Дело №1-128-07
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
02 апреля 2007 года г. Мелитополь
Запорожская область
Мелитопольский горрайонный суд Запорожской области в составе: председательствующего - судьи Колодиной Л.В.,
при секретаре - Арифовой Л.А.
с участием прокурора - Добровольской Т.Г.,
защитника подсудимого - адвоката ОСОБА_27,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Мелитополе уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца с. Андровка Бердянского района Запорожской области, гражданина Украины, болгарина, образование высшее, женатого, не работающего, ранее работающего директором частного предприятия «Васаш», проживающего по адресу:АДРЕСА_1, ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины,
по ст.212 ч.З УК Украины,
УСТАНОВИЛ:
Гр-н ОСОБА_1 период января-марта 2000 года, работая директором частного предприятия (ЧП) «Васаш» (зарегистрировано распоряжением Акимовской райгосадминистрации № 590 от 24.10.1996 года, идентификационный код № 24513359, зарегистрировано в ГНИ Акимовского района как плательщик НДС 06.10.1997 г. -свидетельство о регистрации плательщика НДС № 1137201 индивидуальный налоговый номер 245133508214), являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которое возложены обязанности по обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и иных документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, и которое является ответственным за достоверность учета и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту, своевременность, достоверность представления учетных документов, полноту и своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, путем сокрытия объекта налогообложения умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах:
В январе 2000 года директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на основании договора № 70 от 24.01.2000 г. между ЧП «Васаш» и ОАО «Мелитопольский маслоэкстракционный завод» получил предоплату за семена подсолнечника на расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г. Мелитополя в сумме 83 000 грн. в т.ч. НДС 13833,34 грн. Отпуск товара не производил, налоговый кредит составил 0 грн.
С целью уклонения от уплаты налогов, директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в нарушение ст. 7, п. 7.3 п.7.3.1, п.7.4, п.п. 7.4.1, п.7.7 пп. 7.7.1, пп. 7.7.2 Закона Украины
2
«О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в Акимовскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за январь 2000 г. умышленно не предоставил, сокрыв тем самым полученный валовый доход от налогообложения, что повлекло не начисление и неуплату налога на добавленную стоимость в государственный бюджет за указанный период времени в сумме 13833,34 грн.
В феврале 2000 г. директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на основании договора № 3\4\200 от 14.01.2000 г. между ЧП «Васаш» и Богуславским межколхозным комбикормовым заводом получил предоплату за зерно пшеницы на расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г. Мелитополя в сумме 2 526 000 грн. в т.ч. НДС 421 000 грн. Докуметально подтвержденный налоговый кредит составил 81 563,65 грн.
С целью уклонения от уплаты налогов, директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в нарушение ст. 7 п.7.3. пп.7.3.1, п. 7.4. пп.7.4.1, п. 7.7, пп. 7.7.1, пп. 7.7.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в Акимовскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за февраль 2000 года умышленно не предоставил, сокрыв тем самым полученный валовый доход от налогообложения, что повлекло не начисление и неуплату налога на добавленную стоимость в государственный бюджет за указанный период времени в сумме 339 436,35 грн.
В марте 2000 года директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на основании договора № б\н от 23.03.2000 года между ЧП «Васаш» и ООО «Скорпион» получил предоплату за зерно пшеницы на расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г. Мелитополя в сумме 1 890 000 грн. в т.ч. НДС 315 000 грн. Документально подтвержденный налоговый кредит составил 70 256,02 грн. С целью уклонения от уплаты налогов директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в нарушение ст.
7 п.7.3. пп.7.3.1, п. 7.4. пп.7.4.1, п. 7.7, пп. 7.7.1, пп. 7.7.2 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в Акимовскую МГНИ
налоговую декларацию по НДС за март 2000 года умышленно не предоставил, сокрыв
тем самым полученный валовый доход от налогообложения, что с учетом фактически
уплаченной суммы 9 671,06 грн. повлекло не начисление и неуплату налога на
добавленную стоимость в государственный бюджет за указанный период времени в сумме
235072,92 грн.
А всего директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 умышленно не начислил и не уплатил в государственный бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 588 342,61 грн., что составляет особо крупный размер, так как более в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
В судебном заседании подсудимый вину свою не признал и отказался давать показания
и отвечать на вопросы.
Несмотря на непризнание своей вины, виновность подсудимого нашла полное свое подтверждение в ходе судебного следствия.
Из оглашенный в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_2, данных им в стадии досудебного следствия, следует, что с 1999 года свидетель работает директором ООО «Белорустракторлизинг - Украина». В 2000 году по заказу НК «Лукойл» г.Минск его предприятие имело намерение приобрести 5 700 т зерна у ЧП «Васаш», директором которого являлся ОСОБА_1 через Богуславский МКЗ, где якобы на хранении находилось зерно. Однако, после перечисления денежных средств в феврале 2000 года в сумме 2622000 грн. в адрес Богуславского МКЗ, и с указанного предприятия на ЧП «Васаш» в сумме 2522000 грн., оказалось что зерна нет и впоследствии ОСОБА_1 не смог выполнить свои договорные обязательства. В марте 2000 года вернуть часть предоплаты на его предприятие в сумме 750000 грн. При получении возврата документы составлены не были (л.д.164-171 т.2).
3
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_3, данных им в стадии досудебного следствия, следует что свидетель работал председателем правления ОАО «Мелитопольский МЭЗ». В январе 2000 года предприятие в качестве предоплаты за семена подсолнечника перечислило в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в сумме 83000 грн. Однако, ЧП «Васаш» договорные обязательства не выполнило. Поданному факту имеется решение Хозяйственного суда. Ущерб не погашен (л.д.259т.1).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_4, данных в стадии досудебного следствия, следует, что в 2000 году являлся частным предпринимателем. В 2000 году вел финансовую деятельность без составления первичных документов, за что в 2001 году был привлечен к уголовной ответственности по ст. 148 УК Украины. Операций по финансовому взаимодействию с ЧП «Васаш» не помнит. Документы отсутствуют (л.д.278 т.№2).
Допрошенная в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_5 пояснила, что с 1995 года и по август 2000 года работала главным бухгалтером ООО «ТТФ», который занимался реализацией насосов, выпускаемых Бердянским заводом «Южгидромаш». Операций с ЧП «Васаш» не помнит. Где расположено предприятие и работает ли -свидетель не знает (л.д.299 т.2).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_6, данных им в стадии досудебного следствия, следует, что в феврале 2000 года зарегистрировал ЧП «Триада -2000». После регистрации никакой финансовой деятельности не осуществлял. В ноябре 2002 года устав в судебном порядке был признан недействительным. В 2000 году никаких взаимоотношений с ЧП «Васаш» не имел (л.д.307-308 т.2).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_7, данных им в стадии досудебного следствия, следует, что свидетель работал директором ООО «Малахит». В марте 2000 года предприятие произвело реализацию строительных материалов на ЧП «Васаш» на сумму 6 000 грн. Интересы ЧП «Васаш» представлял ОСОБА_1 Товар получал так же ОСОБА_1 (л.д. 270 т.2).
Допрошенный в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_8 показал, что в 2000 году произвел реализацию ГСМ на сумму 70 000 в адрес ЧП «Васаш», директором которого являлся ОСОБА_1 Однако ОСОБА_1 произвел расчет частично на сумму 30 000 грн. Были составлены все необходимые первичные документы. По состоянию на сентябрь 2004 года существовала дебиторская задолженность (л.д.314-315 т.2).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_9, данных им в стадии досудебного следствия, следует, что в 2000 году он являлся директором фермерского хозяйства «Топаз». В начале 2000 года попросил директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 перечислить на расчетный счет хозяйства 20 000 грн. под будущий урожай. 11 февраля 2000 года были перечислены деньги, которые были использованы на закупку ГСМ. Никаких документов ОСОБА_1 при получении предоплаты не выписывал. Урожай 2000 года был реализован и вырученные деньги были направлены на погашение банковского кредита. Займ не погашен, а хозяйство не работает с 2001 года (т.2 л.д.274).
Допрошенный в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_10 показал, что с 1990 года был знаком с ОСОБА_1 В 1996 году по просьбе ОСОБА_1 дал взаймы на 2-3 месяца 27 000 грн. как физическому лицу. Посещал ОСОБА_1 до 2000 года с просьбой вернуть долг. В марте 2000 года ОСОБА_1 сообщил, что готов возвратить 25 000 грн. но по безналичному расчету. Для этого был открыт расчетный счет. После
4
возвращения долга, никаких первичных документов ОСОБА_1 свидетель не выписывал (т.2л.д. 155-156).
Свидетель ОСОБА_11 в стадии досудебного следствия показала, что ранее работала главным бухгалтером ООО «Калинина», которое было реформировано из С/К «Виктория». Свидетель подтвердила факты взаимодействия с ЧП «Васаш» в 2000 г по приобретению ГСМ на сумму 25 936 грн. Расчет производили сельхозпродукцией (л.д.343 т.2).
Допрошенный в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_12 показал, что являясь директором МП «Глория», в период времени с февраля и по апрель 2000 года директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 перечислил ему 770 000 грн. для закупки сельхоз продукции. Документы по взаимоотношениям с ЧП «Васаш» представить не смог, т.к. их изъяли работники СБУ. В момент взаимодействия с ЧП «Васаш», находясь на едином налоге, налоговые накладные не выписывал (т.2, л.д.112-113).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_13 следует, что с 1994 года и по декабрь 2001 года работала главным бухгалтером в Акимовском государственном отделе охраны. Отделение бухгалтерии было расформировано, документы отсутствуют. По операции с ЧП «Васаш» свидетель пояснила, что была разовая операция по оказанию инкассационных услуг, налоговая накладная не могла выписываться, т.к. налоговые накладные выписываются только по охранным услугам ( т.2 л.д.303).
Свидетель ОСОБА_14 в стадии досудебного следствия показала, что работает главным бухгалтером на Акимовской нефтебазе. Подтвердила факт реализации в 2000 году в адрес ЧП «Васаш» директору ОСОБА_1 ГСМ на сумму 287 499 грн. 98 коп. Расчету производились по безналичному расчету (л.д.346 т.2).
Допрошенный в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_15 пояснил, что является директором ЧП «Агробизнес -РС». В марте 2000 года по предложению своего родственника ОСОБА_16 (директора «Агроконтракта -99») принял участие в приобретении зерна у директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 Свою часть передал наличными ОСОБА_1 в сумме 86 800 грн., в конце месяца выяснилось, что является невозможным выполнение ОСОБА_1 своих обязательств, поэтому был возвращен возврат на расчетный счет предприятия, никаких накладных в адрес ЧП «Васаш» при этом не выписывалось (т.2 л.д.317 320).
Допрошенный в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_17 показал, что работал в должности замдиректора ООО «Скорпион». Согласно договора с директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в марте 2000 года предприятие в качестве предоплаты за зерно перечислило в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в сумме 1 890 000 грн. ЧП «Васаш» денежные обязательство не выполнило, а на оговариваемом месте хранения зерна Богуславского КМЗ зерна не оказалось. На уговоры его ОСОБА_1 об отпуске зерна, последний только обещал. В связи с мошенническими действиями ОСОБА_1 в СБУ Киевской области было подано заявление. До настоящего времени ущерб не возмещен (л.д.260 т.1).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_18 следует, что действительно в 2000 году предприятие производило реализацию сельхозпродукции и помещений (л.д.345 т.2).
Допрошенный в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_19 показал, что согласно договора с директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в апреле 2000 года он в
5
качестве предоплаты за зерно пшеницы перечислил в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в сумме 109 000 грн. ЧП «Васаш» договорные обязательства не выполнило, а на оговариваемом месте хранения зерна Богуславском МКЗ зерна не оказалось. На уговоры об отпуске зерна ОСОБА_1 только обещал, а в последствии скрывался и был арестован. Ущерб не погашен (т. 1 л.д.266).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_20, которые были даны в стадии досудебного следствия, следует, что в 2000 году свидетель работал директором Богуславского МКЗ. В феврале 2000 года, согласно договору с директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на приобретение зерна в количестве 5 700 тонн предприятие перечислило на закупку зерна в качестве предоплаты денежные средства в сумме 2 526 000 грн, изначально предполагалось полученное зерно реализовать на ООО «Белорустракторлизинг-Украина», поэтому использовалась их предоплата. Однако, ОСОБА_1 договорные обязательства по поставке зерна не выполнил, часть суммы возвратил на ООО «Белорустракторлизинг-Украина» в сумме 750 000грн. (л.д.153-154 т.2).
Допрошенная в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_21 показала, что в феврале 2000 года предприятие произвело реализацию яровой пшеницы в адрес ЧП «Васаш» на сумму 21000 грн. Интересы приобретателя представлял ОСОБА_1 (л.д.98-99 т.2).
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_22 -государственного налогового ревизора инспектора, которые были даны в стадии досудебного следствия, следует, что денежные средства уплаченные в период января -апреля 2000 года директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1, были уплачены в качестве налогов за 1997-1998 гг. (л.д.65 т.2).
Свидетель ОСОБА_23 в ходе досудебного следствия пояснил, что до 2002 года работал начальником планового отдела ЧП «Аскон». Предприятие в марте месяце 2000 года реализовала на ЧП «Васаш» ячмень на сумму 22 500 грн. Оплата состоялась в апреле 2000 года, интересы покупателя представлял ОСОБА_1 Первичные документы были составлены в полном объеме (л.д.344 т.2).
Допрошенная в стадии досудебного следствия в качестве свидетеля старший эксперт-
бухгалтер Днепропетровского НИИСЭ ОСОБА_24 пояснила, что по уголовному делу
проводила судебно-бухгалтерское исследование финансово-хозяйственной
деятельности ЧП «Васаш» за период с января по апрель 2004 года. Согласно имеющихся первичных документов на приобретение и реализацию товара, банковских выписок МФ АКБ «Укрсоцбанк», подтверждающих движение денежных средств по расчетному счету ЧП «Васаш» установлены возникшие налоговые обязательства НДС в сумме 768 000 грн., документально подтвержденный налоговый кредит составляет 142549 грн. Уплате в бюджет подлежит налог на добавленную стоимость, с учетом фактического уплаченного 98 825 грн., согласно справки Акимовской МГНИ в проверяемый период 2000 года , в размере 526625 грн. 19 коп., а именно помесячно: в январе -(- 30746 грн. 36 коп), в феврале 319886 грн. 37 коп., в марте 226401 грн. 86 коп., в апреле 11083 грн. 32 коп.
Кроме того, свидетель ОСОБА_24 в качестве эксперта пояснила, что после проведения дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы с учетом вновь предоставленных документов и комментария распечатки лицевого счета ЧП «Васаш» об уплате фактических сумм в качестве налогов, сумма сокрытых налогов изменилась в проверяемый период 2000 года и соответствует 599425 грн. 92 коп., в т.ч. за январь -
6
13833 грн. 33 коп, за февраль 339436 грн. 35 коп., за март 235072 грн. 92 коп., за апрель 11083 грн. 32 коп. (л.д.345-347 т.1, л.д.348-350 т.2).
Допрошенная в стадии досудебного следствия в качестве свидетеля старший госналоговый ревизор инспектор ОГНИ ОСОБА_25показала, что с 20 февраля по 05 марта 2004 года проводила внеплановую документальную проверку ЧП «Васаш» по вопросу соблюдения налогового законодательства по НДС в период января-апреля 2000 года. Проверка проводилась в связи с отсутствием подачи деклараций по НДС. В ходе проверки установлено, что единственным ответственным должностным лицом на предприятии был директор ОСОБА_1 Для проверки сотрудниками оперативного отдела ГОНМ были предоставлены копии документов, подтверждающие осуществление финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_1, находящиеся в уголовном деле в суде по обвинению ОСОБА_1, банковские выписки, подтверждающие факты получения предоплаты на расчетный счет ЧП «Васаш» от СПД Украины. Каких либо дополнительных документов ОСОБА_1 предоставить не смог. Согласно первичных и банковских документов директор ОСОБА_1:
· в январе 2000 года получил предоплату за подсолнечник от ОАО «МЭЗ» в сумме 83000 грн., отгрузку не производил, декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС в сумме 13833, 34 грн. Так как налоговые обязательства согласно Закона возникают по 1-му действию или получение предоплаты или отгрузке ТМЦ.
· в феврале 2000 года получил предоплату за зерно от Богуславского МКЗ в размере 2 526 000 грн., а также реализовал дизтопливо в адрес СК «Виктория». С учетом восстановленного налогового кредита 69710 грн., налоговые обязательства составили 352257 грн. Декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС на указанную сумму.
· В марте 2000 года получил предоплату от ООО «Скорпион» 1890000 грн., а также произвел реализацию ГСМ на СК «Виктория». С учетом восстановленного налогового кредита обязательства по НДС составили 247353 грн. Декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС на указанную сумму.
· В апреле 2000 года получил предоплату от ЧП ОСОБА_26на сумму 109 000 грн. С учетом восстановленного налогового кредита обязательства по НДС составили 247353 грн. Декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС на указанную сумму.
Общая сумма сокрытого налога составила 624 527 грн. Принимая во внимание, возвращение 750 000 грн., ранее полученных от Богуславского МКЗ, сумма сокрытого НДС за январь-апрель 2000 года соответствует 505 360 грн.
Будучи дополнительно допрошенной показала, что ее вывод о том, что ОСОБА_1 является директором построен на наличии доверенности о осуществлении деятельности предприятия в полном объеме и произведении
7
отчетности, на наличии банковской карточки о принадлежности единоличного права банковской подписи ОСОБА_1 как директору ЧП «Васаш» (л.д.224-225 т.1, л.д. 348-350 т.2).
Кроме того вина подсудимого подтверждается иными доказательствами, собранными по
делу.
Согласно акта № 260/26-20/24513359 от 05 марта 2004 года внеплановой документальной
проверки ЧП «Васаш» за период января - апреля 2000 года по вопросу правильности
соблюдения налогового законодательства, были выявлены нарушения налогового
законодательства, повлекшие не начисление и неуплату в бюджет налога на
добавленную стоимость в сумме 624 527 грн. (л.д. 39-50 т.1).
Согласно акта № 224/26-20 перерасчета сумм НДС ЧП «Васаш» уплате в бюджет подлежит сумма 505 360 грн. (л.д.247-248 т.1).
Согласно материалам судебно-бухгалтерской экспертизы № 701 от 23 июня 2004 года финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Васаш» за период времени с января и по апрель 2000 года по вопросу правильности соблюдения налогового законодательства, в ЧП «Васаш» были выявлены нарушения налогового законодательства, повлекшие не начисление и неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 526 625 грн. 19 коп. (л.д.329-349 т.1).
Согласно материалам судебно-бухгалтерской экспертизы № 1022 от 02 сентября 2004 года финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Васаш» за период времени с января и по апрель 2000 года по вопросу правильности соблюдения налогового законодательства, в ЧП «Васаш» выявлены нарушения налогового законодательства, повлекшие не начисление и неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 599 425 грн. 92 коп. (л.д.329-349 т.2).
Вина подсудимого ОСОБА_1 подтверждается так же следующими доказательствами:
· письмом Акимовской нефтебазы от 25 февраля 2004 года и первичными документами, подтверждающими взаимоотношения с ЧП „Васаш", отпуск ТМЦ в адрес ЧП „Васаш" (л.д.59-70т.1),
· материалами и первичными документами КСП «Юбилейный», которые подтверждают финансово-хозяйственные отношения, отпуск ТМЦ в адрес ЧП «Васаш» (л.д.73-83 т.1),
· актом встречной проверки ЧП «Аскон», который подтверждает отпуск ТМЦ в адрес ЧП «Васаш» (л.д.84-92 т.1),
· материалами и первичными документами СК «Виктория», которые подтверждают приобретение ТМЦ у ЧП «Васаш» (л.д. 93- 108 т.1),
· материалами выемки в Акимовском райсуде, которые подтверждают должностное положение директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 (л.д.24-41 т.2),
· материалами выемки в Акимовской МГНИ, которые подтверждают уплату НДС ОСОБА_1 в 2000 г за ранее проверенные налоговые периоды 1997 -1998 гг (л.д.44-64 т.2),
· материалами выемки в Мелитопольском филиале АКБ «Укрсоцбанк», которые подтверждают должностное положение директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 (л.д. 68-87 т.2),
- материалами по отработке ООО «Аквилон» по вопросу взаимодействия указанного
предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.92-96 т.2),
материалами по отработке ООО «ЗапЭкоСтрой» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 100-107 т.2),
- материалами по отработке МП «Глория» по вопросу взаимодействия указанного
предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 108-111 т.2),
8
материалами по отработке ООО «Торговый дом «Меготрейд» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 115-127 т.2),
· материалами по отработке ЗАО «Глобал Трейд» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 128-137 т.2),
· материалами по отработке и выемки первичных документов на 000 «Белорустракторлизинг-Украина» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш», подтверждающие факт перечисления предоплаты через Богуславский МКЗ на ЧП «Васаш» за зерно и возникновение налоговых обязательств у ОСОБА_1 (л.д. 157-259 т.2),
· материалами по отработке Богуславского МКЗ, по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш», подтверждающие факт перечисления предоплаты на ЧП «Васаш» за зерно и возникновение налоговых обязательству ОСОБА_1 (л.д.138-152 т.2),
· материалами по отработке и выемки первичных документов на 000 «Малахит» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш», подтверждающие реализацию в адрес указанного предприятия ТМЦ (л.д.262-269 т.2),
· материалами по отработке фермерского хозяйства «Топаз» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.271-274 т.2),
· материалами по отработке 000 «ТТФ» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 279 -298 т.2),
· материалами по отработке Акимовского государственного отдела охраны по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.300-302 т.2),
· материалами по отработке 000 «Триада -200» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.306-311 т.2),
· материалами по отработке 000 «Торгмаш Ко» и ЧП «Лайт Ко» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.321-326 т.2),
· материалами по отработке ЧП «Крок и К» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.327 336 т.2),
· письмом Акимовской МГНИ в ГОНМ Мелитопольской ОГНИ о непредоставлении директором ЧП «Васаш» налоговой отчетности по НДС за период с января и по апрель 2000 года (л.д.52-53 т.1),
- протоколом осмотра вещественных доказательств, а именно: регистрационных и
уставных документов ЧП «Васаш» , приказа о назначении на должность директора
ОСОБА_1, банковской карточки с правом подписи ОСОБА_1, договорных и
первичных документов ЧП «Васаш», подтверждающих осуществление деятельности по
реализации сельскохозяйственной продукции в адрес СПД, банковских документов
(распечаток о движении денежных средств, платежных поручений), о перечислении
денежных средств на расчетный счет ЧП «Васаш» и влекущих возникновение
налоговых обязательств, первичных и банковских документов, подтверждающих
приобретение товара (т. 1 л .д. 109-215,3 89-441, т.2 л.д .24-342).
Таким образом, г-н ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ст.212 ч.З УК Украины, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, путем занижения объекта налогообложения, что повлекло фактическое не поступление в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
При назначении меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенного
преступления и личность виновного. Подсудимый совершил преступление относящееся к
категории тяжких преступлений.
Суд так же учитывает обстоятельства смягчающие ответственность: положительную
характеристику, подсудимый ранее не судим в силу ст. 89 УК Украины.
Суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы.
9
Кроме того, учитывая вышеизложенные смягчающие обстоятельства, суд считает
возможным освободить от отбытия наказания с испытанием, как в части основного
наказания в виде лишения свободы, так и в части дополнительного наказания в виде
конфискации.
Суд считает необходимым гражданский иск оставить без рассмотрения.
Руководствуясь ст.ст. 233,234 УПК Украины, суд
ПРИГОВОРИЛ:
ОСОБА_1признать виновным по ст.212 ч.З УК Украины и назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы с запрещением занимать должности, связанные с предпринимательской деятельностью на срок 2 года. На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного от основного наказания в виде лишения свободы с испытанием на срок 3 года.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю -подписку о невыезде.
Взыскать с ОСОБА_1 за проведение судебно-бухгалтерской экспертизы 1 162 (тысячу сто шестьдесят две) гривны 40 копеек в пользу Днепропетровского Научно-исследовательского института судебных экспертиз (г. Днепропетровск, ул. К.Маркса, д. 21а) \т.1 л.д. 336; т. 2 л.д. 364\.
Гражданский иск, заявленный Акимовской межрайонной государственной налоговой инспекцией Запорожской области о взыскании с ОСОБА_1 денежной суммы в размере 588 342 грн. 61 коп. - оставить без рассмотрения.
На приговор может быть подана апелляционная жалоба в Запорожский апелляционный суд через Мелитопольский горрайонный суд в течении 15 суток, начиная с момента оглашения приговора.
Судья: Л.В. Колодина