Справа № 4-895/10
П О С Т А Н О В А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 жовтня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Бутельська Г.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області про проведення обшуку,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області В.А. Воронюк звернувся до суду з поданням про проведення обшуку в приміщенні Кіровоградської філії ПАТ „ВТБ Банк”, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Жовтневої Революції, буд.16, корп.1, відносно клієнта банківської установи ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5”, по кримінальній справі № 80-1179.
Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 80-1179 порушена прокуратурою Кіровоградської області 14.04.2010 року за фактом замаху на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах службовими особами ВАТ „Кіровоградський кар’єр” за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.
Як слідує з даного подання, службові особи ВАТ «Кіровоградський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовими особами ТОВ «Грантрейд», маючи умисел на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, надали до ДПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкодування з Державного бюджету України податок на додану вартість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безпідставно завищили суму бюджетного відшкодування вищевказаного податку.
Проведеною перевіркою встановлено, що між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та компанією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортименті. Відповідно до митних декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на територію України. В грудні 2008 року співробітниками ДПІ у м. Кіровограді здійснено перевірку законності відшкодування податку на додану вартість, який задекларований у податковій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтверджено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23.04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.
В подальшому між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та ТОВ «Грантрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компанії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам договору ТОВ «Грантрейд» розрахунок за придбане ним обладнання не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Кошти за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. перераховано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.
Вищезазначене обладнання використовується в технологічному процесі при виготовленні щебеневої продукції. Проте, ТОВ «Грантрейд» є підприємством, яке займається реалізацією щебеня, не має спеціального дозволу на користування надрами для розробки родовищ корисних копалин, у т.ч. для видобування піску та гравію.
Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знаходилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».
Не провівши розрахунок за попереднім договором, 21.11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ«Кіровоградський кар'єр» укладено договір поставки обладнання, отриманого від компанії «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський кар'єр» розрахунок за придбане ним обладнання всупереч умовам договору теж не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.
Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларації з податку на додану вартість за травень поточного року та розрахунку суми бюджетного відшкодування ВАТ«Кіровоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню із зарахуванням на рахунок платника в банку, складає 3884,1 тис. грн. Підставою для заявления підприємством бюджетного відшкодування ПДВ за травень 2009 року є в т.ч. податкова накладна від 24.11.08 №1372, яка отримана від ТОВ «Грантрейд» на загальну суму 20,1 млн. грн. за поставку обладнання компанії «Metso Minerals».
Перевіркою податкових накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по здійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обладнання задекларована в декларації з ПДВ за листопад 2008 року, але грошові кошти до Держбюджету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок залишку від'ємного значення попереднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2008 року), який сформовано за рахунок податкового кредиту по придбанню вказаного обладнання у ВАТ«Кіровоградський кар'єр».
Відповідно до п. 1.8 ст. 1 Закону України «Про податок на додану вартість» (Закон), бюджетне відшкодування - це сума, що полягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку у випадках, зазначених цим Законом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які сплачені до бюджету. Також, Законом встановлений прямий зв'язок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодуванням .такого податку, а отже право на відшкодування виникає лише при фактичній надмірній сплаті ПДВ, а не з самого факту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вартість і ціні товару.
Таким чином, умисними, протиправними діями службових осіб ВАТ„Кіровоградський кар’єр” скоєно замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем, безпідставно відобразивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану вартість з перерахованої попередньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПДВ на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банківський рахунок підприємства ВАТ„Кіровоградський кар’єр” в повному обсязі.
В ході досудового слідства було встановлено, що ВАТ „Кіровоградський кар’єр” (код 00292155) мало фінансово-господарські відносини з ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5” (код 13753190), взаєморозрахунок між підприємствами здійснювався у безготівковій формі через розрахунковий рахунок №26007301000535 (українська гривня) дата відкриття: 14.07.2008р. відкритий в Кіровоградській філії ПАТ „ВТБ Банк” (м. Кіровоград, вул. Жовтневої Революції, буд.16, корп.1).
З метою дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5” з ВАТ „Кіровоградський кар’єр” та іншими контрагентами а також з метою отримання матеріалів, необхідних для проведення судово-економічної експертизи, в ході досудового слідства по даній кримінальній справі відповідно ст. 66 КПК України, п.3. ч.1 ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, п.5 ст.11 та ст.22 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” та п.17 ст.11 Закону України “Про міліцію”, за вих. № 3148/10/09-016 від 13.08.2010 року на адресу Кіровоградської філії ПАТ „ВТБ Банк”, було направлено вимогу, стосовно надання відносно клієнта банку – ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5” інформацію про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (годин, хвилин, секунд), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) на паперовому носії - у вигляді роздруківки руху коштів по вищезазначеним рахункам.
31.08.2010 року за вх. № 2712/10 отримана відповідь від Кіровоградської філії ПАТ „ВТБ Банк” на вищезазначену вимогу, в якій зазначено про відмову в надані запитуваної інформації.
Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи № 80-1179, що надані органом слідства, вважаю подання таким, що не підлягає задоволенню, за таких підстав.
Відповідно до ч.1 ст.177 КПК України, обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.
Отже, виходячи із даної норми однією із умов проведення обшуку є умова достатності підстав для проведення обшуку.
Перевіривши матеріали кримінальної справи, надані суду в 1 томі, вважаю, що органом досудового слідства не надано жодних підстав, які би стали умовою для надання дозволу на проведення обшуку відносно клієнта банківської установи ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5”. У поданні до суду слідчий зазначає, що в ході досудового слідства було встановлено, що назване підприємство через посередників задіяне в товарно-грошових потоках ВАТ «Кіровоградський кар’єр». Але, виходячи з матеріалів справи, наданих до суду та з постанови про порушення кримінальної справи від 14.04.2010 року такий висновок слідчого ніякими даними не підтверджено.
Поряд з цим, з постанови про порушення справи слідує, що службові особи ВАТ «Кіровоградський кар’єр» за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Грантрейд» заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах, тобто органом досудового слідства на час порушення справи було встановлено осіб, що мають причетність до вчинення злочину. Звертаючись з поданням, слідчий зазначив, що в процесі обшуку стосовно ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5” необхідно вилучити, крім відомостей про банківські рахунки, відомості про банківських співробітників, які працювали з клієнтом, інформацію про організаційно-правову структуру клієнта банку, заяв на отримання кредитів клієнта банку, кредитних договорів, платіжних документів щодо перерахування кредиту, інформації щодо звітності банківської установи відносно клієнта банка. При цьому слідчим вказано період за який необхідно провести вилучення – це з 01.07.2007 року по 01.10.2010 року В той час, коли в постанові про порушення справи від 14.04.2010 року зазначено, що події між ВАТ «Кіровоградський кар’єр» і ТОВ «Грантрейд» відбувались у період 2008-2009 років. Таким чином, якщо на думку слідчого ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5” задіяне в товарно-грошових потоках ВАТ «Кіровоградський кар’єр» то на підставі чого необхідно проводити обшук відносно клієнта банку за вказаний вище період.
На підставі наведеного, вважаю, що подання є необґрунтованим та таким, що не підтверджується наданими матеріалами кримінальної справи.
Керуючись ст.177 КПК України,
П О С Т А Н О В И В:
Подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області про проведення обшуку В.А. Воронюка про проведення обшуку в приміщенні Кіровоградської філії ПАТ „ВТБ Банк”, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Жовтневої Революції, буд.16, корп.1, відносно клієнта банківської установи ВАТ „Кіровоградське будівельно-монтажне управління №5” залишити без задоволення.
На постанову протягом трьох діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Кіровоградського апеляційного суду.
Суддя Ленінського райсуду
м. Кіровограда Бутельська Г.В.