Справа №  4-189/11

П О С Т А Н О В А

про проведення огляду

18 травня 2011 року                                  місто Маріуполь

Суддя  Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області  Ковтуненко О.В., розглянувши подання старшого оперуповноваженого ГВПМ ДПІ у місті Маріуполі Вершиніна О.С., узгодженого з прокурором міста Маріуполя С.А.Резницьким про дозвіл на проведення огляду,

В С Т А Н О В И В:

ГВПМ ДПІ у м.Маріуполі проводиться дослідча перевірка у відношенні посадових осіб ТОВ «Виробничо-торгівельний центр», в діях яких вбачається склад злочину, передбаченого ст.212 КК України (КОІПЗ №48 від 27.04.2011р.).

ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»(код ЄДРПОУ 30211220) зареєстровано рішенням виконкому Маріупольської міської ради №12741200000002987 від 11.01.1998р. за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Азовстальська, б.103, кв. 57 та знаходиться на податковому обліку в ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя. Директором та головним бухгалтером підприємства являється ОСОБА_4.

Основним видом діяльності ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»являється поставка на адресу ВАТ «Запорізький залізорудний комбінат»товарно-матеріальних цінностей, у тому числі металопрокату виробництва ПАТ «ММК ім. Ілліча». Згідно документів наданих комбінатом  встановлено, що фактично металопрокат з території  ПАТ «ММК ім. Ілліча»вивозився транспортними засобами ВАТ «Запорізький залізорудний комбінат». Оперативним шляхом отримана інформація, що підприємства з ознаками «фіктивності»здійснюють послуги для ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»по експедиції та супроводженню вищевказаних вантажів, хоча фактично право власності на них переходить від ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»до ВАТ «Запорізький залізорудний комбінат»на території ПАТ «ММК ім. Ілліча», що обумовлено договором, заключним між ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»та ВАТ «Запорізький залізорудний комбінат».

Під час ознайомлення з податковою звітністю ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»за період з 2008р. по 2010р. встановлено, що підприємство характеризується незначним ступенем сплати податків до бюджету.  Незначне податкове навантаження стало наслідком штучного завищення витрат підприємства за рахунок проведення його посадовими  особами по бухгалтерському та податковому обліку операцій по ніби-то придбанню товарів (робіт, послуг) у СГД з ознаками «фіктивності», а саме у ТОВ «Максіма»(ІПН 32788490521), ТОВ «Маргеотех»(ІПН 342733905817), ПП «Азов-бізнес-Трейдінг»(ІПН 335041005830), ПП «Томь»(ІПН 220411505826), ПП «Магнолія» (ІПН 318914405825),  ТОВ «Євровтормет» (ІПН 357266226509), ТОВ «Стек»(ІПН 310544005816). Дані факти свідчать про проведення посадовими особами ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»безтоварних операцій з метою завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства.  

З метою встановлення суми несплати податків посадовими особами ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»матеріали дослідчої перевірки направлені в ТОВ «Донецький інформаційно-консультаційний центр»для проведення експертного дослідження. Згідно висновку експертного дослідження №202 від 21.04.2011р. встановлено, що в результаті проведення ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»безтоварних операцій з ТОВ «Максіма», ТОВ «Маргеотех», ПП «Азов-бізнес-трейдінг», ПП «Томь»,  ПП «Магнолія»,  ТОВ «Євровтормет», ТОВ «Стек», були порушені вимоги  п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок про додану вартість»від 03.04.1997р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п.5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткуванню прибутку підприємств»від 28.12.1994р. №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями).

В результаті порушення вказаних норм податкового законодавства посадові особи ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»в  період 2008р. –2010р. ухилилися від сплати ПДВ в розмірі 1 132 404 грн., податку на прибуток в розмірі  1 415505 грн., а всього податків на загальну суму  2547909 грн.

При проведенні дослідчої перевірки встановлено, що фактично фінансово-господарська діяльність та  ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»здійснюються за адресою: м.Маріуполь, вул.Енгельса, буд.60, офіс 116.

18 травня 2011р. до суду поступило подання про проведення огляду за адресою: м.Маріуполь, вул.Енгельса, буд.60, офіс 116, що згідно довідки БТІ у м. Маріуполі №3239 від 04.05.2011р. знаходиться у володінні МПП «Галакс», з метою знаходження та вилучення документів бухгалтерського, податкового обліку та фінансово-господарської діяльності, записів ведення подвійної бухгалтерії ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»та його підприємств-контрагентів, інших документів, які мають істотне значення для встановлення об'єктивної істини, комп'ютерів та електронних носіїв інформації з інформацією щодо діяльності вказаних суб'єктів підприємницької діяльності.

Ознайомившись з наданими матеріалами, приймаючи до уваги обставини справи та дані подання, враховуючи думку прокурора, який підтримав подання, керуючись ст.190  КПК  України, -  

  П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого оперуповноваженого ГВПМ ДПІ у місті Маріуполі Вершиніна О.С., узгодженого з прокурором міста Маріуполя С.А.Резницьким про дозвіл на проведення огляду житла чи іншого володіння особи - задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам ГВПМ ДПІ у м.Маріуполі та СВ ПМ ДПІ у м.Маріуполі на проведення огляду в приміщенні, розташованому за адресою: м.Маріуполь, вул.Енгельса, буд.60, офіс 116, що згідно довідки БТІ у м.Маріуполі №3239 від 04.05.2011р. знаходиться у володінні МПП «Галакс», з метою знаходження та вилучення документів бухгалтерського, податкового обліку та фінансово-господарської діяльності, записів ведення подвійної бухгалтерії ТОВ «Виробничо-торгівельний центр»та його підприємств-контрагентів, інших документів, які мають істотне значення для встановлення об'єктивної істини, комп'ютерів та електронних носіїв інформації з інформацією щодо діяльності вказаних суб'єктів підприємницької діяльності.  

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя   
О.В.Ковтуненко   

Постанова мені оголошена  "____"_______________ 2011 року

             Підпис                                    _____________________________