Справа № 1п-284/2007 р.
ПОСТАНОВА Іменем України
16 березня 2007 року Автозаводським райсудом м. Кременчука Полтавської області в складі:
головуючої судді - Каліновської Е.І.
при секретарі - Мясоутової Д.М.
з участю прокурора - Карабаш Ю.О.
захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці постанову заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА в Полтавській області Джуян С.В. про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення осіб від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи відносно:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Городище, Черкаської області, українця, громадянина України, одруженого, освіта вища, працює ПП „Алерт", директор, прож АДРЕСА_1, в силу ст 89 КК України раніше не судимого.
в скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України.
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженки М.Кременчука, Полтавської області, українки, громадянки України, не одружена, освіта середня спеціальна, працює ПП „Алерт" заступник директора, прож АДРЕСА_2, раніше не судимої.
в скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України.
ВСТАНОВИВ:
12 січня 2007 року СВ ПМ ДПА в Полтавській області, стосовно ОСОБА_3 та ОСОБА_4 було порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ст 212 ч.3 КК України.
09.02.2007 року у зв"язку з тим, що донарахована в ході проведеної ДПА в Полтавській області, позапланової документальної перевірки ПП „Алерт" , сума невиплачених до держбюджету податків не охоплюється ознаками складу злочину, передбаченого ст 212 ч.3 КК України, підсудним ОСОБА_3. та ОСОБА_4 за кваліфікаційною ознакою „вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб" змінено обвинувачення на ч.2 ст 212 КК України.
В ході судового слідства було встановлено, що ОСОБА_3 будучи службовою собою суб"єкта підприємницької діяльності - директором приватного підприємства „Алерт", на якого покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов"язків, в липні 2006 року, умисно вступивши в попередню змову з заступником директора ПП „Алерт" ОСОБА_4 вчинив ухилення від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.
В липні 2006 року, підсудний ОСОБА_3, маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи директором ПП „Алерт", за попередньою змовою з заступником директора
2
„Алерт" підсудною ОСОБА_4 , при проведенні фінансово-господарської діяльності ввіреного йому підприємства з приводу купівлі-продажу товарів та послуг, в порушення пп.п. 7.4.5,п.п. 7.4 статті 7 Закону України „ Про податок на додану вартість" протягом липня 2006 року умисно незаконно включив до податкового кредиту по ПДВ очолюваного ним підприємства суму податку на додану вартість в сумі 201 тис грн. , нарахованого ним у зв"язу з придбанням товарів та послуг, підтвердженими податковим накладними, шляхом внесення до податкової декларації з ПДВ ПП „Алерт" № 80571 від 21.08.2006 року неправдиві відомості в п.10 „Придбання з податком на додану вартість на митній території України товарів(послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20% колонки „Б"-„Дозволений податковий кредит" та п.17 „Усього податкового кредиту" - колонки „Б" суму 519954грн, яка не підтверджується податковими накладними про придбання товарів та послуг на суму 201тис.грн.
Таким чином, внаслідок вище вказаних протиправних дій, директор ПП „Алерт" ОСОБА_3 та заступник директора ОСОБА_4 з корисних мотивів, умисно порушили ст 11 Закону України „Про систему оподаткування" , п.1.3 ст 1, п.п.7.2.4 ст 7, п.п.7.4.1. ст 7, п.п. 7.4.5 ст 7 Закону України „Про податок на додану вартість", п.2,п.5,п.18 „Порядку заповнення податкової накладної"" затвердженого наказом ДПА України № 165 від
1997 року, ст 18 Указу Президента України „ Про деякі зміни в оподаткуванні від
1998 року, п.2.1 ст2, п.2.2 ст 2, п.2.4 ст 2, п.2.16 ст 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 24.05.1995 року, чим умисно ухилився від сплати до бюджету податків на додану вартість на загальну суму 201000грн, що в 1149 разів перевищує встановлений законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.
Вказані документи бухгалтерської та податкової звітності (декларації) підписані за вказівкою ОСОБА_3 заступником директора ОСОБА_4, ОСОБА_3 завіривши відбитком круглої печатки ПП „Алерт" подав до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області в якості звітів очолюваного ним ПП „Алерт"
Таким чином ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за попередньою змовою групою осіб, являючись службовими особами підприємства умисно ухилялись від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинили злочин, передбачений ст. 212 ч.2 КК України.
ОСОБА_3 та ОСОБА_4 свою вину в скоєнні злочину встановленого судом визнали та пояснили, що скоїли його так з таких причин та мотивів як це вказано в описовій частині вироку.
Крім визнання вини підсудними їх винність повністю підтверджується всебічно повно та об'єктивно перевіреними, дослідженими та співставленими судом слідуючими доказами.
Актом, проведеної ревізорами ДПА в Полтавській області, позапланової перевірки приватного підприємства „Алерт" з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2005 року по 31.12.2005 року від 31.01.2007 року , згідно з яким, встановлено порушення п.п.7.4.1. п.7.4.., п.п.7.5.1, п.7.5 статті 7 ЗУ „ Про податок на додану вартість" в результаті чого службовими особами ПП „Алерт" за липень 2006 року занижено податок на додану вартість на суму 201000грн (а.с.35-43 т.5);
Протоколами обшуків ( а.с.17-116 т.1);
Протоколами накладення арешту та виїмок документів по банківських рахунках ПП „Алерт" (а.с.6-490 т.2);
Протоколами виїмок первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ПП „Алерт" з підприємствами-контрагентами ( а.с.5-262 т.1);
Бухгалтерськими документами ПП „Алерт" вилученими під час обшуку у офісному приміщенні ПП „Алерт" (а.с. 17-26 т.1);
3
Наказом № 1 від 13.12.2002 оку ПП „Алерт" про призначення ОСОБА_3 директором ПП „Алерт" (а.с. 8 т.3);
Наказом від 03.11.2003 року ПП „Алерт" про призначення ОСОБА_4. заступником директором ПП „Алерт" (а.с.17 т.З);
Статутними та засновницькими документами ПП „Алерт" про реєстрацію даного підприємства суб"єктом підприємницької діяльності і платником податку на прибуток підприємства (а.с. 16-26 т.З);
Податковими деклараціями по податку на додану вартість (а.с.96-253 т.4).
Та іншими матеріалами справи в їх сукупності.
В ході досудового слідства, до притягнення службових осіб ПП „Алерт" ОСОБА_3 та ОСОБА_4. до кримінальної відповідальності, вся сума податку на додану вартість - 210тис грн., прихованого від сплати , а також фінансові санкції - 100500грн, нараховані за його несвоєчасну сплату, підсудними відшкодовано повністю.
Суд дослідивши матеріали кримінальної справи, вислухавши думку учасників судового процесу, приймаючи до уваги те, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вперше скоїли злочин, передбачений ст 212 ч.2 КК України , скоєний ними злочин не відноситься до категорії злочинів великої тяжкості, в скоєному щиросердечно каються, активно сприяли розкриттю злочину, до притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодували донараховані податки, а також відшкодували шкоду, завдану державі несвоєчасною сплатою податків (фінансові санкції), тому суд вважає за доцільне звільнити ОСОБА_3 та ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст 212 ч.4 КК України, згідно з якою особа , яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті., звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори(обов"язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану держав їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).
На підставі викладеного керуючись ст..7 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд -
ПОСТАНОВИВ:
Звільнити ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за ст. 212 ч.2 КК України від кримінальної відповідальності в зв"язку зі зміною обстановки, так як дані особи перестала бути суспільно небезпечними, а провадження по справі закрити.
Копію постанови направити прокурору м. Кременчука.
На постанову може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду в Полтавській області протягом 7 діб.