Дело № 1- 235/2010

                                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ

                                         ИМЕНЕМ  УКРАИНЫ      

«04» ноября  2010 года  Корабельный  районный суд г. Николаева

            в составе:

            председательствующего по делу - судьи   Кутурлановой Е.В.,

                                            при секретаре – Плужник И.А.,

                             с участием прокурора  – Добриновой О.В.,

при рассмотрении в открытом судебном заседании в зале суда в г. Николаеве уголовного дела в отношении:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Новая Екатериновка Веселиновского района Николаевской области, украинца,  гражданина Украины, имеющего среднее-специальное образование, занимающего должность  инженера по проекто-сметной документации ООО “Нордстар”, женатого, иждивенцевне имеющего, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_2

- по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367  УК Украины,

                                                 УСТАНОВИЛ

Органами досудебного следствия подсудимый ОСОБА_1 который, согласно устава общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «Балканстар»,  протокола общих сборов ООО «Балканстар» № 1 от 21.03.05,  приказа № 1 от 21.03.05 по ООО «Балканстар», с 21.03.2005 года занимал должность  директора ООО «Балканстар», расположенного согласно уставных документов по адресу: г. Николаев, ул. Декабристов, 31. кв. 5, а фактически расположенного по адресу: АДРЕСА_2, являясь должностным лицом, на корое возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции - совершил преступление, предусмотенные ч. 2 ст. 367 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

На протяжении с 01.05.2008 г. по 01.09.2008 г., ОСОБА_1, в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей, выразившихся в недобросовестном отношении к ним, занизил подлежащие к уплате в государственный бюджет суммы налога на добавленную стоимость за май 2008 г. в сумме  65861 грн.,. за июнь 2008 г. в сумме 39900 грн., за июль 2008 г. в сумме 19692 грн., за август 2008 г. в сумме 20935 грн.

Так:

- согласно поданной декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 г. предприятие завысило размер налогового кредита на сумму 65861 грн., чем занизила сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на эту же сумму. Данную налоговую декларацию ОСОБА_1 подписал как директор предприятия ООО «Балканстар», которая  за входящим номером 11560 от 20.06.2008 г. поступила в ГНИ в Корабельном районе г. Николаева.

- согласно поданной декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 г. предприятие указало отсутствие налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, чем занизило размер налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 19692 грн. Данную налоговую декларацию ОСОБА_1 подписал как директор ООО «Балканстар», которая  за входящим номером 19995 от 28.08.2008 г. поступила в ГНИ в Корабельном районе г. Николаева.

Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 г. и август 2008 г. Ганчо Н.В. в ГНИ в Корабельном районе г. Николаева предоставлены не были.

Согласно выводов акта № 439/15-00 от 12.03.2009 г. о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 г. ООО «Балканстар» установлено, что предприятием в нарушении норм п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в состав налогового кредита за май 2008 г. включена сумма налога на добавленную стоимость в размере 65861 грн. по поставщику ЧП «Буд-Марк-Сервис», по которому по решению Заводского районного суда г. Николаева № 2-3729/2008 признаны недействительными уставные документы с даты их регистрации, а именно с 08.04.2005 г. и признано недействительным свидетельство № 19930235 от 20.09.2005 г. про регистрацию ЧП  «Буд-Марк-Сервис» как плательщика налога на добавленную стоимость со дня его выдачи, в связи с чем завышена сума налогового кредита на 65861 грн. за май 2008 г., что привело к занижению суммы налога на добавленную стоимость, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода с учетом остатка отрицательного значения предыдущего отчетного периода на 65861 грн.

Согласно выводов акта № 415-23-33513948 от 11.03.09 о результатах документальной невыездной проверки ООО «Балканстар» в части подтверждения сведений, полученных от лица, которое имело правовые отношения с плательщиком налогов ООО «Никос-центр» за период с 01.05.2008 г. по 31.08.2008 г. установлено, что в нарушении п.п 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) занижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 80527 грн., в том числе за июнь 2008 г. занижено на сумму 39900 грн., за июль 2008 г. занижено на сумму 19692 грн., за август 2008 г. занижено на сумму 20935 грн.

 Указанные нарушения налогового законодательства, повлекшие недоначисление в бюджет государства налога на добавленную стоимость за май 2008 г. в сумме 65861 грн., за июнь 2008 г. в сумме 39900 грн., за июль 2008 г. в сумме 19692 грн., за август 2008 г. в сумме 20935 грн., а всего налогов на общую сумму 146388 грн.,  возникли в результате того, что ОСОБА_1 в нарушении своих должностных обязанностей, направленных на осуществление надлежащего контроля за полным, правильным и своевременным начислением налогов и перечислением их в государственный бюджет, не организовала и не проконтролировала составление расчетов по использованию прибылей, затрат на производство (издержек обращения), платежей в бюджет, своевременность и правильность составления налоговой отчетности, в результате чего в бюджет государства не были доначислены указанные суммы налогов на указанную сумму.

В результате таких действий ОСОБА_1, связанных с ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей, выразившихся в недобросовестном отношении к ним, в нарушении требований п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в бюджет государства безосновательно не доначислен налог на добавленную стоимость за май 2008 г. в сумме 65861 грн., за июнь 2008 г. в сумме 39900 грн., за июль 2008 г. в сумме 19692 грн., за август 2008 г. в сумме 20935 грн., а всего налогов на общую сумму 146388 грн., что в  568,30 (146388 : 257,5 = 568,30) раза превышает установленный на Украине государством необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Указанные действия подсудимого органами досудебного следствия квалифицированы как   служебная халатность, а именно ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие  недобросовестного отношения к ним, причинившее вред охраняемым законом государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия,   то есть действия, предусмотренноые ч.2 ст. 367 УК Украины.

Подсудимый, будучи допрошенным в судебном заседании, вину в совершении инкриминируемого ему преступления признал полностью и пояснил, что действительно при вышеизложенных обстотяельствах, занимая должность директора ООО «Балканстар», выполняя  организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей, на протяжении с 01.05.2008 г. по 01.09.2008 г., занизил подлежащие к уплате в государственный бюджет суммы налога на добавленную стоимость за май 2008 г. в сумме  65861 грн.,. за июнь 2008 г. в сумме 39900 грн., за июль 2008 г. в сумме 19692 грн., за август 2008 г. в сумме 20935 грн. Раскаивается в содеянном им преступлении.

 Кроме признательных показаний подсудимого, винновность последнего, подтверждена  исследованными судом доказательствами.

Так,согласно  свидетельства о регистрации  о государственной регистрации  субъекта предпринимательской деятельности и Устава ООО «Агростар» -   общество с ограниченной ответственностью «Агростар», зарегистрировано  в регистрационно-лецензионной палате исполкома Николаевского городского совета  04.05.2005 года (л.д. 22-29, 71-75).

В соответствии с справи о взятии на учет плательщика налогов № 2252 от 27.07.2055 года  ООО “Балансар” взято на учет  в Ленинском межрайонной ГНИ г.Николаева (Корабельное отделение) (л.д. 78). В справке  от 27.07.2005 года  отражено фактическое место нахождение плательщика налога — ООО “Балансар”, которым является АДРЕСА_1. г.Николаева (л.д. 82).

Как усмратривается из   поданной декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 г. ,указанное  предприятие завысило размер налогового кредита на сумму 65861 грн., чем занизило сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на эту же сумму. Данную налоговую декларацию ОСОБА_1 подписал как директор предприятия ООО «Балканстар», которая  за входящим номером 11560 от 20.06.2008 г. поступила в ГНИ в Корабельном районе г. Николаева. Согласно поданной декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 г. предприятие указало отсутствие налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, чем занизило размер налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 19692 грн. Данную налоговую декларацию ОСОБА_1 подписал как директор ООО «Балканстар», которая  за входящим номером 19995 от 28.08.2008 г. поступила в ГНИ в Корабельном районе г. Николаева. (л.д. 124-141)

В соответстии с выводами “Акта № 439/15-00 от 12.03.2009 г. о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 г.”  ООО «Балканстар» , проведенной ГНИ в Корабельном районе г. Николаева , установлено, что предприятием в нарушении норм п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в состав налогового кредита за май 2008 г. включена сумма налога на добавленную стоимость в размере 65861 грн. по поставщику ЧП «Буд-Марк-Сервис», по которому по решению Заводского районного суда г. Николаева № 2-3729/2008 признаны недействительными уставные документы с даты их регистрации, а именно с 08.04.2005 г. и признано недействительным свидетельство № 19930235 от 20.09.2005 г. про регистрацию ЧП  «Буд-Марк-Сервис» как плательщика налога на добавленную стоимость со дня его выдачи, в связи с чем завышена сума налогового кредита на 65861 грн. за май 2008 г., что привело к занижению суммы налога на добавленную стоимость, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода с учетом остатка отрицательного значения предыдущего отчетного периода на 65861 грн. (л.д.59-67).

Согласно выводов “Акта № 415-23-33513948 от 11.03.09 о результатах документальной невыездной проверки ООО «Балканстар»”, проведенной ГНИ в Корабельном районе г. Николаева,  в части подтверждения сведений, полученных от лица, которое имело правовые отношения с плательщиком налогов ООО «Никос-центр» за период с 01.05.2008 г. по 31.08.2008 г. установлено, что в нарушении п.п 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) занижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 80527 грн., в том числе за июнь 2008 г. занижено на сумму 39900 грн., за июль 2008 г. занижено на сумму 19692 грн., за август 2008 г. занижено на сумму 20935 грн.

Заключением № 1334-1335 от 29.03.2010 года судебно-экономической экспертизы следует, полностью  подтверждаються выводы  вышеуказанных актов (л.д. 190-199).

 В указанный период , начиная с 21.03.2005 года, в соответствии с приказом № 1 от 21.03.2005 года ООО  «Балансар», по настоящее время -  ОСОБА_1  занимал должность директора указанного предприятия  на основании протокола общего собрания ООО “Балансар”(л.д. 76-77)

В  ходе судебного разбирательства подсудимый  заявил  ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела с передачей его на поруки трудовому коллективу ООО”Нордстар”, в котором он работает,  а также об освобождении в связи с этим  его от уголовной ответственности, предоставив,  при этом, ходатайство коллектива вышеуказанного предприятия. Кроме того, мотивировал свое ходатайство подсудимый тем, что  вину в совершении инкриминируемого  ему преступления он признал полностью, чистосердечно раскаялся в его  совершении.

Выслушав мнение  прокурора, полагавшего, что, указанное  ходатайство подлежит удовлетворению,  исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему:

 данное уголовное дело может быть прекращено по указанным основания, поскольку, совершенное ОСОБА_1 преступление относятся к категории преступлений средней тяжести; ранее  ОСОБА_1 к уголовной ответственности не привлекался;  в содеянном им преступлении, чистосердечно раскаялся; в целом  характеризуется положительно; имеет постоянное место работы в ООО”Нордстар”, коллектив указанного предприятия ходатайствует о  его передаче им на поруки. Против прекращения уголовного дела по указанным основаниям подсудимый, не возражает.

На основании ст. 47 УК Украины, руководствуясь ст. ст. 10, 273, 282 УПК Украины, суд,

                                                     ПОСТАНОВИЛ

Ходатайство подсудимого ОСОБА_1  о прекращении уголовного дела  с передачей его на поруки трудового коллектива ООО”Нордстар”  – удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1  обвиняемого  в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины – производством прекратить на основании ст. 47 УК Украины, освободив его от уголовной ответственности с передачей на поруки трудовому коллективу ООО”Нордстрар” - при условии, что ОСОБА_1, в течение года со дня передачи на поруки, оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок.

О принятом решении уведомить трудовой коллектив ООО ”Нордстар”.

Меру пресечения ОСОБА_1 виде  подписки о невыезде – отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области, через Корабельный районный суд г. Николаева в течение 7 суток с момента его вынесения.

Судья

Корабельного районного суда

г. Николаева                                                                    Е.В.Кутурланова

Директору

ООО “Нордстар”

ОСОБА_2

АДРЕСА_3

Корабельным районным судом г.Николаева в Ваш адрес для исполнения направляется постановление суда от 04.11.2010 года по уголовному делу по обвинению ОСОБА_1  обвиняемого  в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины.

О принятии к исполнению вышеуказанного постановления , необходимо сообщить суд.

Прилоджение:  по тексту на ________.

Судья

Коребльного районного суда

г.Николаева                                                                                   Е.В.Кутурланова

Директору

ООО “Нордстар”

ОСОБА_2

АДРЕСА_3

Корабельным районным судом г.Николаева в Ваш адрес для исполнения направляется постановление суда от 04.11.2010 года по уголовному делу по обвинению ОСОБА_1  обвиняемого  в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины.

О принятии к исполнению вышеуказанного постановления , необходимо сообщить суд.

Прилоджение:  по тексту на ________.

Судья

Коребльного районного суда

г.Николаева                                                                                   Е.В.Кутурланова