Копія:

Справа № 4-134

2010 р.

ПОСТАНОВА

    29 липня 2010 року  Охтирський міськрайонний суд Сумської області в складі:

        головуючого-судді                 Кудіна А.М.

        при секретарі                     Якубович В.В.

        з участю прокурора                 Вінніченка О.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні  в місті Охтирці  подання слідчого Охтирської міжрайонної прокуратури юриста 1 класу Яценко Д.І. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, –

ВСТАНОВИВ:

На вирішення до суду слідчим Охтирської міжрайонної прокуратури юриста 1 класу Яценко Д.І. за погодженням з Охтирським міжрайпрокурором внесене подання про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів.  

Слідчий мотивує подання тим, що в його провадженні знаходяться матеріали кримінальної справи №10530013, що порушена стосовно службових осіб ПП «Тристан» за ознаками злочинів, передбачених ст.ст.175 ч.1, 364 ч.2, 209 ч.2, 212 ч.3, 382 ч.1 КК України.

Досудовим слідством по кримінальній справі №10530013 встановлено, що службові особи ПП «Тристан» протягом 2008 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, пов’язану з реалізацію товарів, умисно, з метою ухилення від сплати податків, не включили до бази оподаткування з податку на прибуток всіх операцій з продажу товарів.

У 2008 році службові особи ПП «Тристан» умисно, з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищили задекларовані підприємством показники амортизаційних відрахувань всього у сумі 377,1 тис. грн. У порушення п.п.8.4.3, п.п.8.4.4 п.8.4 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 службові особи ПП «Тристан» умисно завищили амортизаційні відрахування внаслідок невірного визначення залишкової вартості груп основних фондів не зменшених на вартість реалізованих основних фондів 1 групи (нежитлове приміщення), 2 групи, 3 групи та 4 групи, в результаті чого ухилились від сплати податків на суму 94,3 тис. грн.

Перевіркою повноти визначення податкового кредиту за період з 01.01.2008 по 31.12.2008 встановлено його завищення в сумі 226,1 тис. грн. У порушення п.п.7.4.2, п.п. 7.4.3 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» ПП «Тристан» у травні 2008 року не скоригувало (не зменшило) податковий кредит на суму ПДВ в розмірі 226,1 тис.грн, нарахованого на залишкову вартість основних фондів 2-ї, 3-ї та 4-ї груп, переданих службовими особами ПП «Тристан» відповідно розподільчого баланса новоствореному підприємству ТОВ «Вотрум», в результаті чого службовими особами ПП «Тристан» занижено ПДВ у  сумі 226,1 тис. грн.

Таким чином, при здійсненні фінансово-господарської діяльності службові особи ПП «Тристан» ухилились від сплати податків на загальну суму 1485,9 тис. грн., що являється особливо великим розміром. так як зазначені вище дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів, що у 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Службові особи ПП «Тристан» протягом 2008 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, пов’язану з реалізацію товарів, умисно, з метою ухилення від сплати податків, не включили до бази оподаткування з податку на прибуток всіх операцій з продажу товарів.

Проведеною сектором адмiнiстрування податку на прибуток вiддiлу оподаткування юридичних осiб Охтирської МДПІ встановлено, що ПП «Тристан» (код ЄДРПОУ 31877110) подано декларацiю з податку на прибуток пiдприємства за 1 пiврiччя 2008 року без врахування обсягiв продажу товарiв, задекларованих в декларацiях з податку на додану вартiсть за перiод з квiтня по червень 2008 року включно. Згiдно поданої декларації з податку на прибуток скориговавий валовий дохiд пiдприсмства за 1 пiврiччя 2008 року склав 4665,5 тис. грн. Згiдно поданих декларацiй та уточнюючих розрахункiв з ПДВ за 1 пiврiччя 2008 року загальний обсяг продажу становить 11674,0 тис.грн. (по декларацiях - 6664,2 тис.грн., по уточнюючих розрахунках - 5009,8 тис.грн.) Розбiжностi між показниками в декларації з податку на прибуток та деклараціях з податку на додану вартість складає 7008,5 тис.грн. Тобто, службові особи ПП «Тристан» умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, не включили до податкової декларації з  прибутку за 1 півріччя 2008 року операції з реалізації товарів на загальну суму 7008,5 тис. грн.

В результаті приховування службовими особами ПП «Тристан» отриманого доходу, який не включений до декларації підприємства з прибутку за 1 півріччя 2008 року до бюджету не надійшло коштів на загальну суму 1752,1 тис. грн., що є особливо великим розміром, оскільки зазначені дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів, що у 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.        

Крім того, ПП «Тристан», у порушення п.п.4.1.6 п.4.1. ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 у періоді, що перевірявся, отримувало поворотну фінансову допомогу (позику) від фізичних осіб, але до складу валових доходів цю допомогу не включало, в результаті чого занизило валовий дохід за 1-й квартал 2008 року у сумі 4460000 грн., за півріччя 2008 року у сумі 3900000 грн., за три квартали 2008 року у сумі 3776400 грн. та за 2008 рік у сумі 4661900 грн.   Станом на 31.12.2008 не повернуто фінансової допомоги на суму 4686900 грн., які у порушення чинного податкового законодавства службовими особами ПП «Тристан» до складу валового доходу не включені, в результаті до бюджету не надійшло податку на прибуток у сумі 1165,5 тис. грн., що є особливо великим розміром, оскільки зазначені дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів, що у 3000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також службові особи ПП «Тристан», до яких звернуто виконання правосудного рішення Господарського суду Сумської області №15/29-08 від 02.06.2008 про стягнення з вказаного підприємства на користь фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 19829,54 грн., не вжили заходів щодо його виконання, відверто ігноруючи дане рішення суду стосовно повернення боргу на користь вказаної особи.

Крім того, службові особи ПП «Тристан» протягом травня-червня 2009 року безпідставно, всупереч вимог ч.3 ст.15 Закону України «Про оплату праці», за наявності грошових коштів на рахунках та у касі підприємства, виплачували заробітну плату працівникам не в повному обсязі, внаслідок чого протягом вказаного періоду виникла заборгованість, яка станом на 01.02.2010 склала 15 тис.грн., термін заборгованості з травня 2009 року до 01.02.2010.

Відповідно до довідки Охтирської МДПІ встановлено, що ПП «Тристан» за період з 01.01.2008 по 01.02.2010 мало відкриті розрахункові рахунки підприємства:

?   у філії «Відділення ПІБ в м.Охтирка Сумської області» (МФО 337319) №26005301490265 (дата відкриття–05.04.2002), №26061301490265 (дата відкриття–31.03.2004).

?   у ПАТ ПІБ в м.Суми (МФО 337278) №26005301704563 (дата відкриття – 25.01.2005).

У ході слідства виникла необхідність у дослідженні надходження коштів на розрахункових рахунках ПП «Тристан» №26005301490265, №26061301490265, №26005301704563, а також використання коштів.

В зв’язку з тим що дані становлять банківську таємницю та з метою повного, всебічного і об’єктивного розслідування кримінальної справи, а також встановлення істини по справі, просить подання задовольнити.

Суд заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора, проаналізував матеріали  справи, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення подання про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки  у приміщенні філії «Відділення ПІБ в м.Охтирка Сумської області» (МФО 337319) руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ПП «Тристан» №26005301490265, №26061301490265 та у ПАТ ПІБ в м.Суми (МФО 337278) руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ПП «Тристан» №26005301704563 на паперових носіях за період з 01.01.2008 по 01.02.2010 із зазначенням контрагентів, номерів їх рахунків, дат, сум та призначення платежів.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Охтирського

міськрайонного суду                         А.М.Кудін

З оригіналом згідно :                         підпис