Судове рішення 1-185 від 17.08.2010

Судове рішення #10362950

Справа № 1-185

2010 рік

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 червня 2010 року Першотравневий районний суд м.Чернівці в складі:

Головуючого- судді: Войтуна О.Б.

при секретарі: Одовічен Я.В.

за участю прокурора: Гучка В.І.

захисників: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Чернівці кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_5,

ІНФОРМАЦІЯ_11 року народження, уродженець м. Хмельницький, українець, громадянин України, освіта вища-технічна, одружений, на утриманні одна неповнолітня дитина, раніше не судимий, прож. АДРЕСА_1, тимчасово не працює, засновник ТОВ «Майна-Віра» м. Чернівці

у вчиненні злочинів, передбачених ст. 27, ч.3 ст. 212 ч.3, 27 ч.3 ст. 366 ч.2 КК України,-

ОСОБА_6,

ІНФОРМАЦІЯ_12 року народження, уродженець с. Борівці Кіцманського району Чернівецької області, українець, громадянин України, освіта вища-історична, вища-економічна, одружений, на утриманні одна неповнолітня дитина, раніше не судимий, прописаний с. Борівці Кіцманський район Чернівецька обл., прож. АДРЕСА_2, депутат V скликання Боровецької сільської ради від партії «Батьківщина», директор ТОВ «Майна-Віра» м. Чернівці

у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 будучи фізичною особою - фактично виконуючи обов»язки засновника ТОВ «Майна-Віра», а з 07.02.2008 року засновником ТОВ "Майна-Віра" (місцезнаходження суб’єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Чернівці, вул. Севастопольська, 18А. Фактичне місцезнаходження суб’єкта господарювання: м. Чернівці, Театральна площа, 6, кім. 73) згідно протоколу № 5 зборів учасників товариства, організував вчинення злочинів, передбачених ст.ст.366 ч.2, 212 ч.3 КК України, директором згідно наказу № 1 від 01.08.2007 року ТОВ «Майна-Віра» ОСОБА_6., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 1837948 грн.

Засновник ТОВ "Майна-Віра" ОСОБА_5 за попередньою змовою з директором вказаного товариства ОСОБА_6., діючи умисно, протягом 2007-2008 років ухилився від сплати податків на загальну суму 1 837 948 грн.

Протягом 2007-2008 років ТОВ "Майна-Віра" проводило реконструкцію вул. Пумнула м. Чернівці, в 2008 році здійснювало капітальний ремонт вулиць 28 Червня, 29 Березня, О.Кобилянської у м. Чернівці, реконструкцію дороги на сміттезвалище у с.Чорновка.

При цьому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 надав вказівки ОСОБА_6, укласти удавані договори з підприємствами, що мають ознаки фіктивності , до незаконної діяльності яких має відношення ОСОБА_8, відносно якого винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3 , 27 ч.5 , 366 ч.2 КК України в зв"язку з його смертю ( ст.6 п.8 КПК України), хоча фактично роботи на вказаних об'єктах проводились силами штатних працівників вказаного товариства та фізичних осіб, з якими не укладені відповідні трудові угоди, при цьому, незаконно формувались валові витрати по податку на прибуток та податковий кредит з ПДВ.

На виконання вказівки ОСОБА_5, ОСОБА_6 підписав надані йому останнім, складені невстановленими слідством особами, договори з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності:

- Договір поставки б/н від 01.08.2007 року щодо поставки товару без зазначення найменування з ПП „ВІП Трейдінг Індастрілз” (м. Київ) на суму 300000 грн.;

- Договір підряду №32 від 10.08.2007 року щодо виконання реконструкції вулиці Пумнула м. Чернівці з ТОВ „Компанія „Наша скарбниця” (м. Донецьк) на суму 2 354 666 грн.;

- Договір поставки б/н від 20.09.2007 року щодо поставки товару без зазначення найменування з ТОВ „Вавілон Еліт Строй” (м. Дніпропетровськ) на суму 800 000 грн.;

- Договір поставки б/н від 01.10.2007 року щодо поставки товару без зазначення найменування з ТОВ „Транспортно-експедиційна компанія „ІБМ Транссервіс” (м. Київ) на суму 500000 грн.;

- Договір поставки б/н від 01.10.2007 року щодо поставки товару без зазначення найменування з ТОВ „Еволюшен стандарт” (м. Харків) на суму 500000 грн.,

- Договір підряду б/н від 01.10.2007 року щодо реконструкції вулиці 29 Березня м.Чернівці з з ТОВ „Компанія „Наша скарбниця” (м. Донецьк) на суму 169998 грн.,

- Договір субпідряду №42 від 15.08.2008 року щодо виконання аварійно-відновлювальних робіт по вул. 28 Червня м. Чернівці з ТОВ "Реалстрой",

- Договір субпідряду №41 від 03.09.2008 року щодо виконання аварійно-відновлювальних робіт по вул.Чорнівській м. Чернівці з ТОВ "Реалстрой".

Використовуючи вищезазначені договори з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків надав директору ТОВ "Майна-Віра" ОСОБА_6 завідомо неправдиві офіційні бухгалтерські документи - податкові, видаткові накладні, акти приймання виконаних підрядних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, розрахунки загальновиробничих витрат від вказаних підприємств.

З метою ухилення від сплати податків ОСОБА_5 надав ОСОБА_6 для підпису, складені невстановленими слідством особами, акти виконаних робіт між ТОВ "Майна-Віра" та Т ОВ “Наша скарбниця” за серпень 2007 р. – травень 2008 року, акти виконаних робіт між ТОВ "Майна-Віра" та ТОВ «ТЕК «ІБМ Транссервіс» за лютий-вересень 2008 року, акти виконаних робіт між ТОВ "Майна-Віра" та ТОВ «Реалстрой» за вересень - листопад 2008 року, в які внесені завідомо неправдиві дані про виконання підрядних робіт вказаними товариствами.

Крім того, на виконання вказівки ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи в порушення вимог п.п.5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств”, ввівши в оману головного бухгалтера вказаного товариства ОСОБА_10, надав їй вказані документи для проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, яка безпідставно включила до складу валових витрат декларацій з податку на прибуток ТОВ "Майна-Віра" 3699680 грн. з вартості товарів (будівельних матеріалів) та виконаних робіт, отриманих від постачальників, які мають ознаки фіктивності:

- ТОВ „Вавілон Еліт Строй” (м. Дніпропетровськ) в сумі 574342 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ „Компанія „Наша скарбниця” (м. Донецьк) в сумі 826199 грн. – вартість наданих послуг та субпідрядних робіт;

- ПП „Консервіс” (м. Київ) в сумі 170131 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ„Трансортно-експедиційна компанія „ІБМ Транссервіс” (м. Київ) в сумі 202772грн. – вартість наданих послуг та субпідрядних робіт;

- ТОВ „Еволюшен стандарт” (м. Харків) в сумі 453777 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ„Виробничо-будівельна компанія „М.Д.Т. - Буд” (м. Чернівці) в сумі 59200 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ„Бризброктранзит” (м. Одеса) в сумі 155660 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ „Карат” (м. Чернівці) в сумі 364000 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ „Реалстрой” (м. Луганськ) в сумі 441667 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ „Металургійна компанія „Стіл-Трейд” (м. Донецьк) в сумі 254083 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ТОВ „Ватман” (м. Чернівці) в сумі 24900 грн. – вартість будівельних матеріалів;

- ПП „ВІП Трейдінг Індастрілз” (м. Київ) в сумі 172949 грн. – вартість будівельних матеріалів;

Одночасно, директор ТОВ "Майна-Віра" ОСОБА_6 на виконання вказівки засновника товариства ОСОБА_5, діючи в порушення вимог п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР “Про податок на додану вартість”, надав головному бухгалтеру товариства ОСОБА_10О податкові накладні від підприємств з ознаками фіктивності. ОСОБА_10, будучи введеною в оману засновником товариства ОСОБА_5 та директором товариства ОСОБА_6., безпідставно включила до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 885 644 грн. з вартості товарів (будівельних матеріалів), з вартості робіт та послуг, постачальниками яких є підприємства з ознаками фіктивності:

- ТОВ “Компанія “Наша скарбниця” – 231 861,55 грн.;

- ПП “ВІП “Трейдінг Індастрілз” – 21 727,56 грн.;

- ТОВ “Вавілон Еліт Строй” – 119 114,42 грн.;

- ТОВ “Еволюшен Стандарт” – 119 471,25 грн.;

- ТОВ “ТЕК “ІБМ Транссервіс” – 57 855,27 грн.;

- ПП “Консервіс” – 26 166,99 грн.;

- ТОВ “Ватман” - 4 980,00 грн.;

- ТОВ ВБК “М.Д.Т.-Буд” – 1 184,00 грн.;

- ТОВ “Бризброктранзит”- 82 666,67 грн.;

- ТОВ “Карат” – 81 466,67 грн.;

- ТОВ “Реалстрой” – 88 333,33 грн.;

- ТОВ “Металургійна компанія “Стіл-Трейд”- 50 816,67 грн.;

Таким чином, засновник ТОВ "Майна-Віра" ОСОБА_5 за попередньою змовою з директором вказаного товариства ОСОБА_6., діючи умисно, протягом 2007-2008 років умисно ухилилився від сплати податку на прибуток у сумі 952304 грн. т а податку на додану вартість на суму 885644 грн., а всього на загальну суму 1837948 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_5, з метою ухилення від сплати податків надав вказівку директору ТОВ "Майна-Віра" ОСОБА_6, внести завідомо неправдиві дані в офіційні документи-декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток підприємств, договора та акти приймання виконаних підрядних робіт.

На виконання вказівки ОСОБА_5, ОСОБА_6 підписав надані йому останнім, складені невстановленими слідством особами, договори з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, до незаконної діяльності яких має відношення ОСОБА_8, відносно якого винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3 , 27 ч.5 , 366 ч.2 КК України, в зв"язку з його смертю ( ст.6 п.8 КПК України):