Справа №  1-92/11

В И Р О К

ІМЕНЕМ    УКРАЇНИ

11 лютого 2011 року                                                                                  м. Синельникове

11 февраля 2011 года                                                         г. Синельниково

Синельниковский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи                    –Кухаря Д.А.

при секретаре                                                  –Яниной О.В.

с участием прокурора                                        –Белой О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Синельникове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года

рождения, уроженца г. Днепропетровск, гражданина

Украины, украинца, имеющего среднее образование,

женатого, безработный, на момент совершения

преступления работающего на должности директора

ООО «Синельниковский завод строительной сетки»,

проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1  на основании приказа № 10 от  20.09.2007 года,  с 20.09.2007 года и по 25.12.2009 года работал  в должности директора Общества с ограниченной ответственностью «Синельниковский завод строительной сетки»(Днепропетровская область, г. Синельниково, ул. Космическая, 3, код ЕГРПОУ: 32842580), являясь при этом должностным лицом, осуществляющим организационно-распорядительные функции по изданию указов и распоряжений, организации учета и отчетности, заключению трудовых договоров, а также административно-хозяйственные функции по открытию расчетных и иных счетов в банках, действию без доверенности от имени предприятия, заключению договоров и т.д.

В соответствии с п. 9.9 Устава ООО «Синельниковский завод строительной сетки», директор предприятия имеет право:

1.          Распоряжается имуществом Общества в пределах, определенных Собранием участников Общества, согласовывая свои действия с участниками Общества;

2.          без доверенности действовать от имени Общества, представлять его во всех учреждениях, предприятиях и организациях;

3.          заключать какие-либо соглашения и юридические акты, выдавать доверенности, открывать в банках расчетный и другие счета, согласовывая свои действия с участниками общества;

4.          осуществлять расчеты по согласованию участников Общества.

5.          Выдает приказы и распоряжения в пределах своей компетенции;

6.          Открывает расчетные и иные счета в банках.

В соответствии со ст. 9 Бюджетного кодекса Украины, доходы бюджета классифицируются на: налоговые поступления, не налоговые поступления, доходи от операций с капиталом, трансферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.

В соответствии с п.п. 1.6, 1.7 ст. 1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговое обязательство - общая сумма налога, полученная (насчитанная) плательщиком налога в отчетном (налоговом) периоде, определенная в соответствии с этим законом.

Налоговый кредит - сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода, определенная этим законом.  

В соответствии с п.п. 6.1, 6.1.1 ст. 6  Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»объекты налогообложения, облагаются по ставке            20 %. Налог составляет 20 % от базы налогообложения и присоединяется к цене товара.  

В соответствии со ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»поставка товара осуществляется по договорным ценам с дополнительным начислением налога на добавочную стоимость.

В соответствии с п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной цены стоимости товаров, но не меньше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары отличается больше чем на 20 % от обычной цены на такие товары, и состоит из сумм налогов, начисленных плательщиком налога по ставке, предусмотренной п.6.1 ст. 6 и ст. 8-1 этого закона на протяжении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.   

В соответствии с п. 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного налога в связи с приобретением товаров, не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями.

В соответствии с п. 3.2.1. ст. 3 Закона Украины «О прядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», в любых случаях, когда плательщик налогов в соответствии с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор, которыми налогооблагаются другие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, ..., добавочную стоимость, …, а также любые другие налоги, которые удерживаются с источника выплаты, сумма таких налогов, сборов считается бюджетным фондом, который  принадлежит государству и создается от их имени.        

В соответствии со ст. 1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период.   

В соответствии с ч.2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.    

В соответствии со ст. 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»на основании данных бухгалтерского учета предприятия должны составлять финансовую отчетность. Финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия.

Согласно ч.3 ст. 8 вышеуказанного Закона ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Также в соответствии с ч. 8 ст. 9 Закона ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы.     

Однако, ОСОБА_1 работая в должности директора ООО «Синельниковский завод строительной сетки», являясь при этом должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в период 2009 года, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не проверив достоверность полученных от поставщика товаров –Общества с ограниченной ответственность “ЮСК Ланит” документов, а именно расходных накладных № ООО -000073 от 03.02.2009 г., № ООО- 000140 от 05.03.2009 г., № ООО -000248 от 29.05.2009 г., № ООО -000286 от 02.06.2009 г., № ООО -000366 от 09.07.2009 г., № ООО -000433 от 05.08.2009 г., налоговых накладных к ним, подписал указанные выше расходные накладные, удостоверив их печатью предприятия, несмотря на то, что фактически ООО “ЮСК Ланит” финансово-хозяйственных отношений с ООО “Синельниковский завод строительной сетки” не имело, товары, указанные в накладных не поставляло.

В дальнейшем, указанные первичные документы ООО “Синельниковский завод строительной сетки” директор предприятия ОСОБА_1 передавал бухгалтеру предприятия ОСОБА_2 для отображения их в налоговой отчетности, а именно: декларациях по налогу на добавленную стоимость и приложениях №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за период февраль, март, май, июль, август, сентябрь 2009 года, отобразив тем самым покупку продукции у ООО «ЮСК Ланит»на сумму 665 206, 32 грн., в том числе НДС на сумму 110 867,72 грн., тем самым завысив налоговый кредит ООО  «Синельниковский завод строительной сетки», что повлекло к занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего перечислению в бюджет на 110 867,72 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения деяния, чем причинил тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.

Подсудимый ОСОБА_1 вину признал полностью. Суду показал, что действительно он, при изложенных выше обстоятельствах, месте и времени совершил преступление. Фактические обстоятельства дела не оспаривает, чистосердечно раскаивается в содеянном. На данный момент ущерб, причиненный своими действиями охраняемым законом государственным интересам компенсировал в полном объеме.

Суд считает, что обвинение, предъявленное подсудимому, нашло своё подтверждение во время судебного разбирательства. И подтверждается помимо показаний подсудимого следующими доказательствами:

Справкой старшего ГНИ отдела налогового контроля юридических лиц Синельниковской ОГНИ о проведении анализа взаимоотношений ООО “Синельниковский завод строительной сетки” с ООО “ЮСК Ланит” с использованием налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, Приложения 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО “Синельниковский завод строительной сетки” за 2009 год, согласно которой в нарушение п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.3 п.п. 7.2.4, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” ООО “Синельниковский завод строительной сетки” на протяжении 2009 г. завышено налоговый кредит на общую сумму 110 867,72 грн.

                                                                         л.д. 9-25 т. 1

Копией приговора Днепропетровского районного суда от 25.06.2010 года, в соответствии с которым ОСОБА_3 в период с 23.12.2008 года и по  25.03.2010 года, использовал печать и счета ООО «ЮСК Ланит»для минимизации налоговых обязательств контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства, путем снятия наличных денежных средств перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ООО «ЮСК Ланит», при этом, с целью прикрытия незаконной деятельности и подтверждения факта осуществления финансовых операций составлял, подписывал, заверял оттиском печати и отдавал контрагентам первичные документы бухгалтерского учета, а именно: накладные, счета, налоговые накладные от ООО «ЮСК Ланит», получав за оказанные им услуги 4% от обналиченной суммы.

                                                                         л.д.191-194 т. 1

Налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость, а также приложениями № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», за период февраль, март, май, июль, август, сентябрь 2009 года, которые подавались в Синельниковскую ОГНИ,  из которых видно, что ООО «Синельниковский завод строительной сетки» показывало покупку товаров у ООО «ЮСК Ланит»и ставило в обязательство по НДС только разницу между массой НДС образовавшимся при конечной продаже товара контрагентам и массой НДС, которая была на момент покупки товара у ООО «ЮСК Ланит».

                                                                          л.д. 6-44 т. 2

   Приказом № 10 от 20.09.2007 года, согласно которого ОСОБА_1 назначен на должность директора ООО “Синельниковский завод строительной сетки”

                                                        л.д. 229 т. 1

Уставом ООО «Синельниковский завод строительной сетки», в соответстии с которым ОСОБА_1 как дериектор предприятия является должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

                                                    л.д. 230-244 т. 1

Согласно квитанции № 4738792 от 30 декабря 2010 года, ОСОБА_1 было перечислено на счет ГУГКУ Ленинского района денежные средства в размере 110 867 грн. 72 коп. в сет погашения ущерба по у.д. № 15109033.

л.д. 76 т. 2

Оценивая доказательства, суд считает, что действия ОСОБА_1 должны быть квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины как служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшее тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.

Назначая наказание подсудимому, суд учитывает степень тяжести совершенных деяния, данные характеризующие личность подсудимого, то, что он ранее не судим, положительно характеризуется, полностью возместил ущерб и считает возможным назначить ему наказание с испытанием.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.2 ст. 367 УК –2 года лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на 1 год.

На основании ст.ст. 75, 76 УК Украины установить осужденному испытательный срок 1(один) год, освободив ОСОБА_1 от назначенного наказания, если он во время испытательного срока не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него судом обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции; уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию о перемене места жительства; периодически, являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней в виде подписки о невыезде.

Участники процесса вправе принести апелляцию в 15 дневный срок с момента провозглашения приговора, а осужденный в тот же срок с момента вручения ему копии приговора в Днепропетровский апелляционный суд через Синельниковский горрайонный суд Днепропетровской области.

            Суддя:


Д. О. Кухар