ЛЕНИНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД г. НИКОЛАЕВА

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

Дело №1-259

2007г.

18.04.2007 г.

Ленинский районный  суд г. Николаева в составе:

председательствующего судьи - Семерея М.Ф.

при секретаре - Семенко И.Ф.

с участием  прокурора - Румянцева А.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании г. Николаева  дело по обвинению

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженец, г.Николаева, имеет на иждивен76ии двоих несовершеннолетних детей гражданин Украины, разведен, образование высшее, не работает, не судим проживает АДРЕСА_1

в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

УСТАНОВИЛ:

 20.06.2000 г. ОСОБА_1 зарегистрирован как субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо, о чем свидетельствует свидетельство о государственной регистрации №8999 от 15.07.1997 г., выданное Регистрационно-лицензионной палатой Николаевского горисполкома. Частный предприниматель ОСОБА_1 взят на налоговый учет ГНИ в Ленинском районе г. Николаева. Кроме того ОСОБА_1, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС №73059764 от 28.09.2000 г. и справки о взятии на учет плательщика налогов №217 от 28.09.2000 г. Основным видом деятельности ЧП ОСОБА_1, согласно уставных документов являлась оптовая торговля, посреднические услуги, заготовка и продажа сельхозпродукции.

ЧП ОСОБА_1, как субъект предпринимательской деятельности находился на общей системе налогообложения. Согласно действующего налогового законодательства, а также Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" № 996 XIV от 16.07.1999 г., при осуществлении предпринимательской Деятельности ОСОБА_1 нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского и финансового учетов и отчетности, своевременную подачу налоговой отчетности в орган налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.

Так, ОСОБА_1 , будучи частным предпринимателем, имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет, совершая торгово-закупочную деятельность в период 2003 -2005 годов путем сокрытия объекта налогообложения и не Додачи налоговых деклараций в налоговые органы умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме 485 331,84 грн. и налога с доходов физических лиц на сумму 224 594,39 грн., которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, а всего на общую сумму 709926,23 грн., что привело к не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах .

ОСОБА_1,  совершая  финансово-хозяйственную  деятельность    и достоверно зная  суммы Налоговых обязательств  по НДС, которые он  обязан вносить в налоговые декларации   по НДС  и уплачивать , умышленно, преследуя цель  не уплаты данного налога  в период с  01.01.2003 г. по  31.12.2005 г. не  вел бухгалтерский  и налоговый учеты и не вносил в декларации по НДС

 

суммы налоговых обязательств. Декларации по НДС за отчетный период ОСОБА_1 не подавал в налоговые органы, чем умышленно сокрыл суммы налоговых обязательств и не уплатил налог на добавленную стоимость в бюджет в сумме 485 331,84 грн.

Так ОСОБА_1, будучи плательщиком НДС, совершая финансово -хозяйственную деятельность по закупке у физических лиц г. Николаева мясопродукции, в период с 14.05.2004 г. по 20.12.2004 г. реализовал частному предпринимателю ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) на основании устных договоренностей между ними  -  мясопродукцию

Согласно: накладной №22   и налоговой накладной №06 от  14.05.2004  г.  на сумму 19845,36 грн. в т.ч.

НДС 3307,56 грн, накладной № 7 и налоговой накладной    №7 от 25.05.2004 г. на сумму 25027,20 грн. в т.ч. НДС 4171,20 грн.,

накладной №19  и налоговой накладной № 19\2 от 06.07.2004 г. на сумму 19738,16 грн. в т.ч. НДС на сумму 3290 грн.,

накладной  №21  и налоговой накладной №21\3 от 11.07.2004 г. на сумму 25919,10 грн. в т.ч. НДС  на сумму 4319,85 грн.,

накладной № 24 и налоговой накладной №24\2 от 20.07.2004 г. на сумму 21024,96 грн. в т.ч. НДС на сумму 3504,16 грн.,

накладной №25 и налоговой накладной №25\2 от 20.07.2004 г.  на сумму 21646,32  в т. ч. НДС на сумму 3607,72 грн.,

накладной №27 и налоговой накладной №27\2 от 05.08.2004 г.  на сумму 27171,31 грн. в т. ч. НДС на сумму 4528,55 грн.,

            накладной № 28 и налоговой накладной №28\2   от 11.08.2004 г. 22560,12

грн. в т. ч. НДС на сумму 3760,02 грн.,

накладной №29 и налоговой накладной №29\2 от 12.08.2004 г.  на сумму 23668,13 в т.ч. НДС на сумму 3944,69 грн.,

накладной №31 и налоговой накладной №31\2 от 17.08.2004 г.  на сумму 15160,86 грн., в т. ч. НДС на сумму 2526,81 грн.,

накладной № 33 и налоговой накладной №33\2 от 25.08.2004 г на сумму 14358,24 грн. в т.ч. НДС на сумму 2393,04 грн.,

накладной № 36 и налоговой накладной №36\2  от 30.08.2004 г. на сумму 26249,83 грн в т. ч. НДС на сумму 4374,97 грн ,

накладной №37 и налоговой накладной №37\2 от 30.08.2004 г.  на сумму 19527,26 грн. в т. ч. НДС на сумму  3254,54 грн.,

накладной №38\2  и налоговой накладной №38\2 от 08.09.2004 г. на сумму 23393,99 грн. в т. ч. НДС на сумму 3899 грн.,

накладной №39\2 и налоговой №29\2 от 12.09.2004 г. на сумму 25244,64 грн. в т. ч. НДС на сумму 4207,44 грн.,

накладной №43\2 и налоговой накладной №43\2  от  01.10.2004 г. на сумму 24415,24 грн. в т.ч. НДС  на сумму 4069,21 грн,

накладной №45/2 и налоговой накладной 43\2   от 06.10.2004 г. на сумму 24960,07 грн. в т. ч. НДС на сумму 4160,01 грн.,

накладной  №47\2 и налоговой накладной №47\2 от 19.10.2004 г. на сумму 24356,99 грн. в т. ч. НДС на сумму 405950 грн

            накладной  №49\2  от 27.10.2004 г. на сумму 24969,48 грн. в т. ч. НДС на

сумму 4161,58 грн.,

накладной №48\2 и налоговой накладной №48\2 от 01.11.2004 г. на сумму 24352,20 грн. в т. ч. НДС на сумму  4058,70 грн.,

накладной №48\3 и налоговой накладной №48\3 от 09.11.2004 г.  на сумму 22401 грн. в т. ч. НДС на сумму  3733,50 грн.,

накладной  №49\3 и налоговой  накладной №49 \3 от 08.12.2004 г. на сумму 25909,80 грн. в т. ч. НДС 4318,30 грн.,

накладной №51\3 и налоговой накладной №51\3 от  08.12.2006 р. на сумму 29948,40 грн. в т. ч. НДС на сумму  4991,40 грн.,

накладной № 50\3 и налоговой накладной № 50\3 от 09.12.2004 г. на сумму 24561,60 грн. в т. ч. НДС на сумму 4093,60 грн.,

№53\3 без даты на сумму 22011,12 грн. в т. ч. НДС на сумму 3668,52 гр..

Всего ОСОБА_1за указанный период было реализовано ЧП ОСОБА_2 мясопродукции на общую сумму 578421,38 грн. в том числе НДС 96 403,96 грн.

 

В нарушение п.п. 7.7.2 п.7.7 , п.п.7.3.1 п. 7.3 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» № 168\97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, ОСОБА_1 , достоверно зная о своих налоговых обязательствах с НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности с ЧП ОСОБА_2, умышленно не задекларировал в налоговых декларациях по НДС (раздел 1 декларации)   налоговые обязательства по НДС:

-за  май 2004 г. в сумме 7478.76 грн.

-за июль  2004 г. в сумме 14721,73 грн.

-за август 2004 г. в сумме 24782,62 грн.

за сентябрь 2004 г. в сумме 8106,44 грн.

за октябрь 2004 г. в сумме 16450,39 грн.

за ноябрь 2004 г. в сумме 7792,20 грн.

за декабрь 2004 г. в сумме 17071,82 грн.

а всего на общую сумму  96 403,96 грн., чем сокрыл   налоговые обязательства перед бюджетом по НДС на указанную сумму.

Налоговые декларации по НДС за май, июль, август, сентябрь, октябрь ,ноябрь, декабрь 2004 г. ОСОБА_1. в налоговые органы по месту регистрации  не подал.

ОСОБА_1,   будучи  плательщиком  НДС,   совершая  финансово хозяйственную деятельность по  закупке у  физических лиц    г. Николаева зерновых и фруктов,       в период   с 01.04.2005 г.   по  31.07.2005 г. реализовал частному предпринимателю ОСОБА_3  (код НОМЕР_2)   на основании устных договоренностей между ними - зерновые и фрукты согласно :

накладной №19 и налоговой накладной №19 от 01.04.2005 р. на сумму 28 783,14 грн. в т.ч. НДС на сумму 4797,19

накладной № 20  и налоговой накладной №20 от 02.04.2005 г. на сумму 26210,65 грн. в т. ч. НДС на сумму 4368,44 грн.,

накладной №21 и налоговой накладной № 21 от 04.04.2005 г. на сумму 29390,40 грн. в т. ч. НДС на сумму 4898,40 грн.,

накладной №22 и налоговой накладной №22  от  05.04.2005  г.  на  сумму 23313,34 грн. в т. ч. НДС на сумму 38 85,56 грн.,

накладной №23  от 08.04.2005 г. на сумму 27781,09 грн. в  т. ч. НДС на сумму 4630,18 грн.,

накладной № 24 и налоговой накладной № 24 от 09.04.2004 г. на сумму 27895,92 грн. в т. ч. НДС на сумму 4649,32 грн.,

-накладной  №25 от 16.04.2005 г. на сумму 29990,40 грн. в т. ч. НДС на сумму 4998,40 грн.,

накладной №26  и налоговой накладной от 21.04.2005 г. на сумму 27941,47 грн. в т. ч. НДС на сумму 4 656,91 грн.,

накладной №27 и налоговой накладной  от 22.04.2005 г. на сумму 29079,07 грн. в т. ч. НДС на сумму 4846,51 грн.,

накладной   №28   и налоговой накладной №28 от 26.04.2005 г. на сумму 29362,94 грн. в т. ч. НДС на сумму  4893,82 грн.,

накладной №29  и налоговой накладной от 27.04.2005 г. на сумму 25837,34 грн. в т. ч. НДС на сумму 4306,22 грн.,

накладной №24 и налоговой накладной от 03.05.2005 г. на сумму 27990,38 грн. в т. ч. НДС на сумму 4665,06 грн.,

накладной №25 и налоговой накладной №25   от   05.05.2005 г. на сумму 26549,38 грн. в т. ч. НДС на сумму 4424,90 грн.,

№ накладной 26  и налоговой накладной от 09.05.2005 г. на сумму 29922,31 грн. в т. ч. НДС на сумму 4987,05 грн.,

накладной № 27 и налоговой накладной  от 11.05.2005 г. на сумму 29560,80 грн. в т. ч. НДС на сумму 4926,80 грн.,

накладной №28 и налоговой накладной   №28 от 19.05.2005 г.  на сумму 29810,52 грн. в т. ч. НДС на сумму 4968,42 грн.,

накладной №29 и налоговой накладной №29 от 20.05.2005г. на сумму 19763,98 грн. в т. ч. НДС на сумму 3294,0 грн.,

накладной №1/1 и налоговой накладной   №1\1 от 01.07.2005г.  на сумму 51857,56 грн. в т. ч. НДС на сумму 8642,93 грн.

накладной №6/1 и налоговой накладной   №б\1 от 01.07.2005г.  на сумму 49196,74 грн. в т. ч. НДС на сумму 8199,46 грн.

накладной и налоговой накладной №1/2 от 03.07.2005 г. на сумму 60404,65 грн. в т. ч. НДС на сумму 10067,4 4 грн.,

накладной №14/1  и налоговой накладной №14\1 от 03.07.2005 г. на сумму 3575,76 грн. в т. ч. НДС на сумму 595,96 грн..

 

 

накладной и налоговой накладной №7\1 от 03.07.2005 г. на сумму 27327,60 грн. в т. ч. НДС на сумму 4554,60 грн.

накладной №1/3 и налоговой накладной №1\3 от   04.07.2005 г. на сумму 46616,22 грн. в т. ч. НДС на сумму 7769,37 грн.,

накладной №8\1 и налоговой накладной №8\1 от 04.07.2005 г.  на сумму 45014,04 грн. в т. ч. НДС на сумму 7502,34 грн.

накладной №1/4 и налоговой накладной № 1\4 от 05.07.2005г.  на сумму 39863,81 грн. в т. ч. НДС на сумму 6643,97 грн.,

накладной №15/1 и налоговой накладной №15\1 от 05.07.2005 г. на сумму 26548,86 грн. в т. ч. НДС на сумму 4424,81 грн.,

накладной №9\1 и налоговой накладной №9\1 от 05.07.2005 г.  на сумму 29896,70      грн. в т. ч. НДС на сумму 4982,78 грн.

накладной №1/5 и налоговой накладной №1\5  от  06.07.2005г.  на сумму 64802,95 грн. в т. ч. НДС на сумму 10800,49 грн.,

накладной №16/1 и налоговой накладной  №16\1 от 06.07.2005г. на сумму 13836,0 грн. в т. ч. НДС на сумму 2306,0 грн.,

накладной №10\1 и налоговой накладной №10\1 от 06.07.2005 г. на сумму 45585,84 грн. в т. ч. НДС на сумму 7597,64 грн.

накладной №1/6 и налоговой накладной   №1\6 от 07.07.2005г.  на сумму 28104,89     грн. в т. ч. НДС на сумму 4684,15 грн.,

накладной №11\1 и налоговой накладной №11\1 от 07.07.2005 г. на сумму 29040 грн. в т. ч. НДС на сумму 4840 грн.

накладной №1/7 и налоговой накладной №1\7   от 08.07.2005г.  на сумму 74366,71     грн. в т. ч. НДС на сумму 12394,45 грн.,

накладной №12\1 и налоговой накладной №12\1 от 08.07.2005 г. на сумму 45020,83    грн. в т.ч. НДС на сумму 7503,47 грн.

накладной №13\1 и налоговой накладной №13\1 от 10.07.2005 г. на сумму 29808 грн. в т. ч. НДС на сумму 4 968 грн.

накладной №1/8 и налоговой накладной №1\8   от 10.07.2005 г. на сумму 58698,0 грн. в т. ч. НДС на сумму 9783,0 грн.,

накладной №17/1 и налоговой накладной №17\1 от 10.07.2005 г. на сумму 26205,84    грн. в т. ч. НДС на сумму 4367,64 грн.,

накладной №1/9 и налоговой накладной №1\9 от 11.07.2005 г.  на сумму 47623,0 грн. в т. ч. НДС на сумму 7937,17 грн.,

накладной №14\1 и налоговой накладной №14\1 от 11.07.2005 г. на сумму 37398,60 грн. в т. ч. НДС на сумму 6233,10 грн.

накладной №18/1  г. и налоговой накладной 18\1 от 12.07.2005 г. на сумму 31733,06 грн. в т. ч. НДС на сумму 5288,84 грн.,

накладной №1/10 и налоговой накладной №1\10 от 12.07.2005 г. на сумму 51611,02 грн. в т. ч. НДС на сумму 8601,84 грн.,

накладной №1/11 и налоговой накладной №1\11 от 13.07.2005 г. на сумму 56069,35 грн. в т. ч. НДС на сумму 9344,89 грн.,

накладной №15\1 и налоговой накладной №15\1 от 13.07.2005 г. на сумму 29808 грн. в т. ч. НДС на сумму 4968 грн.

накладной №1/12 и налоговой накладной №1\12 от 14.07.2005 г. на сумму 63828,0 грн. в т. ч. НДС на сумму 10638,0 грн.

накладной №16/1 и налоговой накладной №16\1 от 14.07.2005 г. на сумму 47836,80 грн. в т. ч. НДС на сумму 7973,80 грн.

накладной №17/1 и налоговой накладной №17\1 от 15.07.2005 г. на сумму 26167,39 грн. в т. ч. НДС на сумму 4361,23 грн.

накладной №18/1 и налоговой накладной №18\1 от 16.07.2005 г. на сумму 46885,78 грн. в т. ч. НДС на сумму 7814,30 грн.

накладной №19/1 и налоговой накладной №19\1 от 17.07.2005 г. на сумму 29903,90    грн. в т. ч. НДС на сумму 4983,98 грн.,

накладной №19/1 и налоговой накладной №19\1 от 17.07.2005 г. на сумму 42228 грн. в т. ч. НДС на сумму 7038 грн.

накладной №20\1 и налоговой накладной  №20\1 от 18.07.2005 г. на сумму 46980 грн. в т.ч. НДС на сумму 7830 грн.

накладной №21\1 и налоговой накладной №21\1 от 19.07.2005 г. на сумму 27110,38 грн.  в т. ч. НДС в сумме 4518,40 грн.

накладной №20/1 и налоговой накладной №20\1 от 20.07.2005г. на сумму  29458,94 грн. в т. ч. НДС на сумму 4909,82 грн.,

накладной №21/1 и налоговой накладной №21\1 от 19.07.2005г. на сумму 27110,38 грн. в т. ч. НДС на сумму 4518,40 грн.,

накладной №22\1 и налоговой накладной №22\1 от 20.07.2005 г. на сумму 47017,08 грн.

 

в т. ч. НДС на сумму 7836,18 грн. накладной №21\1 и налоговой накладной №21\1 от 21.07.2005 г. на сумму 29721,60 грн. в т.ч. НДС на сумму4953,60 грн.

накладной №23\1 и налоговой накладной №23\1 от 21.07.2005 г. на сумму 26640 грн. в т. ч. НДС на сумму 4440 грн.

накладной №24\1 и налоговой накладной №24\1 от 22.07.2005 г. на сумму 43447,92 грн. в т. ч. НДС на сумму 7241,32 грн.

накладной  №25\1  и  налоговой  накладной  №25\1  от  23.07.2005  г.  на сумму26781,94 грн.  т. ч. НДС на сумму 4463,66 грн.

накладной №22/1 и налоговой накладной №22\1 от 24.07.2005г.  на сумму 29714,69 грн. в т. ч. НДС на сумму 4952,45 грн.

накладной №2б\1 и налоговой накладной №2б\1 от 24.07.2005 г. на сумму 44783,47 грн. в т. ч. НДС на сумму 7463,91 грн.

накладной №27\1 и налоговой  накладной №27\1 от 25.07.2005 г. на сумму 28711,68 грн.  в т. ч. НДС 4785,28 грн.

накладной №29/1 и налоговой накладной №29\1 от 27.07.2005г. на сумму 49269,38 грн. в т. ч. НДС на сумму 8211,56 грн.,

накладной №28\1 и налоговой накладной №28\1 от 26.07.2005 г. на сумму 48573,60 грн. в т.ч. НДС на сумму 8095,60 грн.

накладной №30/1  и налоговой накладной  №30\1 от 28.07.2005 г. на сумму 45948 грн. в т. ч. НДС  на сумму 7658 грн.

накладной №31/1 и налоговой накладной №31\1   от 29.07.2005г. на сумму 33361,63 грн. в т. ч. НДС на сумму 5560,27 грн.,

всего на общую  сумму 2 333 567,34 грн.,  в том числе НДС - 388 927,88 грн.

В нарушение  п.п. 7.7.2 п.7.7, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» № 168\97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями   ОСОБА_1 достоверно зная о своих налоговых обязательствах с НДС по результатнім финансово-хозяйственной деятельности с ЧП ОСОБА_3 ,  умышленно не задекларировал в налоговых декларациях  по НДС (раздел 1 декларации)   налоговые обязательства по НДС:

-за апрель 2005 г. в сумме 50930,95 грн.

-за  май 2005 г. в сумме 27266,23 грн.

-за июль 2005 г. в сумме 310730,7 грн.

а всего  на общую сумму  388 927,88  грн., чем сокрыл налоговые обязательства перед бюджетом по НДС на указанную сумму.

Налоговые декларации по НДС за  за апрель, май и июль 2005 г.  в налоговые органы по месту регистрации ОСОБА_1  не подал.

Кроме того, совершая предпринимательскую деятельность в период с 14.05.2004 по 09.12.2004 г. ЧП ОСОБА_1 получил от ЧП ОСОБА_2 за реализацию последней мясопродукции - денежные средства согласно квитанций к приходным кассовым ордерам:

-№22 от 14.05.2004 г. на сумму 19845,36 грн. в т.ч. НДС в сумме 3307,65 грн. = чистый доход в сумме 16537,80 грн.

-№7 от 25.005.2004 г. на сумму 25027,20 грн. в т. ч. НДС в сумме 4171,20 грн. = чистый доход в сумме 2 085 6 грн.

-№19 от 06.07.2004 г. на сумму 19738,16 грн, в т.ч. НДС  в сумме 3289,69 грн. = чистый доход в сумме 16 4448,47 грн.

-№21 от 11.07.2004 г. на сумму25919,10 грн., в т. ч. НДС в сумме 4319,85 грн. = чистый доход в сумме 215 99,25 грн.

-№24 от  20.07.2004 г. на сумму 21024,96 грн. в т .ч. НДС в сумме 3504,16 грн. = чистый доход в сумме 17520,80 грн.

№25 от 20.07.2004 г. на сумму  21646,32 грн. в т. ч. НДС в сумме 3607,72 грн.  = чистый доход в сумме 18038,60 грн.

 

 

-№27 от 05.08.2004 г. на сумму  27177,31 грн. в т. ч. НДС в сумме 4528,55 грн. = чистый доход в сумме 22642,76 грн.

-28 от 11.08.2004 г. на сумму  22560,12 грн. в т. ч. НДС в сумме 3760,02 грн. = чистый доход в сумме  18800,10 грн.

-№29 от 12.08.2004 г. на сумму 23668,13 грн. в т. ч. НДС в сумме 3944,69 грн. = чистый доход в сумме  19723,44 грн.

-№31 от  17.08.2004 г. на сумму 15160,86 грн. в т. ч. НДС в сумме 2526,81 грн. = чистый доход в сумме  12634,05 грн.

-№33 от 25.08.2004 г. на сумму 14358,27 грн. в т. ч. НДС в сумме  2393,04 грн. = чистый доход в сумме 11965,23 грн.

-№36 от 30.08.2004 г. на сумму 26249,83 грн. в т.ч. НДС в сумме 4374,97 грн. = чистый доход в сумме  21874,8 6 грн.

-№37 от 30.08.2004 г. на сумму  19527,26 грн. в т.ч. НДС в сумме 3254,54 грн. = чистый доход в сумме 16272,72 грн.

-№38 от 08.09.2004 г. на сумму 23393,99 грн. в т. ч. НДС в сумме 3899 грн. = чистый доход в сумме 194 94,99 грн.

-№39 от 12.09.2004 г. на сумму 25244,64 грн. в т.ч. НДС в сумме 4207,44 грн. = чистый доход в сумме 21037,20 грн.

-№43\2 от 01.10.2004 г. на сумму 24415,24 грн. в т. ч. НДС в сумме 4069,21 грн. = чистый доход в сумме 20346,03 грн.

-№45\2 от 06.10.2004 г. на сумму 24960,07 грн. в т. ч. НДС в сумме 4160,01 грн. = чистый доход  в сумме 20800,06 грн.

-№47\2 от 19.10.2004 г. на сумму 24356,99 грн. в т.ч. НДС в  сумме 4059,50 грн. = чистый доход в сумме 20287,49 грн.

-№49\2 от 27.10.2004 г. на сумму 24969,48 грн.  в т. ч. НДС в сумме 4161,58 грн. = чистый доход в сумме 20807,90 грн.

-№48\2 от 01.11.2004 г. на сумму 24352,20 грн. в т. ч. НДС в сумме 4058,70 грн. = чистый доход в сумме 20293,50 грн.

-№48\3  от 09.11.2004 г. на сумму 22401 грн. в т. ч. НДС в сумме 3733,50 грн. = чистый доход в сумме 18667,50 грн

-№49\3 от  08.12.2004 г. на сумму  25909,80 грн. в т. ч. НДС в сумме 4318,30 грн. = чистый доход  в сумме 21591,50 грн.

-№51\2 от 08.12.2004 г. на сумму 29948,40 грн. в т.ч. НДС в сумме 4991,40 грн. = чистый доход в сумме 24 957 грн.

-№50\3 от 09.12.2004 г. на сумму 24561,60 грн. в т. ч. НДС в сумме 4093,60 грн. = чистый доход в сумме  204 68 грн.

-№53\3 без даты на. сумму 22011,12 грн. в т. ч. НДС в сумме 3668,52 грн. = чистый доход в сумме 18342,60 грн.

на общую сумму 578421,41 грн. в т. ч. НДС в сумме 96403,56 грн. , в результате чего чистый налогооблагаемый доход ЧП ОСОБА_1 составил 482017,85 грн.

Имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, п. п. 17.1.1 п.17,1 ст. 17 ЗУ « О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III с изменениями и дополнениями, ст. ст. 4, 9, 20 ЗУ «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями, ст. 13 и ст. 14 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.1992 г. № 13-92 с изменениями и дополнениями , ОСОБА_1 чистый налогооблагаемый доход в сумме 482017,85 грн. не задекларировал в декларации о доходах физических лиц - Ф 8 ДР и декларацию о доходах физических лиц за отчетный период в налоговые органы по месту регистрации не подал В результате этого ОСОБА_1 сокрыл объект налогообложения, что привело к неуплате в бюджет налога с доходов физических лиц  в сумме 62 662,32  грн. (482017,85 х 13\ 100)

ОСОБА_1 в период с 01.04.2005 по 31.07.2005 г. получил от ЧП ОСОБА_3 за реализацию последнему зерновых и фруктов денежные средства согласно квитанций к приходным кассовым ордерам:

-№19 от 01.04.2005 г. на сумму 28783,14 грн. В т.ч. НДС в сумме 4797,19 грн. = чистый доход в сумме 23985,95 грн

-№20 от 04.04.2005 г. на сумму 26210,65 грн. в т.ч. НДС в сумме 4368,44 грн = чистый доход в сумме  21842,21 грн.

-№21 от 05.04.2005 г. на сумму 29390,40 грн. в т. ч. НДС в сумме 4898,40 грн. = чистый доход в сумме 24492 грн.

 

-№22 от 06.04.2005 г. на сумму 23330,34 грн. в т. ч. НДС в суме 3888,39 грн. = чистый доход в сумме 19441,95 грн.

-№ 23 от 08.04.2005 г. на сумму 27781,09 грн. в т. ч. НДС в сумме 4630,18 грн. = чистый доход в сумме 23150,91 грн.

-№24 от 09.04.2005 г. на сумму 27895,92 грн. в т. ч. НДС в сумме 4649,32 грн. = чистый доход в сумме 23246,60 грн.

-№25 от 19.04.2005 г. на сумму 29990,40 грн. в т. ч. НДС в сумме 4998,40 грн. = чистый доход в сумме 24 992 грн.

-№26 от 21.04.2005 г. на сумму 27941,47 грн. в т. ч. НДС в сумме 4656,91 грн. = чистый доход в сумме 23284,56 грн.

-№27 от 22.04.2005 г. на сумму 29079,07 грн.  в т. ч. НДС в сумме 4846,51 грн. = чистый доход в сумме  24232.56 грн.

-№28 от 26.04.2005 г. на сумму  29362,94 грн. в т. ч. НДС в сумме 4893,82 грн. = чистый доход в сумме  24469,12 грн.

-№29 от 27.04.2005 г. на сумму 25837,34 грн. в т. ч. НДС в сумме 4306,22 грн. = чистый доход в сумме 21531,12 грн.

-№24 от 13.05.2005 г. на сумму 27990,38 грн. в т. ч. НДС в сумме 4665,06 грн. = чистый доход в сумме 23325,32 грн.

-№25 от 18.05.2005 г. на сумму 26549,38 грн. в т. ч. НДС в сумме 4424,90 грн. = чистый доход в сумме 22124,48 грн.

-№26 от 20.05.2005 г. на сумму 29922,31 грн. в т. ч. НДС в сумме 4987,05 грн.  = чистый доход в сумме 2 4935,26 грн.

-№27 от 22.05.2005 г. г. на сумму 29560,80 грн. в т. ч. НДС в сумме 4926,80 грн. = чистый доход в сумме 24634 грн.

-№28 от 27.05.2005 г. на сумму 29810,52 грн. в т. ч. НДС в сумме 4968,42 грн. = чистый доход в сумме 24842,10 грн.

-№29 от 30.05.2005 г. на сумму19763,98 грн. в т. ч. НДС  сумме 3294 грн. = чистый доход в сумме 16469,98 грн.

-№14\1 от 03.07.2005 г. на сумму 3575,76 грн. в т.ч. НДС в сумме 595,96 грн. = чистый доход в сумме 2979,80 грн.

-№15\1 от 05.07.2005 г. на сумму 26548,86 грн. в т. ч. НДС в сумме 4424,81 грн. = чистый доход в сумме  22124,05 грн.

-№16\1 от 06.07.2005 г. на сумму 13836 грн.  в т. ч. НДС в сумме 2306 грн. = чистый доход в сумме 11530 грн.

-№18\1 от 12.07.2005 г. на сумму 31733,06 грн. в т.ч. НДС в сумме 5288,84 грн. = чистый доход в сумме  26444,22 грн.

-№17\1 от 16.07.2005 г. на сумму 26205,84 грн.  в т. ч. НДС в сумме 4367,64 грн. = чистый доход в сумме21838,20 грн.

-№19\1 от 17.07.2005 г. на сумму 29903,90 грн. в т. ч. НДС в сумме4983,98 грн. = чистый доход в сумме 24 919,92 грн.

-№13\1 от 19.07.2005 г. на сумму 29808 грн. в т. ч. НДС в сумме 4968 грн. = чистый доход в сумме 24840 грн.

-№20\1 от 20.07.2005 г. на сумму 29458,94 грн. в т. ч. НДС в сумме 4909,82 грн. = чистый доход в сумме  24549,12 грн.

-№21\1 от 21.07.2005 г. на сумму 29721,60 грн. в т. ч. НДС в сумме 4953,60 грн. = чистый доход в сумме 247 68 грн.

-№22\1 от  24.07.2005 г. на сумму 29714,69 грн. в т. ч. НДС  в сумме 4952,45 грн. = чистый доход в сумме  24762,24 грн.

-№1\1 от 27.07.2005 г. на сумму 51857,56 грн. в т. ч. НДС в сумме 8642,93 грн. = чистый доход в сумме  43214,63 грн.

-№28\1 от 27.07.2005 г. на сумму 48573,60 грн. в т. ч. НДС в сумме 8095,60 грн. = чистый доход 40478 грн.

-№29 от 27.07.2005 г. на сумму49269,38 грн. в т. ч. НДС в сумме 8211,56 = чистый доход в сумме 41057,82 грн.

-№31\1 от 27.07.2005 г. на сумму 33361,63 грн. в т. ч. НДС в сумме 5560,27 грн. = чистый доход 27801,36 грн.

-№1\10 от  31.07.2005 г. на сумму  51611,02 грн. в т. ч. НДС в сумме 8601,84 грн. = чистый доход 43009,18 грн.

-№1\2 от 28.07.2005 г. на сумму 20404,65 грн. в т. ч. НДС в сумме 10067,44 грн. = чистый доход в сумме 50337,21 грн.

-№1\3 от 28.07.2005 г. на сумму 46616,22 грн. в т. ч. НДС в сумме 7769,37 грн. = чистый доход в сумме 38846,85 грн.

-№1\4 от 28.07.2005 г.  на сумму 39863,81 грн. в т. ч. НДС в сумме 6643,97 грн. = чистый доход в сумме 33219,84 грн.

-№1\5 от 28.07.2005 г. на сумму 64802,95 грн. в т. ч. НДС в сумме 10800,49 грн. = чистый доход в сумме  54 002,4 6 грн.

 

-№1\6 от 28.07.2005 г. на сумму 28104,89 грн. в т.ч. НДС в сумме 4684,15 грн. = чистый доход в сумме  23420,74 грн.

-№1\7 от 29.07.2005 г. на сумму 74366,71 грн. в т. ч. НДС в сумме 12394,45 грн. = чистый доход в сумме 61972,26 грн.

-№1\8 от 29.07.2005 г. на сумму 58698 грн. в т. ч. НДС в сумме 9783 грн. = чистый доход в сумме 48915 грн.

-№1\9 от 29.07.2005 г. на сумму 47623 грн. в т. ч. НДС в сумме  7937,17 грн. = чистый доход в сумме  39685,83 грн.

-№1\11 от 31.07.2005 г. на сумму 56069,35 в т. ч. НДС в сумме 9344,89 грн. = чистый доход в сумме  46724,46 грн.

-№1\12 от 31.07.2005 г. на сумму 63828 грн. в т. ч. НДС в сумме 10638 грн. = чистый доход в сумме 53190 грн.

на общую сумму 1494757,55 грн., в т. ч. НДС в сумме 249126,24 грн., в результате чего сумма чистого налогооблагаемого дохода ЧП ОСОБА_1 составила  1245631,31 грн.

Имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, п.п. 17.1.1 п. 17,1 ст. 17 ЗУ « О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III с изменениями и дополнениями, ст. ст. 4, 9, 2 0 ЗУ «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями , ст.13 и ст. 14 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.1992 г. № 13-92 с изменениями и дополнениями ОСОБА_1 чистый налогооблагаемый доход в сумме 1245631,31 грн. не задекларировал в декларации о доходах физических лиц -Ф 8 ДР и декларацию о доходах физических лиц за отчетный период в налоговые органы по месту регистрации не подал, в результате чего сокрыл объект налогообложения, что привело к неуплате в бюджет налога с доходов физических лиц  в сумме 161932,07 грн. (1245631,31 х 13 \ 100).

В соответствии с выводами эксперта, изложенными в заключении судебно- бухгалтерской  экспертизе № 72 от 30.11.2006 года и постановления об уточнении суммы ущерба от 15.12.2006 г., на основании проведенного исследования экспертом обоснована сума денежных средств , надлежащая  к доначислению за период с 01.01.2003 г. по 31.12.2005 г. ЧП ОСОБА_1  в качестве налога с доходов физических лиц - 224 594,39 грн., в качестве налога на добавленную стоимость  - 485 331,84 грн.

Своими умышленными и противоправными действиями, которые выразились в сокрытии налога на добавленную стоимость на сумму - 485 331,84 грн. и в сокрытии налога с доходов физических лиц на сумму 224 594,39 грн., ОСОБА_1 в период с 01.01.2003 г. по 31.12.2005 г. умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет в особо крупных размерах на общую сумму 709926,23 грн.,  ( что    в    5419,2           раза     (70     9926,23     :     131     =    5419,2)     превышает установленный   государством  необлагаемый   налогом  минимум  доходов   граждан   на момент совершения преступления.

Допрошенный  в судебном заседании ОСОБА_1 свою вину в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины признал полностью и показал:

Что он был зарегистрированный как частный предприниматель с 2000 г. и находился на учете в ГНИ Ленинского района г. Николаева с 2001 г. на общей системе налогообложения.  Его вид деятельности как  ЧП - торгово-закупочная деятельность  по с\х продукции.

Продукцию в основном он закупал у населения Николаевской области за наличный расчет и у перекупщиков возле морского порта  в г. Николаеве,  при этом накладные и налоговые накладные эти продавцы ему не предоставляли, так как они были все не плательщиками НДС.

 

В 2004 г. он  познакомился с ЧП ОСОБА_2 с которой они договорились о сотрудничестве. Так он обязался поставлять ЧП ОСОБА_2 мясопродукцию при этом предоставляя ей квитанции приходных кассовых ордеров, накладные и налоговые накладные на эту продукцию. О сотрудничестве они никаких договоров не составляли, действовали на  устных договоренностях.

На протяжении 2004 г. и 1 квартала 2005 г. он реализовал частному предпринимателю ОСОБА_2 мясопродуктов на общую сумму 1 335677,96 грн., при этом он выписывал ей накладные, налоговые накладные, квитанции приходных кассовых ордеров. ОСОБА_2 рассчитывалась со мной сразу же наличным платежом . Он находил мясопродукцию на рынке "Клаксон" в г. Николаеве по ул. Космонавтов, после чего договаривался с продавцами мясопродукции о цене и звонил мужу ОСОБА_2, ОСОБА_4, говоря ему общее количество мяса и его общую стоимость. ОСОБА_4 приезжал на своем автотранспорте ВАЗ 2106 с прицепом, а если мяса было много, то он нанимал грузовой транспорт. ОСОБА_4 рассчитывался с ним за мясопродукцию, которую он (ОСОБА_1) находил, после чего забирал ее. Партии мяса были различными от 500 кг. до 10 т. за сутки. По условиям, оговоренным ранее с ОСОБА_2и он суммировал количество мясопродукции , продаваемой им за два или три дня после чего выписывал расходные накладные, налоговые накладные и квитанции приходных кассовых ордеров с печатью "ЧП ОСОБА_1." на эту партию мяса. Кроме того он перекупал мясо у физических лиц, везущих сдавать его еще перед рынком и тоже реализовывал ОСОБА_2.

После того, как он получал наличные деньги от ОСОБА_2 , он рассчитывался с физическими лицами, у которых перед этим закупал мясо. На рынке его знали, поэтому он мог сначала взять мясо без денег у физических лиц, а потом на протяжении дня с ними рассчитывался . Если продавцы мяса ему были не знакомы , то он платил им сразу своими наличными деньгами, а потом это мясо продавал ОСОБА_2.

Бланки своих документов он заполнял лично или на компьютере печатала в его присутствии ОСОБА_2 , а он потом расписывался и ставил печать. Расходных документов на приобретение мясопродукции у него не было, так как продавцы были физическими лицами, не предпринимателями, не плательщиками НДС.

Кроме этого он работал с ЧП ОСОБА_3 на основе устных договоренностей. ОСОБА_3  Во   2-3 кварталах  2005 г. он реализовывал зерновые  и фрукты.  Так возле морского и речного портов г. Николаева  он находил  продавцов зерна у которых договаривался приобрести зерно по приемлемой ему цене:, после чего звонил  ОСОБА_3, который приезжал на место , осматривал зерно а потом наличными  выдавал ему денежные средства за это зерно. После: этого он рассчитывался с продавцами за зерно. Если же на тот момент у него имелись наличные деньги, то он сразу же  рассчитывался этими деньгами  с продавцами зерна. Приобретенное зерно ОСОБА_5  сдавал в порты.

ОСОБА_5 он также выписывал расходные накладные, налоговые накладные и квитанции приходных кассовых ордеров по ранее оговоренным условиям. Партии зерна были различными, конкретно он уже не помню.

На оптовом  овощном рынке  по ул. Херсонское шоссе и на центральном рынке  он находил оптовых продавцов фруктов (яблоки, алыча, сливы и др.) с которыми договаривался о цене,  покупал эти фрукты, после чего  продавал их ЧП ОСОБА_5.

Все документы он выписывал ОСОБА_3 самостоятельно, чистых бланков с его

печатью ОСОБА_5 от него не получал. Всего он реализовал ЧП ОСОБА_3 зерна и фруктов на общую сумму  227438 6 грн.

Расходных документов на зерно у него также не было, так как ему их не давали.

Лиц, с которыми он договаривался о продаже мне мяса, зерна и фруктов, реализованных им потом ЧП ОСОБА_2 и ЧП ОСОБА_3 он не знает, поэтому не может  назвать их хоть какие то данные.

Так как в 2 004 г. у него начались финансовые проблемы, он решил скрыть  свой доход и не платить налоговые обязательства,  поэтому не вел

 

бухгалтерский и налоговый учеты и не отчитывался в налоговую инспекцию. С налоговым законодательством, регламентирующим ведение бухгалтерского и налогового учетов и уплату налогов в бюджет он знаком, так как до 2003 г. он самостоятельно вел учеты и платил исправно налоги. Кроме того, если у него возникали вопросы по налогообложению, то по этим вопросам он консультировался с налоговыми инспекторами ГНИ в Ленинском районе г. Николаева.

Он получал денежные средства от ЧП ОСОБА_5 и ОСОБА_2 за реализацию им продукции реально в тех объемах, указанных в квитанциях приходных кассовых ордеров, находящихся в деле. Эти денежные средства он тратил на закупку продукции от частных лиц, у которых не брал документов , подтверждающих его расходы. О том, что у него будут налоговые обязательства по НДС и налогу с доходов физических лиц от деятельности по реализации продукции указанным выше предпринимателям, он знал. Однако он думал, что скрыв свой доход и налоговые обязательства по НДС путем не подачи налоговой отчетности в налоговые органы он уйдет от налогообложения и тем поправит  свое финансовое положение.

Кроме  признания  своей вины ОСОБА_1,  его вина в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины подтверждается следующими доказательствами:

Актом № 49-17-2489801355 от 18.02.2006 г. про результаты плановой проверки субъекта хозяйственной деятельности ОСОБА_1 с своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты в бюджет налогов, сборов ( обязательный платежей), проведенной работниками Ленинской ГНИ в г. Николаеве ,согласно которого ЧП ОСОБА_1 доначислено налог с доходов физических лиц в сумме293 317,79 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 601677,33 грн.

л.д.19-58 Том №1

Налоговыми уведомлениями-решениями: №0000181701\0 и 0000191701\0 от 02.03.2006 г. , согласно которым ЧП ОСОБА_1 доначислено налог с доходов физических лиц в сумме 293 317,79 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 601677,33 грн.

л.д.61-62 Том №1

Банковскими распечатками по  расчетному  счету ЧП ОСОБА_1

л.д.14-15 Том №3 Постановлением об уточнении ущерба и заключением судебно-бухгалтерской экспертизы № 72 от 30.11.2006 года, согласно которой на основании проведенного исследования экспертом обоснована сума денежных средств , надлежащая к доначислению за период с 01.01.2003 г. по 31.12.2 005 г. ЧП ОСОБА_1 в качестве налога с доходов физических лиц - 224 594,39 грн., в качестве налога на добавленную стоимость  - 485 331,84 грн.

Своими умышленными и противоправными действиями, которые выразились в сокрытии налога на добавленную стоимость на сумму - 485 331,84 грн. и в сокрытии налога с доходов физических лиц на сумму 224 594,39 грн., ОСОБА_1 в период с 01.01.2003 г. по 31.12.2005 г. умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет в особо крупных размерах на общую сумму 709926,23 грн.,  ( что    в    5419,2           раза     (70     9926,23     : 131     =    5419,2)     превышает установленный государством необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент  совершения преступления.

С учетом признания вины подсудимым, с согласия участников процесса, на основании ч.3 ст. 299 УПК Украины суд других доказательств, не исследуя приходит к выводу, что подсудимый совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины - умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, лицом, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в  особо крупных размерах.

Изучением личности подсудимого, установлено что он: по  месту жительства характеризуется положительно;

л.д.140 Том №3

 

- на учете в областной психиатрической больнице  ОСОБА_1 не состоит;

л.д.90 Том №1

- состоит   на    учете  в областном нарко -диспансере с диагнозом «Синдром зависимости от  опиатов»;

л.д.92 Том №1

-согласно   медицинского   освидетельствования   от   22.05.20056   г. обвиняемый ОСОБА_1 признан зависимым от  алкоголя и опитатов;

л.д.93 Том №1 согласно проведенной по делу судебно-психиатрической экспертизы обвиняемый ОСОБА_1хроническим психическим заболеванием не страдает, а обнаруживает синдром зависимости от алкоголя ( хронический алкоголизм по МКБ -9) . Данное расстройство у него наблюдалось и в период, к которому относится и инкриминируемое ему деяние . Оно не носило выраженный характер и не лишало его способности отдавать отчет своим действиям и руководить ими. В применении к нему принудительных мер медицинского характера не нуждается;

л.д.118-120 Том №3

- в период с 14.12.2006 г. по настоящее время обвиняемый ОСОБА_1 проходит лечение в наркологическом отделении №3 ОНД. Курс лечения 45 дней;

л.д. 142 Том №3

-ОСОБА_1 не судим                                         л.д.8 8 Том №1

Обстоятельством, смягчающим наказание в соответствии со ст. 66 ч. 1 п. 1 УК Украины является чистосердечное раскаяние и активное содействие раскрытию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 67 УК Украины судом не выявлено.

При определении наказания суд учитывал

1.признание вины подсудимым, совершение преступления впервые, совершение тяжкого преступления;

2.обстоятельства дела;

3.личность подсудимого и считает, что его исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, а поэтому ему необходимо избрать наказание не связанное с лишением свободы, в пределах санкции вменяемой статьи, применив ст. 69 к конфискации имущества.

Руководствуясь ст. ст.323-324 УПК Украины, суд-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1, признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 5 лет с лишением права занимать хозяйственно-распорядительные должности сроком 2(два) года. На основании ст. 69 УК Украины от конфискации имущества освободить.

На основании ст. 75 УК Украины освободить от наказания с испытанием  2 года.

На основании ст. 76 УК Украины обязать: периодически появляться для регистрации в органы уголовно исправительной системы; уведомлять органы Уголовно-исправительной системы о перемене места жительства, работы или учебы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную сипу оставить прежнюю.

Залог в размере 1700 грн. внесенный, как мера пресечения в отношении ОСОБА_1 находящийся на депозитном счете СГНИ, возвратить залогодателю ОСОБА_6

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Николаевской области в течение 15 суток с момента провозглашения, а содержащимся под стражей, с момента вручения копии приговора.