Справа № 2018/2-о-55/11

 РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

"16" лютого 2011 р.                                       Київський районний суд м. Харкова у складі:

                              головуючого - судді Плетньова В.В.

                              при секретарі            Бієнко О.С.,

          розглянувши у в порядку письмового провадження у м.Харкові справу за заявою ДПІ у Дзержинському районі м.Донецька, заінтересовані особи: ТОВ «Візаві імпульс»та АТ «Банк «Фінанси та кредит» в особі Філії «Слобожанське регіональне управління АТ «Банк «Фінанси та кредит»

про розкриття банківської таємниці,-

ВСТАНОВИВ :

ДПІ у Дзержинському районі м.Донецька 6.01.2011 р. звернулася до суду з заявою, в якій просить зобов'язати Філію «Слобожанське регіональне управління Акціонерного товариства «Банк «Фінанси та кредит»,  м.Харків, МФО 350697, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс" шляхом надання відомостей про: обсяг та обіг коштів на рахунку: № 26009032532980 за період з 12.11.2009 по 19.03.2010; перелік підприємств - контрагентів Товариство з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс", які є клієнтами банку; дебітові та кредитові обороти; призначення платежів; дата та суми платежів, зобов'язати банк надіслати інформацію за юридичною адресою ДПІ у Київському районі м.Донецька, посилаючись на те, що ДПІ у Київському районі м.Донецька на підставі ст.287 ЦПК України та з метою здійснення контролю своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) вважає за необхідне отримати інформацію, необхідну для здійснення функцій покладених на податковий орган шляхом документальної невиїзної перевірки. Виконавчим комітетом Донецької міської ради 25.05.09 зареєстровано Товариство з обмеженою відповідальністю,, Візаві імпульс" (далі Підприємство). Підприємство знаходиться на податковому обліку, як платник податку у ДПІ в Київському районі м. Донецька, про що видана довідка формою 4-ОПП. Згідно з інформаційною базою даних інспекції та повідомлень від Філії Слобожанського регіонального управління акціонерного товариства " Банк фінанси та кредит ", м. Харків (МФО 350697) про відкриття/закриття рахунку Платника податків у фінансовій установі, у Товариство з обмеженою відповідальністю " Візаві імпульс" були відкриті наступні банківський рахунок № 26009032532980, українська гривня, відкритий 12.11.2009 р. та закритий 19.03.2010 р.  Згідно ч.1 п.1 ст. 10 та ч.1 п.1 ст.11 Закону України від 04.12.1990р. №509 „Про державну податкову службу в Україні", до функцій державної податкової інспекції в районах у містах належить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), шляхом здійснення документальних невиїзних перевірок, а також планових та позапланових виїзних перевірок. Однією   із   підстав   для   проведення   органами   державної   податкової   служби позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків та зборів (обов'язкових платежів) є ліквідація підприємства, що зазначено у п.6 ч.б ст. 11 Закону. 06.07.10 ДПІ у Київському районі м. Донецька було отримано відомості з Єдиного державного реєстру про винесення господарським судом Донецької області судового рішення про ліквідацію юридичної особи у зв'язку з визнанням Товариство з обмеженою відповідальність „Візаві імпульс»банкрутом від 24.06.10 по справі № 26/204/10. 15.07.10 ліквідатору Товариства з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс" направлено лист 183983/10/23-213 з вимогою надати фінансові документи за останні 1095 днів для проведення позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків та зборів але інспекція відповіді не отримала. У зв'язку з ліквідацією Товариство з обмеженою відповідальністю „ Візаві імпульс" та керуючись ч.8 ст.1 Закону 509 керівником ДПІ у Київському районі м. Донецька було видано наказ від 09.07.10 № 487 про проведення позапланової виїзної перевірки. Працівниками ДПІ у Київському районі м. Донецька було здійснено вихід за юридичною адресою Підприємства для проведення позапланової виїзної перевірки, але Підприємство не знаходиться за юридичною адресою, про що було складено акт від 12.07.10 №2198/23-2. У зв'язку з неможливістю проведення позапланової виїзної документальної перевірки та відповідно п.1 ч.1 ст. 11 Закону № 509 державна податкова інспекція має право здійснити невиїзну документальну перевірку шляхом проведення аналізу - дослідження, щодо співставлення обсягів валових доходів та витрат, податкового кредиту та податкового зобов'язання з ПДВ з обсягами надходження та списання грошових коштів з розрахункового рахунку платника податків. Проведення перевірки можливо лише шляхом співставлення поданої Підприємством до інспекції податкової звітності з інформацією банка про рух коштів на рахунках Підприємства. Відповідно до п.5 ч.І ст. 11 Закону № 509 органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності на підставі рішення суду.

Заявник просив розглянути заяву за відсутності представника. Представники заінтересованих осіб не явилися за викликом суду. Про причину неявки суд не повідомили.

Дослідивши матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що заява має бути задоволена з таких підстав:

З матеріалів справи вбачається, що на обліку в Державній податковій інспекції у Дзержинському районі м. Донецька знаходиться Товариство з обмеженою відповідальність „Візаві імпульс». 06.07.10 ДПІ у Київському районі м. Донецька було отримано відомості з Єдиного державного реєстру про винесення господарським судом Донецької області судового рішення про ліквідацію юридичної особи у зв'язку з визнанням Товариство з обмеженою відповідальність „Візаві імпульс»банкрутом від 24.06.10 по справі № 26/204/10. 15.07.10 ліквідатору Товариства з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс" направлено лист 183983/10/23-213 з вимогою надати фінансові документи за останні 1095 днів для проведення позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків та зборів але інспекція відповіді не отримала. У зв'язку з ліквідацією Товариство з обмеженою відповідальністю «Візаві імпульс»та керуючись ч.8 ст.1 Закону 509 керівником ДПІ у Київському районі м. Донецька було видано наказ від 09.07.10 № 487 про проведення позапланової виїзної перевірки. Працівниками ДПІ у Київському районі м. Донецька було здійснено вихід за юридичною адресою Підприємства для проведення позапланової виїзної перевірки, але Підприємство не знаходиться за юридичною адресою, про що було складено акт від 12.07.10 №2198/23-2.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки та банківську діяльність", довідки та /або/ копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності. Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею. Відповідно до ст. 62 вищезазначеного Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Згідно вимог ст. 124 Конституції України юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі. Згідно вимог ст.289 ЦПК України. справа  про  розкриття  банком  інформації,  яка   містить банківську  таємницю,  розглядається  у  п'ятиденний  строк  з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні  з  повідомленням заявника,  особи,  щодо  якої  вимагається  розкриття  банківської таємниці,  та банку,  а у випадках,  коли справа  розглядається  з метою  охорони  державних  інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Неявка в судове засідання без поважних причин заявника  та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою. Якщо  під  час розгляду справи буде встановлено,  що заява ґрунтується на  спорі,  який  розглядається  в  порядку  позовного провадження,   суд   залишає   заяву   без  розгляду  і  роз'яснює заінтересованим особам,  що  вони  мають  право  подати  позов  на загальних підставах.

З матеріалів справи вбачаються підстави для розкриття банківської таємниці щодо зазначеної юридичної особи. Підстав для визнання обов’язковою явки всіх учасників справи з матеріалів справи не вбачається.

Судові витрати та витрати на інформаційно-технічне забезпечення розгляду справи суд стягує з заінтересованої особи –суб’єкта господарювання.

Керуючись ст.ст.212-215,290 ЦПК України, суд,-

ВИРІШИВ :

Заяву ДПІ у Дзержинському районі м.Донецьку задовольнити. Зобов'язати  Філію «Слобожанське регіональне управління Акціонерного товариства «Банк «Фінанси та кредит»,  м.Харків, МФО 350697, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс" шляхом надання ДПІ у Дзержинському районі м.Донецьку відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку: № 26009032532980 за період з 12.11.2009 по 19.03.2010; перелік підприємств - контрагентів Товариство з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс", які є клієнтами банку; дебітові та кредитові обороти Товариство з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс", призначення платежів; дати та суми платежів.

Зобов'язати банк надіслати інформацію, що вимагається, за юридичною адресою ДПІ у Київському районі м.Донецька: 83007, м.Донецьк, вул..Жмури,1.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю „Візаві імпульс" судовий збір на користь держави –8грн.50коп. та витрати на інформаційно-технічне забезпечення розгляду справи у розмірі 7грн.50коп.

Рішення в частині надання дозволу на отримання інформації піддати негайному виконанню.

На рішення може бути подано апеляційну скаргу до Апеляційного суду Харківської області протягом 5 днів з моменту проголошення рішення через Київський районний суд м.Харкова.

Оскарження рішення не перешкоджає його виконанню.

Суддя