Справа № 1-129/2010 рік
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 липня 2010 року місто Долина
Долинський районний суд Івано-Франківської області в складі:
головуючого - судді Пулика В.В.,
з участю секретаря судових засідань – Оленяк С.І.,
прокурора – Чекан Н.Я.,
захисника – ОСОБА_2,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Долина кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця та жителя АДРЕСА_1, освіта вища, не одруженого, працюючого начальником відділу аудиту ТзОВ «Уніплит», не судимого,
у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч.2 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_3 вчинив службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов»язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.
Злочин скоєно при наступних обставинах.
ОСОБА_3, працюючи відповідно до наказу директора ТзОВ "Лістранссервіс" № ЛТ/26-к від 29.07.2008 року заступником директора з фінансів та економіки ТзОВ "Лістранссервіс" і будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов’язками, у відповідності до вимог посадової інструкції, затвердженої наказом директора ТзОВ "Лістранссервіс" № 112 від 28.10.2008 року, керував фінансово-економічною діяльністю підприємства, контролював правильність складання, оформлення і затвердження кошторисно-фінансових розрахунків, а також інших документів, пов’язаних з фінансовою та економічною діяльністю підприємства та правильність ведення управлінського і фінансового обліку; здійснював контроль за виконанням фінансового та кредитного плану, плану реалізації продукції, плану прибутків та інших фінансових показників, працював з системою електронних платежів "Клієнт-банк", тобто перераховував грошові кошти на ті чи інші потреби підприємства.
Будучи службовою особою, відповідальною за фінансово-економічну діяльність підприємства, заступник директора з фінансів та економіки ТзОВ "Лістранссервіс" ОСОБА_3, знаючи про те, що за підприємством ТзОВ "Лістранссервіс" станом на 04.03.2010 року рахується заборгованість по податку з доходів найманих працівників в сумі 181248,32 гривень та заборгованість по сплаті страхових внесків до Пенсійного фонду України в сумі 136618,12 гривень, та маючи реальну можливість погасити цю заборгованість, неналежно виконуючи свої службові обов»язки через несумлінне ставлення до них,всупереч вимогам пп. 5.3., 5.3.1 ст. 5 Закону України від 21 грудня 2000 року № 2181 "Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" кошти в сумі 2644327 гривень, які в період з червня 2009 року і до березня 2010 року поступили на рахунок підприємства, не спрямував на погашення заборгованості до бюджету і ПФУ, а використав на господарські потреби підприємства:оплату за паливно-мастильні матеріали, запчастини, за сировину, за послуги, оренду та інше, спричинивши тяжких наслідків державним інтересам на загальну суму 317866,44 гривень.
В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 визнав себе винним у службовій недбалості, вказавши, що працював фінансовим директором підприємства ТзОВ „Лістранссервіс” з 28 липня 2008 року. З посадовою інструкцією не знайомився, виконував свої обов»язки згідно трудової угоди, укладеної між ним і адміністрацією ТзОВ „Лістранссервіс”. Займався аналізом економічної діяльності та плануванням роботи підприємства. Йому підпорядковувалися головний бухгалтер та головний економіст. Він виконував тільки технічну роботу: директор давав йому вказівки, а він сам здійснював платежі або це робив головний бухгалтер. У своїй діяльності підпорядковувався безпосередньо директору, виконував його вказівки. Він не був розпорядником коштів, а тому не міг сам спрямовувати кошти на ті чи інші потреби, однак за фінансову діяльність на підприємстві відповідав він.
В січні 2010 року він отримав електронний ключ, за допомогою якого здійснював платежі через систему «Клієнт-Банк», виконував технічну роботу головного бухгалтера, який працював по сумісництву у Вигодському лісокомбінаті. Платіжні доручення по системі "Клієнт-банк" підписувалися ним. Головний бухгалтер відповідав за податкову звітність, повідомляв про ту чи іншу заборгованість підприємства його та керівника підприємства, але рішення про спрямування коштів приймав директор підприємства.
Він, як фінансовий директор, працював із системою електронних платежів "Клієнт-банк", за допомогою якої платіжні доручення не надавалися в банк на паперовому носії, а надсилались через електронну систему. Електронний ключ до цієї системи був у нього та директора товариства. Єдиним розпорядником коштів був директор. Головний бухгалтер надавав йому інформацію про надходження коштів, він інформував про це директора,який давав йому вказівки куди направляти ці кошти, а він передавав ці вказівки головному бухгалтеру.
Приблизно з квітня 2009 року у ТзОВ "Лістранссервіс" почала виникати заборгованість по податку з доходів фізичних осіб і платежах до ПФ України. ТзОВ "Лістранссервіс" на даний час із 320 тисяч гривень заборгованості погашено близько 70 тисяч гривень. З вересня 2009 року і до даного часу на рахунки підприємства поступали грошові кошти, які використовувались на: заробітну плату, сплату податків, сплату внесків до фондів, закупівлю паливно-мастильних матеріалів та запчастин, ремонт техніки. Йому відомо, що платежі до бюджету є першочерговими платежами.
Визнає себе винним у неналежному виконанні службових обов»язків, оскільки не вжив всіх заходів з метою спрямування коштів на першочергові платежі.
Кається у вчиненому, просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.48 КК України - у зв”язку із зміною обстановки,оскільки він вперше вчинив злочин середньої тяжкості, щиро розкаявся у вчиненому та активно сприяв розкриттю злочину.
Крім визнання своєї вини підсудним, вина останнього у вчиненні службової недбалості доведена показаннями свідків по справі, протоколами слідчих дій, іншими матеріалами справи:
- показаннями свідка ОСОБА_4, який суду вказав, що він з 16 грудня 2009 року по даний час виконує обов’язки директора ТзОВ „Лістранссервіс”. В його службові обов'язки входить загальне керівництво підприємством, він є розпорядником коштів підприємства. З середини 2009 року у ТзОВ "Лістранссервіс" почала виникати заборгованість по податку з доходів фізичних осіб і платежах до ПФУ. ТзОВ "Лістранссервіс" на даний час не погасило заборгованість по податку з доходів фізичних осіб за вересень-грудень 2009 року, січень-лютий 2010 року, по платежах до ПФУ за січень-лютий 2010 року. На даний час заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб становить 179498,32 гривень, по платежах до ПФУ в сумі 108885,12 гривень, з них 65 тисяч гривень штрафних санкцій. Вказав, що в березні ними погашено 2400 гривень заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та 35273 гривень платежів до ПФУ. З вересня 2009 року і до даного часу на рахунки підприємства поступали грошові кошти, які використовувались на заробітну плату, на сплату податків, на сплату внесків до фондів, на придбання паливно-мастильних матеріалів, запчастин та на ремонт техніки.
Рішення про використання коштів, що надходять на рахунки підприємства, приймалися фінансовим директором ОСОБА_3, який займався суто фінансовими питаннями підприємства. Він має право першого підпису, однак платіжні доручення ним не підписуються. В них на підприємстві наявна система електронних платежів "Клієнт-банк". Працює з цією системою заступник директора з фінансів та економіки ТзОВ "Лістранссервіс" ОСОБА_3. Він юрист і не цікавився фінансовими питаннями підприємства, оскільки ця ділянка робота була закріплена за ОСОБА_3.
Він також має електронний ключ, тобто має доступ до цієї системи, однак свій електронний ключ він не отримував, а тільки передав свої зразки підписів в банк. На підприємстві він займається організаційно-розпорядчими питаннями: транспортом, забезпеченням сировиною, загальним керівництвом. Рішення про спрямування коштів на ті чи інші потреби приймав заступник директора з фінансів та економіки ТзОВ "Лістранссервіс" ОСОБА_3. Заборгованість по податку з доходів фізичних осіб і платежах до ПФУ у ТзОВ "Лістранссервіс" виникла у зв»язку з важким фінансовим становищем підприємства. На даний час власниками ТзОВ "Уніплит", які є засновниками ТзОВ "Лістранссервіс", вирішується питання про отримання кредиту і погашення заборгованостей. Знає, що платежі до бюджету є першочерговими платежами;
- аналогічними показаннями свідка ОСОБА_5, який суду доповнив, що з часу заснування ТзОВ "Лістранссервіс" працював директором цього товариства по 16 грудня 2009 року. Здійснював загальне керівництво підприємством, однак фінансовими питаннями підприємства займався ОСОБА_3. Останній не винен в тому, що виникла заборгованість по податку з доходів фізичних осіб і платежах до ПФУ, оскільки ця заборгованість виникла у зв»язку з важким фінансовим становищем підприємства. Рішення про спрямування коштів, які поступали на рахунки підприємства, приймав він разом з фінансовим директором ОСОБА_3; кошти спрямовувалися на найнеобхідніші виробничі проблеми і на сплату заробітної плати і першочергових платежів;
- показаннями свідка ОСОБА_6, який суду вказав, що працює з 18 січня 2010 року на посаді директора ТзОВ "Уніплит". У його службові обов'язки входить загальне керівництво компанією відповідно до його контракту. ТзОВ "Лістрансервіс" є окремою юридичною особою, тому він не міг впливати на використання грошових коштів цього підприємства керівництвом ТзОВ "Лістранссервіс".
ТзОВ "Уніплит" є засновником ТзОВ "Лістранссервіс", однак останнє не є дочірною компанією ТзОВ "Уніплит";
- показаннями свідка ОСОБА_7, яка суду вказала, що працює головним бухгалтером ТзОВ „Лістранссервіс” з 01 лютого 2008 року. Працює по сумісництву, оскільки ще працює головним бухгалтером ВАТ "Вигодський лісокомбінат". У її службові обов'язки входить ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та інші службові обов’язки відповідно до її посадової інструкції. З середини 2009 року у ТзОВ "Лістранссервіс" почала виникати заборгованість по податку з доходів фізичних осіб і платежах до ПФУ і на даний час не погашена заборгованість по податку з доходів фізичних осіб за вересень-грудень 2009 року та січень-лютий 2010 року, а по платежах до ПФУ за січень-лютий 2010 року.
За вказаний період заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб становить 179498,32 гривень, а по платежах до ПФУ в сумі 108885,12 гривень, з них 65 тисяч гривень штрафних санкцій. З вересня 2009 року і по даний час на рахунки підприємства поступали грошові кошти, які використовувались на заробітну плату, сплату податків, сплату внесків до фондів, на придбання паливно-мастильних матеріалів та запчастин, ремонт техніки.
Рішення про використання коштів, що надходять на рахунки підприємства, приймаються директором ТзОВ „Лістранссервіс”. Вона має право другого підпису, однак платіжні доручення нею не підписуються. Фінансовий директор не вирішує куди спрямовувати кошти, хоча користуються системою "Клієнт-банк". Про те, що треба заплатити внески до ПФУ і податок з доходів фізичних осіб вона неодноразово говорила керівнику та фінансовому директору ОСОБА_3.
Заборгованість по податку з доходів фізичних осіб і платежах до ПФУ у ТзОВ "Лістранссервіс" виникла через економічну кризу. На даний час власниками ТзОВ "Уніплит" вирішується питання про отримання кредиту і погашення заборгованостей ТзОВ "Уніплит" і ТзОВ "Лістранссервіс";
- копією наказу №ЛТ/26-к від 29 липня 2008 року по ТзОВ «Лістранссервіс» та копією трудового договору № ЛТ00058 від 29.07.2008 року, укладеного між ТзОВ «Лістранссервіс» та ОСОБА_3 (т.1 а.с.88, т.2 а.с.180-181), з яких встановлено, що ОСОБА_3 прийнятий на посаду заступника директора з фінансів та економіки за переведенням 29.07.2008 року на строк до 31.07.2010 року у підрозділ Управління;
- посадовою інструкцією заступника директора з фінансів та економіки, затвердженою наказом директором ТзОВ «Лістранссервіс» № 112 від 28.10.2008 року (т. 1 а.с.94-97), згідно якої заступник директора з фінансів та економіки належить до категорії «Керівники»; до функціональних обов’язків останього входить: виконання затверджених бюджетів, контроль за правильністю складання, оформлення і затвердження кошторисно-фінансових розрахунків, а також інших документів, пов’язаних з фінансовою та економічною діяльністю підприємства, забезпечення своєчасності подання звітів про результати економічної діяльності у відповідні органи;
- повідомленням управління Пенсійного фонду в Долинському районі № 2107/04 від 16.03.2010 року (т.1 а.с.13), з якого встановлено, що станом на 12.03.2010 року заборгованість по платежах до ПФУ у ТзОВ "Лістранссервіс" становить 130592,76 гривень;
- довідкою №75 перевірки з питань дотримання вимог законодавства щодо нарахування, обчислення та сплати внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування, інших платежів до органів управління ПФ України по ТзОВ «Лістранссервіс» від 19.08.2009 року (т.1 а.с. 15-17), з якої встановлено, що станом на 19.08.2009 року за даними бухгалтерського обліку платника та обліку в управлінні ПФ України заборгованість по страхових внесках становить 45456,31 гривень; заборгована заробітна плата становить 47036,70 гривень;
- звітом про суму нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованих внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування до органів Пенсійного фонду України за січень 2010 року, рішеннями про застосування фінансових санкцій та нарахування пені за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) страхувальниками страхових внесків №№ 2693, 2672, 2671 від 23.03.2009 року,№ № 3045, 3046 від 07.05.2009 року, №№ 4894, 4893, 4892 від 11.06.2009 року, № 4941 від 15.07.2009 року, № 5026, 5027 від 30.07.2009 року, № 5103, 5102, 5101 від 27.08.2009 року, № 5163, 5164 від 15.09.2009 року, № 5346, 5347, 5348, 5349 від 27.10.2009 року, № 5356 від 03.11.2009 року, № 5635, 5634, 5633 від 07.12.2009 року, розрахунками суми страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті за червень-грудень 2009 року (т.1 а.с.19-60);
- довідкою № 31 від 02.04.2010 року, виданою ТзОВ «Лістранссервіс» (т.1 а.с.108), з якої встановлено, що станом на 01.04.2010 року заборгованість до ПФУ становила 130836,00 гривень; заборгованість з ПДФО - 191578,40 гривень; із загальної суми витрат грошових коштів у І кварталі 2010 року останні спрямовувалися на виплату заробітної плати, сплату податків, закупівлю сировини, на послуги по перевезенню, паливно-мастильні матеріали, запчастини, послуги банку, адмінвитрати;
- інформацією управління Пенсійного фонду України в Долинському районі № 1667/04 від 01.03.2010 року (т.1 а.с.110-113), з якої встановлено, що датою виникнення боргу ТзОВ «Лістрассервіс» є 20.01.2009 року; борг станом на 01.01.2010 року складає 109234,25 гривні;
- інформацією ТзОВ «Лістранссервіс» та аналізами рахунків (т.1 а.с.115-175, т.2 а.с.68-80), з яких встановлено, що за період ХІІ-2008 р., І-ХІІ 2009 р. та з 01.01.2010 року по 03.03.2010 року до Пенсійного фонду страхових внесків нараховано 663404,47 гривень, а сплачено - 569212,22 гривень. Заборгованість станом на 04.03.2010 року становить 136618,12 гривень; за період з 0.01.2010 року по 03.03.2010 року нараховано ПДФО 249487,98 гривень, а сплачено 104659,12 гривень, заборгованість станом на 04.03.2010 року становить 181248,32 гривень; за вказаний період витрата коштів була спрямована на внески у фонди, бюджет, відсотки банку, касу заробітної плати, паливно-мастильні матеріали, запчастини послуги, оренду, сировину;
- реєстром платіжних документів з 01.12.2008 року по 09.03.2010 року, платіжними дорученнями про перерахунок коштів у державний бюджет, у Пенсійний фонд, у Фонд соціального страхування від нещасних випадків, у ТВДК у Долинському районі за період з березня 2009 року по лютий 2010 року, даними про рух коштів за періоди з 01.12.2008 року по 31.12.2008 року, з 01.01.2009 року 31.01.2009 року, з 01.02.2009 року по 28.02.2009 року, 01.03.2009 року по 31.03.2009 року, з 01.04.2009 року по 23.04.2009 року, з 01.05.2009 року по 31.05.2009 року, з 01.06.2009 по 30.06.2009 року, з 01.07.2009 року по 31.07.2009 року, з 01.08.2009 року по 31.08.2009 року, з 01.09.2009 року по 30.09.2009 року, з 01.10.2009 року по 31.10.2009 року, з 01.11.2009 по 30.11.2009 року, з 01.12.2009 року по 31.12.2009 року, з 01.01.2010 року по 31.01.2010 року, з 01.02.2010 року по 28.02.2010 року (т.1 а.с.176-204, т.2 а.с.1-67, 81-110), з яких встановлено, що при наявності у ТзОВ «Лістранссервіс» заборгованості по сплаті податків та обов’язкових платежів, кошти, які поступали на рахунки товариства, використовувалися на інші потреби;
- інформацією про рух грошових коштів ТзОВ «Лістранссервіс» за період з грудня 2009 року по березень 2010 року (т.2 а.с.182-183), з якої встановлено, що за вказаний період кошти витрачалися на внески у фонди, бюджет, відсотки банку, касу заробітної плати, паливно-мастильні матеріали, запчастини послуги, оренду, сировину;
- довідкою про стан заборгованості до Пенсійного фонду України та по податку з доходів фізичних осіб (т.2 а.с.184), з якої встановлено, що заборгованість ТзОВ «Лістрассервіс» до ПФ України станом на 31.03.2010 року становить 168975,90 гривень, по ПДФО - 204997,82 гривень;
- довідкою про погашення заборгованості до Пенсійного фонду України та по податку з доходів фізичних осіб (т.2 а.с.186), з якої встановлено, що заборгованість до ПФ України станом на 04.03.2010 року становить 136618,12 гривень, сплачено - 42278,00 гривень; заборгованість до ПФУ станом на 31.03.2010 року - 94340,12 гривень; заборгованість по ПДФО станом на 04.03.2010 року становить 181248,32 гривень, сплачено - 2600,00 гривень; заборгованість по ПДФО станом на 31.03.2010 року - 178648,32 гривень.
При таких доказах суд вважає доведеною вину підсудного ОСОБА_3 у вчиненні злочину, правильною кваліфікацію його дій за ст. 367 ч. 2 Кримінального кодексу України, оскільки він вчинив службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов»язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.
В ході судового розгляду даної кримінальної справи підсудний та його захисник адвокат ОСОБА_2 звернулися до суду з клопотанням про звільнення підсудного ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст.48 КК України - у зв”язку із зміною обстановки, оскільки підсудний вперше вчинив злочин середньої тяжкості з необережності, щиро розкаявся у вчиненому та активно сприяв розкриттю злочину, допустив службову недбалість через важкий фінансовий стан товариства «Лістранссервіс».
Суд,вислухавши думку учасників процесу,проаналізувавши зібрані по справі докази, вважає за можливим звільнити підсудного від кримінальної відповідальності на підставі ст.48 КК України - у зв”язку із зміною обстановки- виходячи з наступного.
Відповідно до вимог ст.48 Кримінального кодексу України,особу,яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості,може бути звільнено від кримінальної відповідальності,якщо буде визнано,що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.
Підсудний ОСОБА_3 вперше вчинив злочин середньої тяжкості з необережності через важкий фінансовий стан підприємства,щиро розкаявся у вчиненому та активно сприяв розкриттю злочину, позитивно характеризується по місцю проживання та по місцю роботи,що дає суду підстави вважати,що він не вчинятиме кримінально караних діянь у майбутньому,перестав бути суспільно небезпечним, підсудний не заперечує проти закриття кримінальної справи за даною нереабілітуючою підставою,тому суд вважає за можливим звільнити його від кримінальної відповідальності у відповідності до вимог ст.48 КК України.
В ході попереднього судового засідання по даній справі Долинським міжрайонним прокурором заявлені позовні вимоги в інтересах Долинської об’єднаної державної податкової інспекції до підсудного ОСОБА_3 про стягнення з останнього збитків на суму 181448,32 гривень (т.2 а.с. 166) та в інтересах управління Пенсійного фонду України в Долинському районі до підсудного ОСОБА_3 про стягнення з останнього збитків на суму 136618,12 гривень (т.2 а.с.167), в ході судового розгляду прокурор відмовився від своїх позовних вимог, тому цивільний позов прокурора слід залишити без розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.48 Кримінального кодексу України, ст. ст.7,273,282 Кримінально-процесуального кодексу України, суд, -
П О С Т А Н О В И В :
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності у зв”язку із зміною обстановки; кримінальну справу відносно нього за ознаками злочину,передбаченого ст.367 ч.2 Кримінального кодексу України- закрити.
Запобіжний захід відносно ОСОБА_3 – підписку про невиїзд – скасувати.
Постанова може бути оскаржена до Івано–Франківського апеляційного суду протягом семи діб з дня її винесення через Долинський районний суд.
Суддя: