство "Агромакс" виходячи з наступного.
ТОВ "Спільне українсько-литовське підприємство "Агромакс" зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності рішенням виконавчого комітету Житомирської міської ради від 13.06.01р. за №218-ЖОЮ, та як платник податків знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м.Житомирі.
Як свідчать матеріали справи позивачем 01.12.05р. був укладений контракт №1/05 (а.с.6,7) з "Eastward Company" INC (США), відповідно до п.7.1 якого розрахунок по контракту здійснюється 100 % платежу за партію товару банківським переказом протягом 90 днів від дати надходження товару на склад. Відповідно до доповнення №01 від 01.02.06р. до контракту №1/05 від 01.12.05р. (а.с.7) пункт 7.1 викладено в наступній редакції: "100% платіж за партію товару буде здійснюватися банківським переказом на протязі 90 днів від дати надходження товару на склад Покупця. У випадку виставлення Продавцем проформи-інвойса можливе проведення 100% або часткової попередньої оплати за товар". Відповідно до доповнення №2 від 12.05.06р. (а.с.8) до контракту №1/05 від 01.12.05р. знову було змінено порядок розрахунку по контракту, а саме, сторони домовилися про наступне: "Перераховану 15.02.06р. Покупцем попередню оплату в сумі 210000,00 дол. США повернути в сумі 71125,00 дол. США на валютний рахунок Покупця в термін 10 днів з моменту підписання даного доповнення.
31.01.06р. позивачем був укладений контракт №1 (а.с.22,23) з ТОВ "ЕкспоГрупп" (Росія), згідно п.3.3 якого на власний розсуд Покупця і за його дорученням оплата по даному контракту може бути проведена одним із дочірніх підприємств Покупця, або третьою стороною з обов'язковою вказівкою на номер контракту.
01.06.06р. на адресу ДПІ у м.Житомирі від Філії "Житомирського регіонального управління" ЗАТ КБ "ПриватБанк" надійшло повідомлення (а.с.4) про порушення термінів розрахунків, передбачених Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94р. №185/94-ВР, при виконанні контрактів від 01.12.05р. №1/05 з "Eastward Company" INC (США) та від 31.01.06р. №1 з ТОВ "ЕкспоГрупп" (Росія). Сума заборгованості, що не надійшла у встановлені терміни (90 днів), по першому контракту складає 71125,00 дол.США та другому 10177,50 дол.США.
Відповідно до п.5 ч.6 ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.90р. №509-ХІІ (із змінами і доповненнями) ДПІ у м.Житомирі було направлено на адресу відповідача лист від 27.06.06р. №14404/10/22 (а.с.40) з проханням на протязі 10 робочих днів з дня отримання запиту надати письмове пояснення та документальні підтвердження стану розрахунків при здійсненні зовнішньоекономічних операцій по вказаних вище контрактах.
Згідно листа від 12.07.06р. №204 (а.с.5) відповідач повідомив ДПІ у м.Житомирі про те, що заборгованість по контрактах від 01.12.05р. №1/05 з "Eastward Company" INC (США) та від 31.01.06р. №1 з ТОВ "ЕкспоГрупп" (Росія) відсутня. Разом з вказаним листом відповідачем були надані копії документів, що стосуються виконання зовнішньоекономічних контрактів. Пояснення щодо стану проведення розрахунків по зовнішньоекономічних контрактах відповідач не надав.
Відповідно до п.5 ч.6 ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.90р. №509-ХІІ (із змінами і доповненнями), позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.
Як встановлено в ході судового розгляду справи відповідач не надав обґрунтоване пояснення з документальними підтвердженнями на запит ДПІ у м.Житомирі, що є підставою для проведення позапланової виїзної перевірки.
Таким чином, у ДПІ у м.Житомирі є всі правові підстави для проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ "Спільне українсько-литовське підприємство "Агромакс" з питань дотримання вимог чинного законодавства при виконанні контрактів від 01.12.05р. №1/05 з "Eastward Company" INC (США) та від 31.01.06р. №1 з ТОВ "ЕкспоГрупп" (Росія), оскільки повідомлення Філії "Житомирського регіонального управління" ЗАТ КБ "ПриватБанк" (а.с.4) дає підстави стверджувати про допущення відповідачем порушень вимог Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94р. №185/94-ВР, який передбачає стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.
Частиною 8 ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.90р. №509-ХІІ (із змінами і доповненнями) встановлено, що позапланова виїзна перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.
Заперечення відповідача суперечать вимогам чинного законодавства та спростовуються матеріалами справи.
Суд вважає, що позовні вимоги ДПІ у м.Житомирі обґрунтовані, підтверджені документально матеріалами справи і підлягають задоволенню в повному обсязі.
Відповідно до ч.4 ст.94 КАС України у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.
Відповідно до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.90р. №509-ХІІ, Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94р. №185/94-ВР, керуючись ст.ст.94, 158-163, 167, 254, п.6 Прикінцевих та перехідних положень КАС України, господарський суд, -
ПОСТАНОВИВ:
1. Позов задовольнити.
2. Надати Державній податковій інспекції у м.Житомирі дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне українсько-литовське підприємство "Агромакс" за період з 01.12.05р. по 01.08.06р. з питань дотримання (валютного законодавства) термінів розрахунків, передбачених статтями 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" з питань дотримання вимог чинного законодавства при виконанні контрактів від 01.12.05р. №1/05 з "Eastward Company" INC (США) та від 31.01.06р. №1 з ТОВ "ЕкспоГрупп" (Росія).
2. Проведення цієї перевірки здійснити на протязі 20 днів з моменту набрання постановою законної сили терміном на 5 робочих днів у складі 2-х посадових осіб Державної податкової інспекції у м. Житомирі.
3. Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю "Спільне українсько-литовське підприємство "Агромакс" надати для перевірки всі бухгалтерські та інші документи, що стосуються виконання контрактів від 01.12.05р. №1/05 з "Eastward Company" INC (США) та від 31.01.06р. №1 з ТОВ "ЕкспоГрупп" (Росія).
Постанова господарського суду Житомирської області набирає законної сили в строки, встановлені ст.254 КАСУ.
Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного господарського суду через суд першої інстанції в порядку та строки, встановлені ст.186 КАСУ.
Суддя Будішевська Л.О.
Дата виготовлення: "29" вересня 2006 року.
Віддрукувати: 3пр.
1 - в справу
2 - позивачу;
3 - відповідачу;