1-177/11

ВИРОК

Іменем України

19.01.2011  р.                                                     Голосіївський районний суд м. Києва

в складі : головуючого судді  Білик  О.В.

при секретарі                           Тарковської Л.С.

за участю прокурора               Кричвалуший С.М.,                                                                      розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1; уродженець м. Києва; громадянин України; українець; освіта середня-технічна; розлучений; на утриманні має неповнолітню доньку ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_3, тимчасово не працюючий; проживаючий та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий,

у вчиненні злочину передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 будучи з 14.11.2008 року службовою особою суб’єкта підприємницької діяльності, а саме директором приватного підприємства "НТБ Трейдінг" (код ЄДРПОУ 36133451), що з 15.09.2008 року зареєстроване Голосіївською районною у м. Києва державною адміністрацією за № 10681020000023358  за  юридичною адресою: м. Київ, вулиця Горького, 13, офіс 13 та  з 16.09.2008 року перебуває на податковому обліку в ДПІ Голосіївського району м. Києва  в силу покладених на нього і виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службової особи, що здійснює господарську діяльність згідно діючого законодавства України, будучи зобов’язаним вірно та своєчасно сплачувати податки та несучи за це відповідальність, скоїв службову недбалість, тобто в січні-лютому  2009 року  не виконав свої службові обов’язки через несумлінне ставлення до них, що спричинило істотну шкоду державним інтересам та тяжкі наслідки у вигляді не надходження до бюджету податку на додану вартість за січень, лютий, березень 2009 року на загальну суму 89857 грн. за наступних обставин. В вересні 2008 року ОСОБА_1 в невстановлений слідством час та місці, домовився з невстановленою особою, яка представилась ОСОБА_3,  про створення та реєстрацію на ім'я ОСОБА_1 в органах державної влади для здійснення Статутної господарської діяльності з продажу техніки китайського та вітчизняного виробництва з метою отримання прибутку, суб’єкта підприємницької діяльності –юридичної особи ПП "НТБ Трейдінг". При цьому, невстановлена слідством особа та ОСОБА_1, домовились про підписання останнім Статутних та інших документів по створенню ПП "НТБ Трейдінг", і про те, що директором підприємства буде призначено ОСОБА_1, відкриття ОСОБА_1, після реєстрації підприємства в органах державної влади,  рахунків ПП "НТБ Трейдінг" в банківських установах, розподілу між ОСОБА_1 та невстановленою особою прибутку, отриманого в наслідок здійснення господарської діяльності ПП "НТБ Трейдінг", представлення невстановленою особою інтересів підприємства, ведення невстановленою особою бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, складання невстановленою особою від імені ОСОБА_1 документів податкової звітності ПП "НТБ Трейдінг", та звітування  перед ОСОБА_1 про діяльність ПП "НТБ Трейдінг".

ОСОБА_1, усвідомлюючи противоправний характер своїх дій, запропонованих йому невстановленою слідством особою, як майбутнього директора створюваного підприємства, усвідомлюючи, що перебуваючи на посаді директора ПП "НТБ Трейдінг" не буде виконувати організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій службової особи підприємства, з метою отримання прибутку від діяльності ПП "НТБ Трейдінг", погодився на таку пропозицію, надавши невстановленій особі, з метою підготування реєстраційних документів по реєстрації ПП "НТБ Трейдінг" , копію сторінок свого паспорту та довідки ДПІ у Жовтневому районі м. Києва про присвоєння йому ідентифікаційного номеру –НОМЕР_1, а також суму в гривнях еквівалентну 400 доларам США для формування Статутного капіталу ПП "НТБ Трейдінг" та реєстрації підприємства в органах державної влади. 11.09.2008 року, в денний час доби, в приміщенні Четвертої Київської державної нотаріальної контори, розташованої в м. Києві по вул. Верхній Вал, 32, ОСОБА_1  для здійснення господарської діяльності, яка передбачена Статутом ПП "НТБ Трейдінг", підписав документи по створенню ПП "НТБ Трейдінг": Статут ПП "НТБ Трейдінг", в якому в статті 6 передбачені права та об'язки директора підприємства - організація роботи підприємства, економне використання коштів підприємства, врегулювання питання з клієнтами та партнерами щодо оплати, здійснення дій від імені підприємства, організація збереження документації та печатки підприємства,  право першого підпису документів, які є основою бухгалтерських записів (угод, зобов'язань, звітів, балансів) та довіреність серії ВКР № 839872 від 11.09.2008 року на уповноваження громадян ОСОБА_4 та ОСОБА_5 представляти його інтереси в органах державної влади та управління з приводу реєстрації ПП "НТБ Трейдінг", а також рішення власника № 1 ПП "НТБ Трейдінг" від 11.09.2008 року, про призначення директором вказаного підприємства ОСОБА_1. В подальшому, на підставі виданої ОСОБА_1 довіреності серії ВКР № 839872 від 11.09.2008 року 15.09.2008 року ПП "НТБ Трейдінг" (код ЄДРПОУ 36133451) зареєстровано в Голосіївський районній у м. Києві державній адміністрації  за № 10681020000023358, 16.09.2008 року взяте на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва за № 131022, 14.10.2008 року зареєстроване в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва як платник податку на додану вартість за № 100145380, 20.09.2008 року отримано дозвіл № 1228 на виготовлення печатки ПП "НТБ Трейдінг" та виготовлено печатку підприємства, здійснено реєстрацію підприємства в державних цільових фондах. Після реєстрації ПП "НТБ Трейдінг" (код ЄДРПОУ 36133451) в органах державної влади та державних цільових фондах документи по реєстрації підприємства та печатка ПП "НТБ "Трейдінг", без документального оформлення передачі, в невстановлений слідством час та місті передані ОСОБА_1 невстановленій слідством особі, яка представилась ОСОБА_3 для представлення інтересів ПП "НТБ Трейдінг" та здійснення господарської діяльності. 14.10.2008 року в невстановлений час та місті ОСОБА_1 підписані надані йому невстановленою слідством особою - наказ від 14.10.2008 року про покладання обов'язків директора ПП "НТБ Трейдінг" на ОСОБА_1 на підставі рішення власника № 1 ПП "НТБ Трейдінг" від 11.09.2008 року, а також трудовий контракт від 14.10.2008 року, укладений ОСОБА_1, як власником та ОСОБА_1, як директором підприємства,  в якому статті 4 передбачені обв'язки директора ПП "НТБ Трейдінг" - здійснювати керівництво поточною діяльністю підприємства, забезпечувати виконання поточних та перспективних планів підприємства, забезпечувати дотримання законності в діяльності підприємства, своєчасно надавати декларацію про доходи підприємства та сплачувати податки в порядку та розмірах визначених діючим законодавством, виконувати інші обов'язки передбачені Статутом підприємства, із змістом яких, при їх підписанні, ознайомився ОСОБА_1.  Так, ОСОБА_1, з 14.10.2008 року перебуваючи на посаді директора ПП "НТБ Трейдінг", відповідно до наказу від 14.10.2008 року про покладання обов'язків директора ПП "НТБ Трейдінг" на ОСОБА_1 на підставі рішення власника № 1 ПП "НТБ Трейдінг" від 11.09.2008 року, в повноваження якого входило здійснення функцій пов'язаних з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, будучи службовою особою суб’єкту підприємницької діяльності, на яку згідно статті 6 Статуту підприємства та трудового контракту від 14.10.2008 року покладено відповідальність за ведення бухгалтерського, оперативного обліку та звітності, організація обігу документів, здійснення керівництва поточною діяльністю підприємства, забезпечення дотримання законності в діяльності підприємства, своєчасне надання декларацій про доходи підприємства та сплата податків в порядку та розмірах визначених діючим законодавством, повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, а саме:

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»за № 996-XIV від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п. 6 ст.8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- п. 8 ст.8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- п.1, 2, 3 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування»№77/97-ВР від 18.02.1997 року із змінами і доповненнями, якими встановлено, що платники податків і зборів (обов’язкових платежів) зобов’язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов’язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов’язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов’язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- ст.11 цього ж Закону, якою передбачено, що відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

-  п. п. 7.7.2  п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 року із змінами і доповненнями, яким визначено, що у строки, передбачені для відповідного податкового періоду, платник податку подає органу державної податкової служби за місцем  свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у  цьому періоді податкове зобов’язання чи ні. Незважаючи на вказані обов'язки, 19.01.2009 року в денний час доби ОСОБА_1 спільно з невстановленою слідством особою прибули в приміщення Першої Київської державної нотаріальної контори, розташованої за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 11, приміщенні якої ОСОБА_1, діючи як директор ПП "НТБ Тейдінг", для відкриття рахунку підприємства в відділенні № 9 ВАТ "КБ "Південокмбанк" (МФО 320876) підписав картку з зразками підписів та відбитку печатки ПП  "НТБ Трейдінг", яку засвідчив державний нотаріус ОСОБА_7 за реєстровим № 15-59. В подальшому, 19.01.2008 року в денний час доби ОСОБА_1 спільно з невстановленою слідством особою прибули в приміщення відділення № 9 ВАТ "КБ "Південокмбанк", розташованого за адресою: м. Київ вул. Кудрявська, буд. 13/19, в якому ОСОБА_1, з метою відкриття рахунку підприємства для здійснення господарської діяльності, підписав заяву про відкриття рахунку ПП "НТБ Трейдінг" № 26007004030002 від 19.01.2009 року, договір банківського рахунку № 47Р-09Ю від 19.01.2009 року та інші документи по відкриттю рахунку,  отримав чекову книжку для отримання готівки з рахунку ПП "НТБ Трейдінг" № 26007004030002 серії ЛГ з номеру 9421226 по 9421250, які після їх підписання разом з чековою книжкою були передані ОСОБА_1 невстановленій слідством особі. Так, ОСОБА_1 з 14.10.2008 року являючись єдиною службовою особою ПП "НТБ Трейдінг" достовірно знав, що протягом січня-березня 2009 року невстановлена слідством особа, представляючи інтереси ПП "НТБ Тейдінг", здійснює фінансово-господарську діяльність, пов'язану з продажем підприємством товарів, наданням послуг, та був обізнаним, що протягом січня-березня 2009 року на відкритий ним рахунок ПП "НТБ Трейдінг" № 26007004030002  в відділенні № 9 ВАТ "КБ "Південокмбанк" (МФО 320876) надійшли безготівкові грошові кошти в січні 2009 року по операціям з продажу товарів від ПП «ТПК Альфа-Дніпро»згідно р/ф №СФ-00001 від 20.01.2009 на загальну суму 50000,00 грн.  у т.ч. ПДВ 8333,33 грн.; в лютому 2009 року по операціям з продажу  товарів,  надання послуг від ПП ТД «Росток Профіт»згідно р/ф №СФ-00002 від 21.02.2009 року та р/ф № СФ-00003 від 21.01.2009 року на загальну суму 5946,00 грн. у т.ч. ПДВ 991,00 грн. та від ПП «Акцент експо»згідно р/ф - № СФ-00005 від 02.02.2009 року,  № 11/02 від 11.02.09 року, № 17/02 від 17.02.2009 року  на загальну суму 86795,00 грн. в т.ч. ПДВ 14464,83грн, разом за лютий 2009 року на загальну суму 93741 грн. в т.ч. ПДВ 15454,83 грн.; в березні 2009 року ПП «НТБ Трейдінг»по операції з продажу товарів ТОВ «Рембаза-авто»згідно з договором № 1-3/12 від 03.12.2008 року  на загальну суму 398985, 00 грн. в т.ч. ПДВ 66497,50 грн.Також, ОСОБА_1 з 14.10.2008 року являючись єдиною службовою особою ПП "НТБ Трейдінг" достовірно знав, що протягом січня-березня 2009 року невстановленою слідством особою, грошові кошти, які надійшли на рахунок ПП "НТБ Трейдінг" № 26007004030002  в відділенні № 9 ВАТ "КБ "Південокмбанк" (МФО 320876) з урахуванням зарахованих на рахунок сум податку на додану вартість по мірі їх надходження знімаються готівкою на підставі грошових чеків ПП "НТБ Трейдінг" серії ЛГ 94212226 від 27.01.2009 року в сумі 49500 грн., серії ЛГ 94212231 від 23.02.2009 року в сумі 29702,97 грн., серії ЛГ 94212233 від 05.03.2009 року в сумі 397735 грн., серії ЛГ 9421228 від 06.02.2009 року в сумі 18123,78 грн., серії ЛГ 9421229 від 16.02.2009 року в сумі 43996,59 грн., а також те, що податкові накладні та інші  документи, які б свідчили про придбання ПП "НТБ Трейдінг" товарів та послуг у постачальників за зняті з рахунку готівкові кошти з урахуванням податку на додану вартість відсутні, оскільки купувались без врахування ПДВ. Так, ОСОБА_1 на прохання невстановленої особи, знаходячись 27.01.2009 року  в приміщенні відділення № 9 ВАТ "КБ "Південокмбанк", розташованого за адресою: м. Київ вул. Кудрявська, буд. 13/19, заповнив та підписав, як директор ПП "НТБ Трейдінг",  грошовий чек  серії ЛГ 94212226 від 27.01.2009 року на суму 49500 грн., по якому отримав вказану суму готівкових коштів, передавши отримані кошти невстановленій слідством особі. Незважаючи на це, ОСОБА_1 будучи відповідальним за достовірне відображення показників фінансово-господарської діяльності підприємства в документах податкової звітності, не виконуючи свої службові обов'язки, достовірно знаючи, що ПП "НТБ Трейдінг"  товари та послуги у постачальників за зняті з рахунку готівкові кошти закуповує за готівку без врахування сум податку на додану вартість, в порушення п.п.7.4.1., 7.4.5 п. 7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), маючи реальну можливість виконати свої обов'язки, як директора ПП "НТБ Трейдінг", направлені на вчинення дій по достовірному відображенню показників фінансово-господарської діяльності підприємства, на підставі банківських виписок, первинних документів підприємства, а також даних бухгалтерського та податкового обліку, не виконуючи свої службові обов’язки через несумлінне ставлення до них, не здійснив контроль за відображенням в податкових деклараціях з податку на додану вартість товариства, покладаючись на невстановлену слідством особу, наступні показники: за січень 2008 року (реєстраційний ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 19.02.2009 року № 12233)  не проконтролював, а відповідно, не визначив в декларації в рядку 18.1, 27 розділу (розрахунки з бюджетом за звітній період) та занизив податок на додану вартість в сумі 8235 грн., який підлягає сплаті до бюджету, яка підписана від імені ОСОБА_1  невстановленою слідством особою та надана  19.02.2009 року  до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва,  розташованої за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23; за лютий 2009 року (реєстраційний ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 18.03.2009 року № 22469)  не проконтролював, а відповідно, не визначив в декларації в рядку 18.1, 27 розділу (розрахунки з бюджетом за звітній період) та занизив податок на додану вартість в сумі 152222 грн., який підлягає сплаті до бюджету, яка підписана від імені ОСОБА_1  невстановленою слідством особою та надана  18.03.2009 року  до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва,  розташованої за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23; за березень 2009 року (реєстраційний ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 15.04.2009 року № 53863)  не проконтролював, а відповідно, не визначив в декларації в рядку 18.1, 27 розділу (розрахунки з бюджетом за звітній період) та занизив податок на додану вартість в сумі 66400 грн., який підлягає сплаті до бюджету, яка підписана від імені ОСОБА_1  невстановленою слідством особою та надана  15.04.2009 року  до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва,  розташованої за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23.           Не виконуючи службові обов'язки та являючись службовою особою ПП "НТБ Трейдінг", ОСОБА_1 не передбачав, що в результаті не виконання ним дій, передбачених, як безумовні для виконання ним по службі, може бути завдано істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, хоча повинен був і мав передбачити зазначені порушення податкового законодавства. Так, ОСОБА_1, будучи обізнаним про господарську діяльність ПП "НТБ Трейдінг" в січні-березні 2009 року, маючи реальну можливість здійснити правильне фіксування фактів здійснення всіх фінансового-господарських операцій у первинних документах, правильне відображення цих операцій по бухгалтерському та податковому обліку, а також достовірне відображення показників господарської діяльності ПП "НТБ Трейдінг" в податкових деклараціях з податку на додану вартість, не виконав свої службові обов'язки директора підприємства, через несумлінне ставлення до них, передавши їх виконання невстановленій слідством особі, в результаті чого не здійснював належне відображення господарських операцій в документах податкової звітності підприємства, вчинивши службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість за січень, лютий, березень 2009 року на загальну суму 89857 грн., що в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент вчинення злочину становив 302,5  грн., хоча міг усунути настання цих тяжких наслідків.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненому визнав повністю, пояснив суду, що він перебуваючи з 14.11.2008 року на посаді директора ПП "НТБ Трейдінг", на його, як службову особу, покладалось здійснення організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій згідно діючого законодавства України. Також, перебуваючи на посаді директора ПП "НТБ Трейдінг" він повинен був вірно та своєчасно сплачувати податки. Однак в січні-лютому  2009 року  не виконав свої службові обовязки директора ПП "НТБ Трейдінг" через несумлінне ставлення до них, що спричинило істотну шкоду державі у вигляді не надходження до бюджету податку на додану вартість за січень, лютий, березень 2009 року на загальну суму 89857 грн.

За згодою сторін судом було визнано недоцільним дослідження таких доказів по справі, як покази, свідків та інших доказів, що були зібрані в ході досудового слідства по справі, стосовно фактичних обставин справи, які правильно розуміє підсудний та інші сторони, і які ніким не оспорювались.

Тому суд обмежився дослідженням таких матеріалів кримінальної справи, що характеризують особу підсудного, і надійшов до висновку, що дії підсудного за ст. 367 ч. 2 КК України кваліфіковано правильно, як службова недбалість, тобто невиконання службовою особою своїх службових обов’язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

При обранні міри покарання підсудному суд враховує наступні обставини справи:

-   ступінь тяжкості вчиненого підсудним злочину;

- особу винного, який за місцем проживання характеризується позитивно, раніше  не судимий, на обліку у лікаря-психіатра та нарколога не перебуває має на утриманні неповнолітню дитину.

Обставиною, що пом’якшує покарання у відповідності зі ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття винного у вчиненому та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного згідно зі ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Таким чином, суд вважає, що перевиховання та виправлення винного можливо без ізоляції від суспільства, а тому необхідно призначити йому покарання в межах санкції ст. 367 ч.2  КК України, пов’язане з позбавленням волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльності, передбаченого санкцією даної статті, але із застосуванням правил ст. 75 КК України –звільненням від відбування покарання з випробуванням та покладенням на нього обов’язків, передбачених ст. 76 КК України –не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти зазначений орган про зміну місця проживання та періодично з’являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.          

Долю речового доказу необхідно вирішити відповідно до ст. 81 КПК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України, та призначити йому покарання –3 (три) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 ( три ) роки.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 від відбування покарання у виді позбавлення волі, з випробуванням, з іспитовим строком 3 ( три ) роки.

Згідно ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_1  обов’язки протягом іспитового строку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти зазначений орган про зміну місця проживання та періодично з’являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.                                                                                 Речові докази по справі: які знаходяться в томі №1 а.с.50-72, 78-132, 141-174, 180-186, том №3 а.с. 49-71, 78-84, 96-144, 147-149 зберігати при матеріалах кримінальної справи.                      

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу  залишити без змін - підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя