№ 1- 440\2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ  УКРАИНЫ

          20 января 2011 года.                                                                                 г. Краматорск

          Краматорский городской суд Донецкой области

в составе: председательствующего судьи Климова В. В.

            при секретаре Лизенко К.А.

          с участием: прокурора Винникова Н.В.

                                   адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Краматорске уголовное дело

по обвинению:

ОСОБА_2, родившейся ІНФОРМАЦІЯ_1  года в г. Краматорске, украинки, гражданки Украины, имеющей среднее техническое образование, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающей торговым агентом в ЧП" "ТГ Бона плюс", проживающей в АДРЕСА_1 ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных  ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины.                                        УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 зарегистрирована 06 апреля 2005 года распоряжением исполнительного комитета Краматорского городского совета Донецкой области, как субъект предпринимательской деятельности без создания юридического лица под идентификационным номером НОМЕР_1.

                 20 апреля 2005 года  физическое лицо –предприниматель ОСОБА_2  зарегистрирована в качестве плательщика единого налога в ГНИ в гор. Краматорске  (свидетельство плательщика единого налога серии НОМЕР_2).     

                 В процессе осуществления своей предпринимательской финансово –хозяйственной деятельности физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_2 в период 2006 года, фактический объем ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) составил 536373,70 грн.

                Согласно п.1 и п.5 Указа Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»от 03.07.1998 года физические лица, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если объем их выручки от реализации  товаров (работ, услуг) за год не превышает сумму в 500 тыс. грн. В случае превышения данной суммы, плательщик единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения, учета и отчетности, начиная со следующего отчетного периода, а также согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) - сформировать налоговое обязательство по НДС.  

Однако, физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2, находясь на территории гор. Краматорска Донецкой области, будучи осведомленной о выше указанных требованиях  законодательства Украины в сфере налогообложения и достоверно зная об объеме ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) в 2006 году, которая превысила установленный выше названным Указом Президента Украины предел в 500 тыс. грн., умышленно предоставила 13.12.2006  года в контролирующий налоговый орган  - ГНИ в гор. Краматорске заявление о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в 2007 году и, не подав в тот же контролирующий налоговый орган заявление о переходе в первом квартале 2007 года на общую систему налогообложения, обладая умыслом на неуплату в полном объеме в бюджеты Украины  налогов, предусмотренных налоговым законодательством, путем предоставления в ГНИ в гор. Краматорске предусмотренной упрощенной системой налогообложения налоговой отчетности с отраженными ею заведомо ложными сведениями в виде умышленного занижения сумм объема выручки и налоговых обязательств по НДС, на протяжении 2007 года необоснованно продолжила осуществлять предпринимательскую финансово-хозяйственную деятельность с применением упрощенной системы налогообложения.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 за период 2007 года фактический объем ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) составил 612581,51 грн.

Однако, физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2, находясь на территории гор. Краматорска Донецкой области, будучи осведомленной о  требованиях  законодательства Украины для упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства и достоверно зная об объеме ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) в 2007 году, которая превысила установленный  предел в 500 тыс. грн.,  умышленно предоставила 13.12.2007 года в контролирующий налоговый орган  - ГНИ в гор. Краматорске заявление о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в 2008 году и, не  подав в тот же контролирующий налоговый орган заявление о переходе в первом квартале 2008 года на общую систему налогообложения, отчета и отчетности, обладая умыслом на неуплату в полном объеме в бюджеты государства  налогов, предусмотренных законодательством в сфере налогообложения, путем предоставления в ГНИ в гор. Краматорске предусмотренной упрощенной системой налогообложения налоговой отчетности с внесенными заведомо ложными сведениями в виде умышленного занижения сумм объема выручки и налоговых обязательств по НДС, на протяжении 2008 года необоснованно продолжила осуществлять свою предпринимательскую финансово-хозяйственную деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, отчета и отчетности.

           По итогам финансово-хозяйственной деятельности физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 в период 2008 года фактический объем ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) составил 388232,03  грн.

Таким образом, физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2, находясь на территории гор. Краматорска Донецкой области, в период с декабря 2006 года по 2008 год, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п.1 и п.5 Указа Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»от 03.07.1998 года и ст. 13 Инструкции о налогообложении физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, не начислила и не уплатила в бюджет Украины налог с доходов физических лиц в размере 112591,52 грн., в том числе:

в 2007 году –68915,42 грн.;

в 2008 году –43676,10 грн.

Кроме того, физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период с декабря 2006 года по 2008 год при выше описанных обстоятельствах, в нарушение п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.4 ст.9, п.п. 7.3.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),  не начислила и не уплатила в бюджет государства налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 200162,71 грн., а всего налогов в общей сумме 312754,23 грн., что является средствами в значительных размерах.

         Кроме того, ОСОБА_2, в период времени с декабря 2006 года по январь 2008 года включительно, находясь на территории гор. Краматорска Донецкой области, действуя умышленно и обладая единым умыслом на уклонение от уплаты налогов, путем внесения заведомо ложных сведений в подаваемые в контролирующий налоговый орган от своего имени документы налоговой отчетности и заявления, предоставляющие право применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности,  совершила подделку документов с целью дальнейшего их использования  при следующих обстоятельствах :

                   Так, ОСОБА_2 зарегистрирована 06 апреля 2005 года распоряжением исполнительного комитета Краматорского городского совета Донецкой области, как субъект предпринимательской деятельности без создания юридического лица под идентификационным номером НОМЕР_1.

                   20 апреля 2005 года  физическое лицо –предприниматель ОСОБА_2  зарегистрирована в качестве плательщика единого налога в ГНИ в гор. Краматорске  (свидетельство плательщика единого налога серии НОМЕР_2).

                 В соответствии с Указом Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»от 03.07.1998 года, физическое лицо –предприниматель  при использовании упрощенной системы  налогообложения  обязан в контролирующий налоговый орган подавать ежеквартально Отчеты субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога с декларированием в них объемов выручки от реализации  товаров (работ, услуг)  за отчетный квартал  нарастающим результатом и ежегодно - Заявления  о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на последующий год с отражением в них объемов выручки от реализации  товаров (работ, услуг) с начала календарного года, удостоверенные подписью и оттиском печати такого субъекта предпринимательской деятельности.

                Согласно п.1 и п.5 Указа Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»от 03.07.1998 года физические лица, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если объем их выручки от реализации  товаров (работ, услуг) за год не превышает сумму в 500 тыс. грн. В случае превышения данной суммы, плательщик единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения, учета и отчетности, начиная со следующего отчетного периода, а также согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) - сформировать налоговое обязательство по НДС.  

                В процессе осуществления своей предпринимательской финансово –хозяйственной деятельности физическим лицом - предпринимателем ОСОБА_2 в период 2006 года, фактический объем ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) составил 536373,70 грн.

               Однако, субъект предпринимательской деятельности ОСОБА_2, будучи осведомленной о выше указанных требованиях  законодательства Украины в сфере налогообложения и достоверно зная о фактическом  объеме ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) в 2006 году, которая превысила установленный выше названным Указом Президента Украины предел в 500 тыс. грн., действуя умышленно, находясь на территории гор. Краматорска Донецкой области, 13 декабря 2006 года при составлении заявления № 1244 о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на 2007 год внесла заведомо ложные сведения  в графу «Объем выручки от реализации  товаров (работ, услуг) с начала календарного года составил…», необоснованно отразив в указанной графе несоответствующий действительности объем выручки за 2006 год в цифровом значении  - 44322,19 грн., после чего заверила заявление   своей подписью и оттиском печати «ФЛП ОСОБА_2.».

                  Кроме того, 05 января 2007 года ОСОБА_2, действуя умышленно и преследуя выше указанную цель, при составлении отчета субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога за 4 квартал 2006 года   внесла заведомо ложные сведения  в графу «Объем выручки от реализации  товаров (работ, услуг)  за отчетный квартал  нарастающим результатом  с начала действия  Свидетельства об оплате единого налога в календарном году», необоснованно отразив в указанной графе не соответствующую действительности  заниженную сумму объема выручки в размере 488505 грн., после чего заверила  отчет  своей подписью и оттиском печати «ФЛП ОСОБА_2».

               В процессе осуществления своей предпринимательской финансово –хозяйственной деятельности физическим лицом - предпринимателем ОСОБА_2 в период 2007 года, фактический объем ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) составил 612581,51 грн.

               Однако, ОСОБА_2, будучи осведомленной о требованиях п.1 и п.5 Указа Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»от 03.07.1998 года и достоверно зная о фактическом  объеме ее выручки от реализации товаров (работ, услуг) в 2007 году, которая превысила установленный выше названным Указом Президента Украины предел в 500 тыс. грн., 13 декабря 2007 года  находясь на территории гор. Краматорска Донецкой области, действуя с единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, при составлении заявления № 395/4 о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на 2008 год внесла заведомо ложные сведения  в графу «Объем выручки от реализации  товаров (работ, услуг) с начала календарного года составил…», необоснованно отразив в указанной графе несоответствующий действительности объем выручки за 2007 год в цифровом значении  - 338234 грн., после чего заверила заявление   своей подписью и оттиском печати «ФЛП ОСОБА_2».  

               Продолжая свои преступные действия, 04 января 2008 года физическое лицо –предприниматель ОСОБА_2 при составлении отчета субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога за 4 квартал 2007 года  внесла заведомо ложные сведения  в графу «Объем выручки от реализации  товаров (работ, услуг)  за отчетный квартал  нарастающим результатом  с начала действия  Свидетельства об оплате единого налога в календарном году», необоснованно отразив в указанной графе не соответствующую действительности  заниженную сумму объема выручки в размере 352611 грн., после чего заверила  отчет  своей подписью и оттиском печати «ФЛП ОСОБА_2.».

На ряду с выше изложенным,  в период с декабря 2006 года по январь 2008 года включительно, находясь на территории гор. Краматорска Донецкой области, после совершения при выше описанных обстоятельствах подделки документов,  физическое лицо –предприниматель ОСОБА_2, обладая умыслом на получение права применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, использовала заведомо поддельные документы, предоставив их в контролирующий налоговый орган.   

Так, 13 декабря 2006 года  в период времени с 9.00. до 18.00., точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 пришла в контролирующий налоговый орган –ГНИ в гор. Краматорске, расположенный по бульвару Машиностроителей, 22,  где, достоверно зная, что оформленное и удостоверенное ею заявление № 1244 о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на 2007 год содержит заведомо ложные сведения в виде необоснованно отраженного заниженного объема выручки от реализации  товаров (работ, услуг) в 2006 году, использовала указанный поддельный  документ, предоставив его сотруднику управления налогообложения физических лиц ГНИ в гор. Краматорске, на основании чего на протяжении 2007 года ФЛП ОСОБА_2 необоснованно применяла упрощенную систему налогообложения при осуществлении своей предпринимательской финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того,  05 января 2007 года  в период времени с 9.00. до 18.00., точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 пришла в  контролирующий налоговый орган –ГНИ в гор. Краматорске, расположенный по бульвару Машиностроителей, 22, где, достоверно зная, что оформленный и удостоверенный  ею отчет субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога за 4 квартал 2006 года содержит заведомо ложные сведения в виде необоснованно отраженного заниженного объема выручки от реализации  товаров (работ, услуг) в 2006 году, использовала данный поддельный документ, предоставив его сотруднику управления налогообложения физических лиц ГНИ в гор. Краматорске для декларирования результатов своей финансово –хозяйственной деятельности, что, на ряду с ранее поданным поддельным заявлением № 1244, предоставило право ФЛП ОСОБА_2 на протяжении 2007 года необоснованно  применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении своей предпринимательской финансово-хозяйственной деятельности.

13 декабря 2007 года  в период времени с 9.00. до 18.00., точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 пришла в контролирующий налоговый орган – ГНИ в гор. Краматорске, расположенный по бульвару Машиностроителей, 22,  где, достоверно зная, что оформленное и удостоверенное ею заявление № 395/4 о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на 2008 год содержит заведомо ложные сведения в виде необоснованно отраженного заниженного объема выручки от реализации  товаров (работ, услуг) в 2007 году, использовала указанный поддельный  документ, предоставив его сотруднику управления налогообложения физических лиц ГНИ в гор. Краматорске, на основании чего на протяжении 2008 года ФЛП ОСОБА_2 необоснованно применяла упрощенную систему налогообложения при осуществлении своей предпринимательской финансово-хозяйственной деятельности.

Так же,  04 января 2008 года  в период времени с 9.00. до 18.00., точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 пришла в  контролирующий налоговый орган –ГНИ в гор. Краматорске, расположенный по бульвару Машиностроителей, 22, где, достоверно зная, что оформленный и удостоверенный  ею отчет субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога за 4 квартал 2007 года содержит заведомо ложные сведения в виде необоснованно отраженного заниженного объема выручки от реализации  товаров (работ, услуг) в 2007 году, использовала данный поддельный документ, предоставив его сотруднику управления налогообложения физических лиц ГНИ в гор. Краматорске для декларирования результатов своей финансово –хозяйственной деятельности, что, на ряду с ранее поданным поддельным заявлением № 395/4, предоставило право ФЛП ОСОБА_2 на протяжении 2008 года необоснованно  применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении своей предпринимательской финансово-хозяйственной деятельности.

               В судебном заседании подсудимая  в предъявленном ей обвинении виновной себя признала полностью и от дачи показания  отказалась, в связи с чем судом оглашались ее показания, данные на досудебном следствии на л.д. 156,157, 182 т.2, из которых усматривается, что  с 06.04.2005 года по 01.01.2009 г. она являлась субъектом предпринимательской деятельности- физическим лицом-предпринимателем, была зарегистрирована в исполнительном комитете Краматорского горсовета за № НОМЕР_3, состояла на учете в ГНИ в гор. Краматорске в качестве плательщика налога с 12.04.2005 г. за № 414, и в соответствии  со свидетельством № НОМЕР_2 от 20.04.2005 года являлась плательщиком единого налога, где обязательным условием  работы является не превышение за календарный год товарооборота свыше 500 тыс.грн. Она осуществляла торгово-закупочную деятельность. Тогда ею были открыла два текущих счета в Краматорском филиале ПАО КБ «ПриватБанк»(закрыты в мае 2009 года).  С момента регистрации ее в качестве ФЛП и до прекращения предпринимательской деятельности весь бухгалтерский учет и отчетную документацию она вела самостоятельно.

В период с 2005 года она арендовала в ЧП «РЕНТ»в  торговую площадь в магазине «Лакомка»по АДРЕСА_2под кафе и под отделы гастрономия и кондитерский. С 01.01.2007 г. арендовала в ЧП «РЕНТ»торговую площадь в магазине «Россия»по ул. Социалистической, 54 гор. Краматорска  под отделы: гастрономия и кондитерский. В 2007 г. она так же арендовала у ЧП «РЕНТ»торговые площади под рыбный отдел в магазине «Арбат-4»по АДРЕСА_3. В 2008 году она работала на арендованной торговой площади в рыбных отделах в магазине «Арбат-2»поАДРЕСА_4 и в магазине «Арбат-4»по АДРЕСА_3 и в отделе общественного питания (кулинария)  в магазине «Арбат-3»по АДРЕСА_5 Кроме того, она имела доступ в офис ООО «Забота»поАДРЕСА_6, т.к. являясь ФЛП, продолжала работать в ООО «Забота»в должностях кассира, старшего кассира и заведующей ликероводочным отделом в магазине «Лакомка». По устной договоренности с руководителями данного предприятия она работала в указанном офисе на компьютере, т.к. вела расчет банковских платежей по своей  предпринимательской деятельности с ПАТ КБ «ПриватБанк»по программе «Клиент-Банк»и работала в бухгалтерской программе «1С». Кроме того, она хранила в офисном помещении ООО «Забота»некоторую первичную бухгалтерскую документацию по своей предпринимательской деятельности, т.к. своего офисного помещения у нее не было. Так же по роду своей деятельности в магазине «Арбат-3», в архиве хранились ее товарные  отчеты по производству. Данные отчеты по производству и по рыбному отделу она составляла на компьютере находящемся в кабинете бухгалтера ОСОБА_3, используя ее компьютер. Продавцы, нанятые ею на работу изначально были те, которые работали в ООО «Забота», т.к. по их просьбе она приняла их к себе на работу на основании трудовых договоров, которые  заключались между нами в центре занятости г.Краматорска. В последствии в связи с текучестью кадров, она давала объявления в газету «Привет»г. Краматорска и по этим объявлениям к ней обращались  потенциальные работники. Некоторые работники обращались по рекомендации тех продавцов, которые уже работали у нее.  Собеседование с ними она проводила  на своих торговых точках. Продавцы работали по графику работы магазина. Условия работы и оплата указывалась в трудовом договоре.  В каждом отделе работал в смене 1 продавец. В кафе работало 2 продавца. В обязанности продавца входило: реализация товара, прием товара по накладным, составление заявок по согласованию со мной, ведение книги учета доходов и расходов (на каждого продавца отдельная). Заработную плату продавцам она начисляла самостоятельно. Сумма заработной платы исчислялась из ставки,  оговоренной в трудовом договоре, и суммы отработанных часов. Заработную плату она выплачивала продавцам с выручки на основании платежных ведомостей, в которых было указано  «ФЛП ОСОБА_2. Выручку от проданного товара продавцы ежедневно сдавали ей.  В единичных случаях в период ее отсутствия  выручку могла принять  от продавца заведующая ликероводочным отделом ООО «Забота»(их фамилии она не помнит) и положить у себя для последующей передачи ей.

Поставщики  самостоятельно приносили на ее торговые точки прайс-листы, с которыми она знакомилась, а затем торговые агенты предоставляли проекты договоров поставки, которые она подписывала и передавала через продавцов. Ее поставщиками были: ООО «Славянский завод минеральный вод», ООО «СЛАД», ОАО «Краматорский хлебокомбинат», ЧП «ОСОБА_4.», ЗАО «Горловский мясокомбинат», ЗАО «Донецкая макаронная фабрика», ЗАО «Лисичанский мясокомбинат», ЧП «Невод», ЧП «Украинский продукт», ЧП ОСОБА_5. Расчет с поставщиками она осуществляла  как в наличной форме, так и безналичной. В единичных случаях, если оплата с поставщиками согласно договора осуществлялась по привозу товара, то продавец самостоятельно могла с выручки рассчитаться наличными с поставщиком. Товарные отчеты она составляла самостоятельно 1 раз в неделю на основании накладных поставщиков.

Она самостоятельно занималась ведением бухгалтерской документации по торговым точкам, в которых осуществляла реализацию товара, самостоятельно контролировала правильность ведения своего бухгалтерского учета  и ведение налогового учета. Налоговая отчетность ею формировалась на основании книги учета доходов и расходов, текущей документации (накладные, выписки банков).  Налоговую отчетность, отчеты в государственные бюджетные органы она составляла, подписывала и сдавала лично. Фактов подписания налоговой отчетности кем-либо, кроме нее никогда не было. На вопросы о том, когда ей стало известно, что сумма выручки от реализации товара  превысила 500 тыс. грн., и почему в связи с этим она не перешла на общую систему налогообложения, учета и отчетности, она  отвечать отказалась.

          Вина подсудимой нашла свое подтверждение в судебном заседании совокупностью собранных доказательств и подтверждаются:

-          выводами судебно –экономической экспертизы (заключение № 160 от 23 сентября 2010 года, и № 184 от 04 октября 2010 г.), в соответствии с которыми установлены объективные суммы налогов, сокрытых в период 2007- 2008 годов физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_2: налог с доходов физических лиц в сумме 112591,52 грн., налог на добавленную стоимость в сумме 200162,71 грн. (л.д.101-129,136-148  т.2);

-          материалами выемки юридического дела ФЛП ОСОБА_2 в Краматорской ГНИ, которые свидетельствуют о статусе  данного СПД, о местах осуществления ею предпринимательской деятельности, о данных наемных работников, о применяемом ею виде упрощенной системы налогообложения, которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела  (л.д.176-222, 223-230, 231, 232  т.1);

-          материалами выемки документов налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_2 за инкриминируемый период,  поданных ею в контролирующий налоговый орган –Краматорскую ГНИ с задекларированными результатами своей финансово –хозяйственной деятельности, не соответствующими действительности, которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела (л.д.16-29, 30-33, 34, 35 т.1);

-          материалами выемки документов и информации в Краматорском филиале ПАТ КБ «ПриватБанк», которые содержат сведения о ОСОБА_2 как о лице, фактически осуществлявшем предпринимательскую и финансовую деятельность, информацию о движении денежных средств по банковским счетам ОСОБА_2, которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела (л.д.6-27,29-76, 77- 83  т.2);

-          первичными бухгалтерскими документами ФЛП ОСОБА_2,  изъятыми в ходе обысков 16.06.2010 года  в офисе ООО «Забота», расположенном по АДРЕСА_6 и в помещениях торговой сети «Арбат 1-5»,которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела ( л.д.77-160, 162 т.1, приложения №№ 13-26);

-    заключением почерковедческой экспертизы № 187 от 03.11.2010 г., согласно которой «подписи  в заявлениях о праве применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности № 1244 от 13.12.2006 г. и № 395/4 от 13.12.2007 г. выполнены, вероятно самой ОСОБА_2.»(л.д.170-179 т.2);

          Таким образом, суд считает вину подсудимой полностью доказанной, а ее действия правильно квалифицированными по ч.1 ст.212, ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358  УК Украины, поскольку она умышленно уклонилась  от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, будучи лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, что повлекло фактическое  не поступление в бюджет денежных средств в значительных  размерах; совершила подделку документа, который выдается  и удостоверяется гражданином - предпринимателем и который предоставляет права, в целях использования его подделывающим, а также использовала заведомо поддельный документ.

          Назначая наказание, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства дела смягчающие и отягчающие наказание, данные о личности подсудимой, которая преступление совершила впервые, трудоустроена, имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь, характеризуется положительно.

          Судом учтено чистосердечное раскаяние подсудимой в совершенном преступлении.

          При таких обстоятельствах, учитывая  тяжесть преступления, личность подсудимой, суд считает, что ей следует назначить наказание в виде штрафа в доход государства.

          Гражданский иск заявлен не был.

          Вещественные доказательства, бухгалтерские документы –хранить в материалах дела.

          На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

                                        ПРИГОВОРИЛ:

          ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.1  ст.212, ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ч.1 ст. 212 - в виде штрафа в доход государства  в сумме 6000,00 грн.,

- по ч.1 ст. 358 УК Украины –в виде штрафа в доход государства в сумме 500,00 грн.,

- по ч.3 ст. 358 УК Украины –в виде штрафа в доход государства в сумме 500,00 грн.

На основании ч.1 ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно определить  штраф в доход государства в сумме 6000 (Шесть тысяч) гривен.

          До вступления приговора в законную силу оставить в отношении осужденного прежнюю меру пресечения –подписку о невыезде.

          Вещественные доказательства, бухгалтерские документы –хранить в материалах дела.

          На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

          Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате в единственном экземпляре.

                                        Председательствующий судья: