Дело № 1-209/2011

                                           П Р И Г О В О Р

                                     ИМЕНЕМ   УКРАИНЫ

27 апреля 2011 года

Краматорский городской суд Донецкой области

в составе: председательствующего судьи Гавриловой М.В.

                 при секретаре Доценко В.Н.

                 с участием прокурора  Василенко А.В.,

рассмотрев в открытом судебном   заседании в городе Краматорске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в городе Артемово города Дзержинска Донецкой области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, не работающего, не судимого, проживающего в АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2  УК Украины, -

               УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1 совершил преступление, выразившееся в следующем:

 ОСОБА_1, являясь в соответствии с приказом № 1 от 18.01.2006 года должностным лицом –директором общества с ограниченной ответственностью «Болюс-траст», (ЕГРПОУ 33956177), зарегистрированного решением исполкома Краматорского городского Совета от 21.12.2005 года за № 12701020000001392, взятого на учет плательщиков налогов в ГНИ г. Краматорска 22.12.2005 года за № 712, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость на основании свидетельства № 06296580, выданного 03.02.2006 года, расположенного по юридическому адресу: Донецкая область, г. Краматорск, ул. Баженова, д. 5, выполняя функции должностного лица по общему руководству финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и являясь ответственным согласно приказу № 1 от 18.01.2006 года и Закону Украины “О  бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-XIY от 16.07.1999 года за организацию и правильное ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а также предоставления в налоговые органы  налоговых деклараций и отчетов по НДС, налогу на прибыль, содержащих достоверные сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета Украины, действуя умышленно, вопреки интересам государства в сфере налогообложения, с целью получения не контролируемой государством прибыли, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), в период 2009 года, путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 626 641,00 грн. и налога на прибыль в сумме 783 301,00 грн., всего не начислил и не уплатил налогов на общую сумму в размере 1 409 942,00 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины средств в крупных размерах.

Так, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, 24.04.2009 года заключил от имени ООО «Болюс-траст»договор № 24/04-09 от 24.04.2009 года на поставку горюче-смазочных материалов с предприятием ООО «Облреахим», (ЕГРПОУ 34876538), согласно которому ООО «Облреахим»должно было поставить горюче-смазочные материалы, а ООО «Болюс-траст», должно было оплатить эти работы путем перечисления стоимости поставляемого товара на расчетный счет ООО «Облреахим». Фактически ОСОБА_1 приобретать горюче-смазочные материалы у предприятия ООО «Облреахим»не собирался, а собирался приобрести и приобрел их у не установленных следствием лиц за наличный расчет без выписывания каких-либо приходных документов, то есть собирался провести с вышеуказанным предприятием бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чтобы подложными документами оформлять несуществующие операции по приобретению горюче-смазочных материалов и, как следствие, незаконно сформировать предприятию ООО «Болюс-Траст»валовые расходы и налоговый кредит по НДС в соответствующие периоды.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов –незаконное формирование валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, ОСОБА_1 подписал полученные у неустановленного следствием лица все необходимые для проведения бестоварных (фиктивных) операций с предприятием ООО «Облреахим»документы, а именно: договор № 24/04-09 от 24.04.2009 года, накладные, налоговые накладные, счета и передал их для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия ООО «Болюс-траст»исполняющей обязанности бухгалтера предприятия ООО «Болюс-траст»ОСОБА_2, не уведомив ее о своих преступных намерениях, и, как следствие, незаконно сформировал валовые расходы и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений предприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ООО «Облреахим»были незаконно сформированы валовые расходы и как следствие не уплачен налог на прибыль, а также не обосновано был сформирован налоговый кредит по НДС в период с апреля 2009 года по июль 2009 года.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1 имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, 01.06.2009 года заключил от имени ООО «Болюс-траст»договор купли-продажи с предприятием ЧП «Блок-Промторг-Д», (ЕГРПОУ 34202968), согласно которому ЧП «Блок-Промторг-Д»должно было поставить в адрес ООО «Болюс-траст»автозапчасти, а ООО «Болюс-траст»должно было оплатить эти работы путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЧП «Блок-Промторг-Д». Фактически ОСОБА_1 приобретать автозапчасти у предприятия ЧП «Блок-Промторг-Д»не собирался, а собирался приобрести и приобрел автозапчасти на рынках г. Краматорска и г. Харькова за наличный расчет без выписывания каких-либо приходных документов, то есть собирался провести с предприятием ЧП «Блок-Промторг-Д»бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чтобы подложными документами оформлять несуществующие операции по приобретению работ, услуг и, как следствие, незаконно сформировать предприятию ООО  «Болюс-траст»валовые расходы и налоговый кредит по НДС в соответствующие периоды.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов –незаконное формирование валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, ОСОБА_1 подписал, полученные у неустановленного следствием лица все необходимые для проведения бестоварных (фиктивных) операций с ЧП «Блок-Промторг-Д»документы, а именно: договор купли-продажи от 01.06.2009 года, накладные, налоговые накладные, счета и передал их для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия ООО «Болюс-траст»исполняющей обязанности бухгалтера предприятия ООО «Болюс-траст»ОСОБА_2, не уведомив ее о своих преступных намерениях, и, как следствие, незаконно сформировал валовые расходы и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений предприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ЧП «Блок-Промторг-Д»были незаконно сформированы валовые расходы и, как следствие, не уплачен налог на прибыль, а также не обосновано был сформирован налоговый кредит по НДС в июне 2009 года.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1 имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, заключил от имени ООО «Болюс-траст»договор с предприятием ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», (ЕГРПОУ 35156389), согласно которому ООО «Химагроконтинент групп ЛТД»должно было поставить в адрес ООО «Болюс-траст»автозапчасти, а ООО «Болюс-траст»должно было оплатить поставку автозапчастей ООО «Химагроконтинент групп ЛТД». Фактически ОСОБА_1 приобретать автозапчасти у предприятия ООО «Химагроконтинент групп ЛТД»не собирался, а собирался приобрести и приобрел автозапчасти на рынках г. Краматорска и г. Харькова за наличный расчет без выписывания каких-либо приходных документов, то есть собирался провести с предприятием ООО «Химагроконтинент групп ЛТД»бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чтобы подложными документами оформлять несуществующие операции по приобретению работ, услуг и, как следствие, незаконно сформировать предприятию ООО  «Болюс-траст»валовые расходы и налоговый кредит по НДС в соответствующие периоды.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов –незаконное формирование валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, ОСОБА_1 подписал полученные у неустановленного следствием лица все необходимые для проведения бестоварных (фиктивных) операций с предприятием ЧП «Блок-Промторг-Д»документы и передал их для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия ООО «Болюс-траст»исполняющей обязанности бухгалтера предприятия ООО «Болюс-траст»ОСОБА_2, не уведомив ее о своих преступных намерениях, и, как следствие, незаконно сформировал валовые расходы и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений предприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ООО «Химагроконтинент групп ЛТД»были незаконно сформированы валовые расходы и, как следствие, не уплачен налог на прибыль, а также не обосновано был сформирован налоговый кредит по НДС в июле 2009 года.

Также, подсудимый ОСОБА_1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, 05.08.2009 года заключил от имени ООО «Болюс-траст»договор о техническом обслуживании и ремонте транспортного средства с предприятием ООО «ИК «Ремист», (ЕГРПОУ 33703304), согласно которому ООО «ИК «Ремист»должно было предоставить ООО «Болюс-траст»услуги по техническому обслуживанию и текущему ремонту специальных и автомобильных транспортных средств или их составных частей, в том числе с использованием собственных материалов (запасных частей), а ООО «Болюс-траст»должно было оплатить эти работы путем перечисления стоимости поставляемых материалов (запасных частей), а также стоимости выполненных работ на расчетный счет ООО «ИК «Ремист». Фактически ОСОБА_1 приобретать услуги по техническому обслуживанию и текущему ремонту специальных и автомобильных транспортных средств или их составных частей, в том числе с использованием материалов (запасных частей) предприятия ООО «ИК «Ремист»у предприятия ООО «ИК «Ремист»не собирался, а собирался выполнить  и выполнил работы по техническому обслуживанию и текущему ремонту специальных и автомобильных транспортных средств или их составных частей силами работников ООО «Болюс-траст», при этом собирался приобрести и приобрел материалы (запасные части) на рынках г. Краматорска и г. Харькова за наличный расчет без выписывания каких-либо приходных документов, то есть собирался провести с предприятием ООО  «ИК «Ремист»бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чтобы подложными документами оформлять несуществующие операции по приобретению товарно-материальных ценностей и оказанию услуг, как следствие, незаконно сформировать предприятию ООО  «Болюс-траст»валовые расходы и налоговый кредит по НДС в соответствующие периоды.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов –незаконное формирование валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, ОСОБА_1 подписал полученные у неустановленного следствием лица все необходимые для проведения бестоварных (фиктивных) операций с ООО «ИК «Ремист»документы, а именно: договор о техническом обслуживании и ремонте транспортного средства купли-продажи от 05.08.2009 года, накладные, налоговые накладные, счета и передал их для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия ООО «Болюс-траст»исполняющей обязанности бухгалтера ООО «Болюс-траст»ОСОБА_2, не уведомив ее о своих преступных намерениях, и, как следствие, незаконно сформировал валовые расходы и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений предприятия ООО «Болюс-траст»с предприятием ООО «ИК «Ремист»были незаконно сформированы валовые расходы и, как следствие, не уплачен налог на прибыль, а также не обосновано был сформирован налоговый кредит по НДС в период с августа 2009 года по  сентябрь 2009 года.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, заключил от имени ООО «Болюс-траст»договор с предприятием ООО «Донторгхолдинг», (ЕГРПОУ 35831676), согласно которому ООО «Донторгхолдинг»должно было поставить в адрес ООО «Болюс-траст»автозапчасти, а ООО «Болюс-траст»должно было оплатить поставку автозапчастей путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Донторгхолдинг». Фактически ОСОБА_1 приобретать автозапчасти у ООО «Донторгхолдинг»не собирался, а приобрел автозапчасти на рынках г. Краматорска и г. Харькова за наличный расчет без выписывания каких-либо приходных документов, то есть собирался провести с предприятием ООО «Донторгхолдинг»бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чтобы подложными документами оформлять несуществующие операции по приобретению работ, услуг и, как следствие, незаконно сформировать предприятию ООО  «Болюс-траст»валовые расходы и налоговый кредит по НДС в соответствующие периоды.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов –незаконное формирование валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, ОСОБА_1 подписал полученные у неустановленного следствием лица все необходимые для проведения бестоварных (фиктивных) операций с предприятием ООО «Донторгхолдинг»документы и передал их для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия ООО «Болюс-траст»исполняющей обязанности бухгалтера  ООО «Болюс-траст»ОСОБА_2, не уведомив ее о своих преступных намерениях, и, как следствие, незаконно сформировал валовые расходы и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Болюс-траст».

Таким образом, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений  ООО «Болюс-траст»с ООО «Донторгхолдинг», были незаконно сформированы валовые расходы и как следствие не уплачен налог на прибыль, а также не обосновано был сформирован налоговый кредит по НДС в августе 2009 года.

В бухгалтерском и налоговом учете предприятия ООО «Болюс-траст» взаимоотношения в период с апреля 2009 года по сентябрь 2009 года с предприятиями ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»отражены в полном объеме по соответствующим счетам предприятия, с включением документов в регистры бухгалтерского и налогового учета предприятия.

Согласно ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее завершения. То есть, с ведома директора ООО «Болюс-траст»ОСОБА_1, в бухгалтерском учете предприятия отражены документы первичного бухгалтерского учета, не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, так как предприятия ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»товарно-материальные ценности в адрес ООО «Болюс-траст»не поставляли, а предприятием ООО «ИК «Ремист»услуги по техническому обслуживанию и текущему ремонту специальных и автомобильных транспортных средств или их составных частей не оказывались, о чем ОСОБА_1 было достоверно известно.

Согласно п. 11.2.1 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», датой увеличения валовых расходов производства является дата, которая относится к налоговому  периоду, в течение которого происходит какое - либо из событий, которое произошло раньше: либо дата списания средств с банковского счета плательщика налога на оплату товаров (работ, услуг), а в случае их приобретения за наличность - день их выдачи из кассы плательщика налога; либо дата оприходования плательщиком налога товаров, а для работ (услуг) - дата фактического получения плательщиком налога результата работ (услуг). Однако с ведом директора ООО «Болюс-траст»ОСОБА_1 в валовые расходы предприятия отнесены расходы по оказанию предприятием ООО «ИК «Ремист»услуг по техническому обслуживанию и текущему ремонту специальных и автомобильных транспортных средств или их составных частей, которые фактически не оказывались предприятием ООО «ИК «Ремист», а также отнесены расходы по поставке товарно-материальных ценностей предприятиями ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг», которые вышеуказанные предприятия в адрес ООО «Болюс-траст»не поставляли. Таким образом, с ведома ОСОБА_1 в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», в состав валовых расходов необоснованно включена стоимость якобы оказанных предприятию ООО «Болюс-траст»услуг по техническому обслуживанию и текущему ремонту специальных и автомобильных транспортных средств или их составных частей, а также стоимость якобы поставленных товарно-материальных ценностей в размере 3 133 203,23 грн., что повлекло за собой не начисление и не уплату налога на прибыль в 2009 году в сумме 783 301,00 грн.

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»определено, что в случае приобретения плательщиком  налога товаров (работ, услуг), стоимость которых не относится к составу валовых расходов производства, налоги, уплаченные в связи с таким приобретением, возмещаются за счет соответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются. Таким образом, с ведома  ОСОБА_1 умышленно, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 указанного Закона необоснованно включена в налоговый кредит по НДС в апреле 2009, в июне 2009 года, в июле 2009 года, в августе 2009 года и в сентябре 2009 года  сумма НДС в  размере 626 641,00 грн., что  повлекло за собой занижение НДС, подлежащего уплате в размере 626 641,00 грн.

Всего в результате преступных умышленных действий директора ООО «Болюс-траст»ОСОБА_1 в бюджет государства в период 2009 года не было исчислено и фактически уплачено налог на прибыль в сумме 783 301,00 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 626 641,00 грн., всего фактически не поступило налогов на общую сумму 1 409 942,00 грн., что является крупными размерами фактически непоступивших в бюджет налогов, так как в 3 000 и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, действующий на момент совершения преступления.

Подсудимый  ОСОБА_1 виновным себя  признал полностью и суду показал, что совершил преступление для того, чтобы улучшить финансовое состояние предприятия ООО «Болюс-траст». Суду показал, что он с 2006 года по 2010 год являлся директором ООО «Болюс-траст». Ведением бухгалтерского и налогового учета результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Болюс-траст»в 2009 году занималась ОСОБА_2, которая фактически на предприятии не работала, она составляла и вела бухгалтерский и налоговый учет предприятия на основании тех первичных бухгалтерских документов, которые он ей предоставлял. В период 2009 года он формировал предприятию ООО «Болюс-траст»валовые расходы и налоговый кредит по НДС по результатам бестоварных финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятиями ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг». Фактически ремонт техники ООО «Болюс-траст»осуществлялся силами работников ООО «Болюс-траст», горюче-смазочные материалы им приобретались у неустановленного лица по имени ОСОБА_2, а не у предприятия ООО «Облреахим», запасные части на технику ООО «Болюс-траст»приобретались не у вышеуказанных предприятий, а на рынках г.Харькова, г.Краматорска. О том, что финансово-хозяйственные операции ООО «Болюс-траст»с ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»носили бестоварный характер,  он никому не говорил.

          Вина подсудимого полностью  подтверждается в судебном заседании собранными по делу доказательствами.

Согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 606524, общество с ограниченной ответственностью «Болюс-Траст»(ЕГРПОУ 33956177), зарегистрировано решением исполкома Краматорского городского Совета от 21.12.2005 года за № 12701020000001392, взято на учет плательщиков налогов в ГНИ г. Краматорска 22.12.2005 года за № 712, является плательщиком налога на добавленную стоимость на основании свидетельства № 06296580, выданного 03.02.2006 года, расположено по юридическому адресу: Донецкая область, г. Краматорск, ул. Баженова, д. 5 (т.1 л.д.181-187).

Согласно Уставу ООО «Болюс-Траст»,  предметом деятельности предприятия являются, в том числе, разработка карьеров, ремонтно-строительные работы, руководитель предприятия  наделен  организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями  (т.4 л.д.67-90).

Из приказа № 1 от 18.01.2006 года видно, что директором ООО «Болюс-Траст»назначен ОСОБА_1 (т.4 л.д.66), и  в соответствии с уставными положениями он обладает организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, т.е. подсудимый является должностным лицом ( т.4 л.д.67-90).  

Свидетель ОСОБА_4 суду показал, что он работает в должности слесаря-ремонтника ООО «Болюс-траст»с 2004 года. В его обязанности входит выполнение текущего и частичного капитального ремонта техники предприятия ООО «Болюс-траст».  Он ремонтирует на предприятии коробки передач, тормозные системы, ходовую часть, заменяет и ремонтирует гусеницы, ремонтирует двигатели, заменяет двигатели. Ремонтирует технику  в мастерской, расположенной по адресу: г. Краматорск, ул. Баженова, 5. Ремонт своей техники также осуществляют водители ООО «Болюс-траст». Своими силами осуществляется текущий ремонт экскаваторов. 2-3 раза экскаваторы ремонтировали представители ООО с ИИ «Цеппелин Украина». Предприятия  ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»технику не ремонтировали.

Свидетель ОСОБА_5 суду показал, что работает в должности технического директора –главного инженера ЗАО «ПО «Донбассэскавация»с 2006 года.В период 2008-2009 годов предприятие ООО «Болюс-траст»оказывало предприятию ЗАО «ПО «Донбассэскавация»услуги по выполнению вскрышных работ. Для этого ООО «Болюс-траст»использовало принадлежащую ему спецтехнику –экскаваторы, бульдозеры, грузовые машины. Текущий ремонт спецтехники производился работниками ООО «Болюс-траст». Посторонние лица на территорию ЗАО «ПО «Донбассэскавация»для ремонта спецтехники не допускались. Кроме того, ЗАО «ПО «Донбассэскавация»осуществляло заправку спецтехники ООО «Болюс-траст»согласно заключенному договору о поставке ГСМ. Представителей предприятий  ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»он не видел.

Свидетель ОСОБА_6 суду показал, что работает в должности слесаря топливной аппаратуры ООО «Болюс-траст»с августа 2007 года. В его обязанности с августа 2007 года входит выполнение работ по ремонту и регулированию топливной аппаратуры. Он  постоянно работает в мастерской ООО «Болюс-траст», расположенной по адресу: г. Краматорск, ул. Баженова, 5.  В случае поломки топливной аппаратуры техники, водитель этой техники снимает неисправную деталь и передает ему в мастерскую, а он уже ее ремонтирует, затем, когда починит, передает ее водителю. Кроме того, он помогает слесарям мастерской при осуществлении ими ремонта техники ООО «Болюс-траст». Весь текущий и капитальный ремонт техники ООО «Болюс-траст»осуществлялся силами водителей  неисправной техники  и в своей мастерской слесарями. Дважды приезжали представители предприятия «Цеппелин Украина»для налаживания электронного управления экскаватора. Представителей предприятий  ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»не видел.

Свидетель ОСОБА_7 суду показал, что с 01.01.2009 года по 01.03.2010 года он работал на ООО «Болюс-траст»машинистом бульдозера. При поломке бульдозера он сам проводил его ремонт в карьере, где работал бульдозер. Остальные водители техники ООО «Болюс-траст»тоже сами ремонтировали технику, которую эксплуатировали. В случае крупной поломки техники, она  доставлялась в мастерскую ООО «Болюс-траст», расположенную по адресу: г. Краматорск, ул. Баженова, 5. Капитальный ремонт техники осуществлялся также в мастерской ООО «Болюс-траст»своими силами. Запасные части для ремонта техники приобретались на рынках г. Харькова, топливо поставлялось ЗАО «ПО «Донбассэскавация». япредставителей предприятий  ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»не видел.

Свидетель ОСОБА_8 суду показал, что с весны 2008 года по декабрь 2009 года он работал водителем БелАЗа у ФЛП ОСОБА_9 По указанию ОСОБА_9 он выполнял работы в карьере для ООО «Болюс-траст». В карьере работала разная техника ООО «Болюс-траст»и в случае ее поломки, ремонт проводился собственными силами водителями, которые ее эксплуатировали. Представителей других предприятий не видел.

Свидетель ОСОБА_2 суду показала, что в 2009 году она помогала предприятию ООО «Болюс-траст»вести налоговый и бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, официально на предприятии в штате сотрудников не состояла. Обязанности главного бухгалтера ООО «Болюс-траст»на предприятии выполнял директор предприятия ОСОБА_1 Она помогала ему вести бухгалтерский учет и составляла налоговую отчетность, в частности, декларации по прибыли предприятия за 2009 год и налоговые декларации по НДС предприятия ООО «Болюс-траст»за 2009 год. Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия она вносила и проводила по бухгалтерскому учету ООО «Болюс-траст»на основании тех документов, которые ей предоставлял только директор предприятия ОСОБА_1. Он эти документы приносил и говорил, чтобы она их провела по учету. О деятельности предприятия ей ничего не известно, она не проверяла фактическую поставку ТМЦ, проведение работ, оказание услуг для ООО «Болюс-траст». В 2009 году подсудимый приносил ей документы по взаимоотношениям ООО «Болюс-траст»с ООО «ИК «Ремист», ООО «Облреахим», ООО «Донторгхолдинг», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ЧП «Блок-Промторг-Д», она эти документы обрабатывала, то есть вносила данные, содержащиеся в них, в бухгалтерский и налоговый учет предприятия, законность операций не проверяла.  

При осмотре изъятых в ходе обыска  документов ООО «Болюс-траст» подтверждается факт проведения бестоварных операций с ООО «ИК «Ремист», ЧП «Блок-Промторг-Д»и ООО «Облреахим»в 2009 году  (т. 2 л. д. 34-42).

При осмотре  документов ЗАО «ПО «Донбассэскавация»установлен факт продажи ООО «Болюс-траст»горюче-смазочных материалов в 2009 году, подтверждающий факт умышленного уклонения от уплаты налогов в 2009 году директором ООО «Болюс-траст»ОСОБА_1 при формировании валовых расходов и налогового кредита по НДС в связи с проведением бестоварных операций с предприятием ООО «Облреахим»(т. 3 л. д. 13-214).

При осмотре документов ООО «Болюс-траст»подтверждается факт проведения бестоварных операций  в 2009 году с предприятиями ООО «Облреахим», ЧП «Блок-Промторг-Д», ООО «Химагроконтинент групп ЛТД», ООО «ИК «Ремист»и ООО «Донторгхолдинг»(т. 4 л. д.  63-65, 91-172). Согласно рапортам ОНМ ГНИ в г.Краматорске от 10.11.2010 г., установить местонахождение ООО «ИК Ремист», ООО «Облреахим»и их должностных лиц не представляется возможным (т.4 л.д.50,52).  ООО «Донторгхолдинг»ликвидировано  21.09.2010 года в связи с признанием его банкротом (т.4 л.д.57-60).

Согласно заключению судебно-экономической экспертизы № 111 от 26.11.2010 года,  директор ООО «Болюс-траст»ОСОБА_1, в 2009 году, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», а также п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 626 641,00 грн. и налога на прибыль в сумме 783 301,00 грн., всего не исчислил и не уплатил налогов на общую сумму в размере 1 409 942,00 грн. (т. 5 л. д. 114-121).   

Таким образом, суд считает, что виновность подсудимого ОСОБА_1 полностью доказана в судебном заседании и его действия правильно квалифицированы по ч.2 ст.212 УК Украины, так как он, являясь должностным лицом,  умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в крупных размерах.

Назначая наказание, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, данные о личности подсудимого, который работает, по месту жительства характеризуется формально  удовлетворительно, ранее не судим, имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Как обстоятельство, смягчающее наказание, судом учтено чистосердечное раскаяние подсудимого в совершенном преступлении.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Учитывая тяжесть преступления, личность подсудимого, обстоятельства дела, суд приходит  к выводу о назначении подсудимому наказания в виде штрафа  в доход государства с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственной деятельностью на определенный срок.

Иски по делу не заявлены.

 Вещественные доказательства –хранить в материалах дела (т.2 л.д. 34-42, 55-85, 89-116, 120-268, т.3 л.д. 13-214, 217-218, 221-222, 225-298, т. 4 л.д. 66-172, 181-278).  Вещественные доказательства –документы, изъятые в ходе обыска 06.09.2010 года по адресу: г.Краматорск, ул.Баженова,5 и по адресу: г.Краматорск, ул.Дворцовая,37/36 -  хранящиеся в камере вещественных доказательств Краматорского городского суда - возвратить ОСОБА_1 (т. 4 л.д. 11-12 , т.2 стр.14,21).      

Руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд,

                  ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины и  назначить ему наказание в виде штрафа  в доход государства в сумме 8500 (восемь тысяч пятьсот) гривен с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственной деятельностью сроком на два года.

До вступления приговора в законную силу оставить в отношении осужденного  прежнюю меру пресечения  - подписку о невыезде.

 Вещественные доказательства –хранить в материалах дела (т.2 л.д. 34-42, 55-85, 89-116, 120-268, т.3 л.д. 13-214, 217-218, 221-222, 225-298, т. 4 л.д. 66-172, 181-278).  Вещественные доказательства –документы, изъятые в ходе обыска 06.09.2010 года по адресу: г.Краматорск, ул.Баженова,5 и по адресу: г.Краматорск, ул.Дворцовая,37/36 -  хранящиеся в камере вещественных доказательств Краматорского городского суда - возвратить ОСОБА_1 (т. 4 л.д. 11-12 , т.2 стр.14,21).      

 На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья:

Приговор составлен и отпечатан в единственном экземпляре в совещательной комнате.

Судья: