Справа №1-1068/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

 16 листопада 2010 року Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді          Дубаса В.А.,

при секретарі                   Іващенко К.В.,

з участю  прокурора       Вжешневської М.В.,

адвоката                           ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 р.н. , уродженки              м. Києва, громадянки України, українки, освіта вища, одруженої, працюючої на посаді маркетолога в ТОВ «Тагарт-Україна», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої, у скоєнні злочину, передбаченого  ст. 212 ч.1 КК України , -

У С Т А Н О В И В :

СПД – фізична особа ОСОБА_2 зареєстрована Дарницькою районною у м. Києві державною адміністрацією 16.04.2003 року за №206501170000013587. На податковому обліку у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва СПД - фізична особа ОСОБА_2 перебуває з 18.04.2003 року за №15569. Як платник податку на додану вартість не зареєстрована, знаходилась на спрощеній системі оподаткування, основного місця роботи не мала.

Управлінням оподаткування контролю фізичних осіб ДПІ у Дарницькому районі          м. Києва проведена документальна невиїзна перевірка СПД – фізичної особи ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 2008 - 2009 р.р. за результатами якої складено акт перевірки №4837/17/4/НОМЕР_1   від 29.07.2010 року.

Перевіркою встановлено, що СПД – фізична особа ОСОБА_2 в порушення вимог ст. 1 Указу Президента від 03.07.1998 року №727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» із змінами та доповненнями перевищила граничний рівень обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) у 500 тис. грн. за 2008 рік на 3 390 146, 96 грн. У зв’язку з вказаним порушенням,  з 01.01.2009 року СПД ОСОБА_2 повинна була перейти на загальну систему оподаткування, обліку та звітності зі сплатою податку з доходів фізичних осіб за правилами, встановленими р.4 Декрету Кабінету Міністрів від 26.12.1992 року №13-92 «Про прибутковий податок з громадян», але цього не зробила, чим порушила вимоги зазначеного нормативного-правового акту.

Надалі, порушуючи пп.4.2.8. п.4.2 ст. 4; пп. 8.1.3 п.8.1 ст.8 та п.19.1 «а» ст. 19 Закону  України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 р. № 889-IV  СПД ОСОБА_2 у 2008 році суму вчинила перевищення граничного обсягу виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 3 390 146, 96 грн. та не включила до складу загального річного оподатковуваного доходу за 2008 рік, тим самим його занизила з урахуванням витрат за нормами, затвердженими Головною державною податковою інспекцією України від 18.01.1993 року   № 36-32  на суму  2 478889,22 грн. Згадані порушення податкового законодавства призвели до заниження суми податкового забовязання по податку з доходів з фізичних осіб за 2008 рік в сумі 371 833,38 грн.

Окрім того, СПД ОСОБА_2, в порушення вимог ст. 4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 року №889-IV  в 2009 році не включила до валового доходу виручку від реалізації товарів (робіт, послуг) у сумі 820 669, 69 грн., занизивши оподатковуваний дохід з урахуванням витрат за нормами, затвердженими Головною державною податковою інспекцією України від 18.01.1993 року №36-32 за 2009 рік у сумі  606 502, 19 грн., що призвело до заниження суми податкового зобов’язання по податку з доходів з фізичних осіб за 2009 рік в розмірі 90 975,33 грн.

Таким чином, всього СПД ОСОБА_2 за 4  кв. 2008 року та 2009 рік не сплатила податок з доходів з фізичних осіб  на загальну суму 462808,71 грн.

    Отже, СПД ОСОБА_2 занизила податкові зобов’язання з податку на додану вартість, в результаті чого занизила позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту з податку на додану вартість за звітні періоди: січень 2009 року на 100178,40 грн.; лютий 2009 року на 5065,00 грн.; березень 2009 року – на 34150,00 грн.; квітень 2009 року – на 3234,52 грн.; червень 2009 року – на 8790,00 грн.; липень 2009 року на 6520,00 грн.; серпень 2009 року на 200,00 грн.; жовтень 2009 року на 646,00 грн.; грудень 2009 року на 5350,00 грн., а всього за 2009 рік СПД ОСОБА_2 занизила   ПДВ  у сумі  164133,92 грн.

Перелічені порушення податкового законодавства призвели до несплати СПД ОСОБА_2 податку на прибуток з доходів фізичних осіб – суб’єктів господарювання  за 2008 рік  та  за 2009 рік у сумі  462808,71 грн., податку на додану вартість за 2009 рік у сумі 164 133,92 грн., а всього на загальну суму 626 942,63 грн., що більш ніж у 2072 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент вчинення злочину становив 302 грн. 50 коп., тобто є значними  розмірами.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, скоєними особою, яка зобов’язана сплачувати податки, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значних розмірах, ОСОБА_2 скоїла злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про передачу ОСОБА_2  на поруки  трудового колективу ТОВ «Тагарт-Україна» (розташованого за адресою: м. Київ, вул. Маршала Гречка, 3), оскільки підсудна вперше вчинила злочини невеликої тяжкості, щиро розкаялась, має двох дітей, позитивно характеризується за місцем проживання. Також адвокат надав суду відповідне клопотання ТОВ «Тагарт-Україна» та копію протоколу загальних зборів трудового колективу від 03.11.2010 року.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечує щодо звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд вважає за необхідне клопотання адвоката та трудового колективу задовольнити.  

 За наслідками вивчення матеріалів справи суд дійшов висновку, що суспільно небезпечне діяння, передбачене Кримінальним кодексом України мало місце.

Водночас, відповідно до ч. 1 ст. 47 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості та щиро покаялася, може бути звільнено від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки колективу підприємства, установи чи організації за їхнім клопотанням за умови, що вона протягом року з дня передачі її на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

Згідно з ч. 3 п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року №12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» процесуальною підставою звільнення особи від кримінальної відповідальності за вказаним законом є наявність клопотання колективу, підприємства чи організації, членом якого є така особа.

Встановлено, що підсудна ОСОБА_2 працює на посаді маркетолога ТОВ «Тагарт-Україна», щиро покаялась, про що свідчить щиросердечне визнання вини та негативне ставлення до вчиненого, позитивно характеризується за місцем проживання, виховує двох неповнолітніх дітей, вперше притягується до кримінальної відповідальності за вчинення злочину невеликої тяжкості.  

  За таких обставин є достатні підстави вважати, що внаслідок виховного впливу трудового колективу виправлення підсудного буде можливе без фактичного застосування заходів кримінально – правової репресії.  

  З огляду на викладене та керуючись ст.ст. 10, 282 КПК України, суд,   

                                                           ПОСТАНОВИВ:

    ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження,  відповідно до ст. 47 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212  ч. 1 КК України, з передачею її на поруки трудового колективу ТОВ «Тагарт-Україна» (розташованого за адресою: м. Київ, вул. Маршала Гречка, 3), за їх клопотанням, за умови, що ОСОБА_2 протягом року з дня передачі на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

    Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2  за ст. 212 ч.1 КК України - закрити.  

Запобіжний захід обраний ОСОБА_2  у вигляді підписки про невиїзд з місця постійного проживання  - скасувати.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи діб з часу оголошення постанови суду.

  Суддя                                                                                                        В. Дубас