Справа № 10-334
Категорія - скарга Головуючий у І інстанції Кузьмін М.В.
Доповідач Щербаков О.С.
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 грудня 2007 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Чернігівської області в складі:
головуючого Щербакова О.С.
суддів Рудомьотової С.Г., Білоброва В.Д.
з участю прокурора Домашенка Ю.М., Литвиненко С.М. адвоката ОСОБА_1
слідчого Бережняка О.М.
нач.відділу ДПІ Леоненка С.В.
розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Чернігові апеляцією адвоката ОСОБА_1 на постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 19.11.2007 року.
Цією постановою відмовлено в задоволенні скарги адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову начальника відділу прокуратури Чернігівської області Литвиненко С.С. від 25.06.2007 року про порушення кримінальної справи за ознаками злочинів передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.209 КК України стосовно службових осіб Чернігівської філії ВАТ банку „Біг Енергія” та ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” та на постанову заступника начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юка О.О. від 4.05.2007 року про порушення кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого в особливо великому розмірі за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Як встановили органи досудового слідства, в період з лютого по травень 2004 року службові особи ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” м. Києва відкрили розрахунковий рахунок в Чернігівській філії ВАТ Банку „Біг Енергія” шляхом оформлення невстановленими особами підробленого корінця повідомлення про відкриття розрахункового рахунку за НОМЕР_1 з раніш нанесеними підробленими печатками ДПІ у Печерському районі м. Києва та печаткою Чернігівської філії ВАТ банку „Біг Енергія” та разпочали видаткові операції по рахунку в результаті чого такий рахунок не був поставлений на облік в податкових органах.
За результатами проведених розрахунків по вказаному рахунку з приводу купівлі безготівкової іноземної валюти пройшло коштів в сумі 32847476,40 доларів США ( 175 142 148, 64 грн.), що є особливо великим розміром ухилення від сплати податків, а службові особи Чернігівської філії ВАТ банку „Біг Енергія”, як податкового агенту, не утримали зазначену суму.
В подальшому використовуючи відкритий злочинним шляхом рахунок вказані службові особи, зловживаючи своїм службовим становищем, легалізували грошові кошти ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” в сумі 1470313,3 грн. шляхом купівлі валюти на Міжбанківському валютному ринку та подальшому перерахуванню вказаної суми на адресу нерезидента.
Крім того, досудовими органами встановлено, що службові особи ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” м. Києва в травні 2004 року з метою ухилення від сплати збору на обов”язкове державне пенсійне страхування з операції купівлі-продажу безготівкової валюти під час здійснення зазначених операцій в Чернігівській філії ВАТ банк „Біг Енергія” по поточному рахунку в іноземній валюті НОМЕР_1 на суму 3872602,74 доларів США надавали до банківської установи підроблені платіжні доручення щодо начебто самостійної сплати вказаного збору до Пенсійного фонду за купівлю валюти на користь Пенсійного фонду Печерського району м. Києва при цьому такої сплати не здійснювали, в наслідок чого, шляхом приховування об”єкту оподаткування умисно ухилились від сплати збору на обов”язкове державне пенсійне страхування у розмірі 319244, 67 грн., що призвело до ненадходження до державного фонду коштів в особливо великих розмірах
В апеляції адвокат ОСОБА_1 просить вказану постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 19 листопада 2007 року скасувати посилаючись на її незаконність.
Заслухавши доповідача, виступ адвоката ОСОБА_1, який просив скасувати постанову Новозаводського райсуду м. Чернігова від 19.11.2007 по справі ОСОБА_2, думку прокурора про обґрунтованість вказаної постанови суду, дослідивши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляція не підлягає задоволенню.
Згідно ст. 94 КПК України кримінальна справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.
Висновок суду про законність та обґрунтованість постанови начальника відділу прокуратури Чернігівської області Литвиненко С.С. від 25.06.2007 року про порушення кримінальної справи за ознаками злочинів передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.209 КК України стосовно службових осіб Чернігівської філії ВАТ банку „Біг Енергія” та ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” та постанови заступника начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юка О.О. від 4.05.2007 року про порушення кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого в особливо великому розмірі за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України грунтується на даних перевірених в судовому засіданні матеріалів: рапортів працівників ГВПМ ДПІ м. Чернігова, даними довідки податкових ревізорів-інспекторів ДПА в Чернігівській області.
З врахуванням конкретних приводів та підстав начальник відділу прокуратури Чернігівської області Литвиненко С.С. та начальник СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юк О.О. цілком законно та обгрунтовано порушили щодо ОСОБА_2 кримінальну справу за ознаками злочинів передбачених вказаними вище статтями Кримінального кодексу України.
Питання про обгрунтованість порушення кримінальної справи за фактом, а не щодо конкретної особи було предметом обговорення суду І інстанції, який дійшов при цьому правильного висновку.
Доводи апелянта про невідповідність постанов положенням ст. 94 КПК України є безпідставними і не можуть бути взяті до уваги.
Оцінивши всі обставини щодо порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2, Новозаводський районний суд м. Чернігова обгрунтовано відмовив в задоволенні скарги адвоката ОСОБА_1 на постанови начальника відділу прокуратури Чернігівської області Литвиненко С.С. від 25.06.2007 року про порушення кримінальної справи за ознаками злочинів передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.209 КК України стосовно службових осіб Чернігівської філії ВАТ банку „Біг Енергія” та ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” та заступника начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юка О.О. від 4.05.2007 року про порушення кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого в особливо великому розмірі за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підстав для скасування вказаних постанов суду щодо ОСОБА_2, як про це йдеться у апеляції адвоката ОСОБА_1, колегія суддів не вбачає.
Керуючись ст.ст. 2367, 2368, 382 КПК України, колегія суддів
ухвалила:
Апеляцію адвоката ОСОБА_1 залишити без задоволення, а постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 19 листопада 2007 року про відмову в задоволенні скарги на постанови начальника відділу прокуратури Чернігівської області Литвиненко С.С. від 25.06.2007 року про порушення кримінальної справи за ознаками злочинів передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.209 КК України стосовно службових осіб Чернігівської філії ВАТ банку „Біг Енергія” та ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” та заступника начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам”юка О.О. від 4.05.2007 року про порушення кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ „Художній салон-книгарня „Смарагдова скрижаль” за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого в особливо великому розмірі за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України - без зміни.
СУДДІ:
РУДОМЬОТОВА С.Г. ЩЕРБАКОВ О.С. БІЛОБРОВ В.Д.