ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, 5, м. Харків, 61022,
тел. приймальня (057) 705-14-50, тел. канцелярія 705-14-41, факс 705-14-41
_________________________________________________________________________
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"14" вересня 2006 р. о 09:30 год. Справа № АС-27/478-06
вх. № 8847/1-27
Суддя господарського суду Харківської області Мамалуй О.О.
за участю секретаря судового засідання Карелкін І.О.
представників сторін :
позивача – Гнатченко О.О.
1-го відповідача – не з”явився
2-го відповідача – Тимофіюк О.А.
по справі за позовом ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова
до ТОВ "Регион-Финанс", м. Харків
та до АКБ "Меркурій", м. Харків
про зобов'язання надати документи
ВСТАНОВИВ:
Позивач, ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова, просить суд зобов”язати відповідачів, ТОВ „Регион-Финанс”, м. Харків та АКБ „Меркурій”, м. Харків надати до перевірки фінансово - господарські документи ТОВ "Регион - Финанс" .
Перший відповідач про час та місце розгляду справи був належним чином повідомлений, але відзив на позов та витребувані суду документи не надав, представник в судове засідання не з'явився. Ухвала про відкриття провадження у справі та повістки направлялись відповідачу рекомендованим листом 20.07.2006 р. та були отримані ним 24.07.2006 р., про що свідчить підпис на корінці повідомлення, яке повернулося до суду.
Другий відповідач в судове засідання з"явився, відзив на позов не надав, проти заявлених позовних вимог не заперечує та пояснив, що у разі винесення постанови надаст необхідну інформацію щодо обігу та обсягу коштів на р/р ТОВ "Регіон-Финанс" № 260053001730, № 260503001730, №261023001730 за період з 06.09.2005 р. по 31.03.2006 р. зі вказанням контрагентів ТОВ „Регион-Финанс”.
Суд, розглянувши матеріали справи прийшов до висновку, що Державною податковою Інспекцією у Жовтневому районі м. Харкова у відповідності із Національним планом перевірок на ІІ-й квартал 2006р. на ТОВ "Регион - Финанс" проводиться перевірка фінансово-господарської діяльності за період з 06.09.2005р. по 31.03.2006р., про що підприємство було повідомлено листом від 22.05.2006р. № 4424/10/23-110, який отримано згідно поштового повідомлення 09.06.2006р.
Планова виїзна документальна перевірка фінансово-господарської діяльності ТОВ "Регион - Финанс" проводилася з врахуванням вимог п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 11-1 Закону України від 04.12.1990р. № 509-ХІІ "Про державну податкову службу " із змінами та доповненнями згідно направлення на право проведення перевірки, виданого ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова з 30.06.2006р. № 381 строком дії по 27.07.2006р.
При виході на перевірку з'ясовано, що перевірити дотримання підприємством вимог податкового законодавства не є можливим, у зв'язку з тим, що директором підприємства не надаються для перевірки необхідні документи.
В Законі України "Про державну податкову службу" закріплено за органами державної податкової служби право на проведення планових виїзних документальних перевірок фінансово-господарської діяльності платників податків, право при проведенні перевірки вимагати від платників податків, діяльність яких перевіряється, усунення виявлених порушень податкового законодавства та припинення дій, які перешкоджають здійсненню повноважень посадовими особами органів державної податкової служби.
Позивач 24.07.2006 р. через канцелярію суду надав доповнення до позовної заяви, в яких він зазначає, що в Законі України "Про державну податкову службу" закріплено за органами державної податкової служби право на проведення планових виїзних документальних перевірок фінансово-господарської діяльності платників податків. П. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу" закріплює за органами державної податкової служби право одержувати від установ Національного банку України та комерційних банків на підставі рішення суду довідки та/або копії документів про обсяг та обіг коштів на рахунках платника податків та просить і з метою виявлення правильності задекларованих доходів та витрат ТОВ "Регион-Финанс" шляхом проведення зустрічних перевірок у контрагентів, зобов'язати АКБ "Меркурій" у м. Харкові МФО 351663 надати ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова інформацію щодо обігу та обсягу коштів на р/р ТОВ "Регион-Финанс" № 260053001730, № 260503001730, №261023001730 за період з 06.09.2006 р. по 31.03.2006 р. зі вказанням контрагентів ТОВ „Регион-Финанс”.
Суд зазначає, що відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу" закріплює за органами державної податкової служби право одержувати від установ Національного банку України та комерційних банків на підставі рішення суду довідки та/або копії документів про обсяг та обіг коштів на рахунках платника податків та просить і з метою виявлення правильності задекларованих доходів.
Враховуючи вищевикладене, позовні вимоги правомірні, обґрунтовані та підлягають задоволенню.
Керуючись статтями 8 Конституції України, враховуючи ст.ст. 17,50 КАС України, ст.ст. 4,8,17,50, 86,87, 94,138,143,151-153, 160- 163 ,п.1,2-1, 7 Перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України , суд
ПОСТАНОВИВ:
Позовні вимоги задовольнити.
1. Зобов'язати ТОВ "Регион -Финанс" надати ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова наступні документи до перевірки:
- реєстри виданих та отриманих податкових накладних з
06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- оборотно-сальдові відомості з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- журнали ордери №№ 103, 104, 105, 106, 109, 127, 131, 152,
201, 203, 205, 207, 209, 22, 281, 301, 311, 341, 361, 3711, 3772, 39,
40, 42, 425, 444, 46, 601, 621, 631, 6411, 6414, 6415, 6416, 6424, 6443,
6442, 6441, 651, 652, 653, 656, 661, 6811, 6841, 6852, 702, 703, 742,
746, 791, 792, 793, 902, 92, 93, 94, 949, 951, 972 з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- видаткові накладні на продаж та придбання ТМЦ та акти
виконаних робіт та послуг з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- податкові накладні на продаж та придбання з 06.09.2005р. по
31.03.2006р.;
- рахунки на оплату з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- звіти про реалізацію товарів, робіт, послуг за період з
06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- векселі та акти прийому передачі векселів, акти заліку
векселів за період з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- акти звірки з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- каса з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.;
- відомості валових доходів та валових витраи, оборотні
відомості з 06.09.2005р. по 31.03.2006р.
2. Зобов'язати АКБ "Меркурій" у м. Харкові МФО 351663 надати ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова інформацію щодо обігу та обсягу коштів на р/р ТОВ "Регіон-Финанс" № 260053001730, № 260503001730, №261023001730 за період з 06.09.2005 р. по 31.03.2006 р. зі вказанням контрагентів ТОВ „Регион-Финанс”.
На постанову через суд першої інстанції може бути подана заява про апеляційне оскарження протягом десяти днів з дня складання постанови у повному обсязі.
Апеляційна скарга може бути подана через суд першої інстанції протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Копія апеляційної скарги одночасно направляється до суду апеляційної інстанції.
Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо апеляційна скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.
Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі заяви про апеляційне оскарження.
Постанову в повному обсязі виготовлено 19.09.2006 р. о 09-40 год.
Суддя Мамалуй О.О.