Справа № 4-184/2010 р.
ПОСТАНОВА
12 липня 2010 року Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі:головуючої судді Зоріної Д.О., при секретарі Скічко Н.В.., за участю прокурора Лазоренка О.В., розглянувши подання заступника начальника СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Дем»яненка Д.П. про надання дозволу на проведення обшуку та вилучення документів та предметів суб»єкта підприємницької діяльності – фізичної особи ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності в будинку з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Глобинського району Полтавської області, що належить ОСОБА_2, -
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся заступник начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Дем»яненко Д.П. з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука Павлійчуком В.А., де просить надати дозвіл на проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями, розташованих по АДРЕСА_1 Глоюинського району Полтавської області з метою встановлення та вилучення документів і предметів суб»єкта підприємницької діяльності -фізичної особи підприємця ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме, документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину; технічних засобів (у тому числі комп’ютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину; чорнових записів та записних книжок в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;мобільних телефонів, як засобів зв’язку для спілкування з іншими особами, які підозрюються у вчиненні злочину;грошових коштів, речей та цінностей які здобуті злочинним шляхом;чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;інших предметів, документів які є знаряддям вчинення злочину, можуть бути засобами для розкриття злочину та які мають значення для встановлення істини в справі.
В поданні зазначив, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ перебуває кримінальна справа, порушена 20 травня 2010 року відносно СПД-ФО ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.
СПД-ФО ОСОБА_1, в період з 1 березня 2008 року по 31 грудня 2009 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на нього права та обов’язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом заниження об’єкту оподаткування – необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, безпідставно відніс до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання товарів та послуг від ПП «Авалон-27» (код ЄДРПОУ 35216932), ПП «Дельта-юг» (код ЄДРПОУ 35267984), ПП «ПК Промбудгарант» (код ЄДРПОУ 36142073) та ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» (код ЄДРПОУ 36208810), чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 172 081,16 грн. та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
Продукція (зернові та технічні культури) яка по документам придбавалась СПД-ФО ОСОБА_1 в період 2008-2009 років у вище перелічених підприємств, фактично придбавалася у суб’єктів підприємницької діяльності (без урахування податку на додану вартість) за готівкові кошти та без документів.
В ході досудового слідства встановлено, що фактичне придбання вище переліченої продукції за готівкові кошти, проходило через посередника СПД-ФО ОСОБА_1 громадянина ОСОБА_2.
ОСОБА_2, згідно листа Кринківської сільської ради Глобинського району Полтавської області, за № 311/02-17 від 06.07.2010р., зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1
Довідкою Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації № 61/3862 від 08.08.2010р. будинок з господарськими будівлями, розташовані за адресою: Полтавська область, Глобинський район, АДРЕСА_1, зареєстровані на праві власності за ОСОБА_2.
Враховуючи вище викладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що документи та інші речі, які свідчать про злочинну діяльність СПД-ФОП ОСОБА_1, спрямовану на ухилення від сплати податків, знаходяться за адресою: Полтавська область, Глобинський район, АДРЕСА_1, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку та виїмки у вказаних приміщеннях.
Суд, вислухавши прокурора, який подання слідчого підтримав, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Судом встановлено, що 20 травня 2010 року СВ ПМ ДПА в Полтавській області порушено кримінальну справу відносно суб»єкта підприємницької діяльності – фізичної особи підприємця ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.
Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що СПД-ФО ОСОБА_1, в період з 1 березня 2008 року по 31 грудня 2009 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на нього права та обов’язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом заниження об’єкту оподаткування – необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, безпідставно відніс до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання товарів та послуг від ПП «Авалон-27» (код ЄДРПОУ 35216932), ПП «Дельта-юг» (код ЄДРПОУ 35267984), ПП «ПК Промбудгарант» (код ЄДРПОУ 36142073) та ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» (код ЄДРПОУ 36208810), чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 172 081,16 грн. та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
26 травня 2010 року заступником начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшим лейтенантом податкової міліції винесено постанову, якою дану кримінальну справу прийнято до свого провадження.
В ході досудового слідства по кримінальній справі встановлено, що фактичне придбання СПД-ФО ОСОБА_1 продукції проходило через посередника ОСОБА_2.
Згідно листа Кринківської сільської ради Глобинського району Полтавської області за вихідним номером 311/02-17 від 6 липня 2010 року ОСОБА_2 зареєстрований та проживає в АДРЕСА_1
Відповідно до інформаційної довідки КП «Кременчуцьке МБТІ» за вихідним номером 61/3862 від 8 липня 2010 року за ОСОБА_2 на праві власності зареєстрований будинок з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Полтавської області.
Виходячи з викладеного, а також з метою виявлення та фіксації слідів злочину, з»ясування обставин злочину, суд приходить до висновку, що слід частково задовільнити подання, дозволивши провести обшук в належному ОСОБА_2 будинку з господарськими будівлями, розташованому по АДРЕСА_1 Полтавської області.
Що стосується вимог ініціатора подання щодо вилучення документів і предметів суб»єкта підприємницької діяльності – фізичної особи підприємця ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності, то в цій частині слід відмовити, оскільки суду не надано достатніх даних про те, що зазначені документи та предмети знаходяться в будинку та господарських будівлях по АДРЕСА_1 Полтавської області.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 177, 190 КПК України, ст. 11 Закону України «Про міліцію», ст. 11 Закону України «Про податкову службу України», суд,
ПОСТАНОВИВ :
Подання заступника начальника СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Дем»яненка Д.П. про надання дозволу на проведення обшуку та вилучення документів та предметів суб»єкта підприємницької діяльності – фізичної особи ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності в будинку з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Глобинського району Полтавської області, що належить ОСОБА_2 – задовольнити частково.
Надати дозвіл на проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Глобинського району Полтавської області, що налкжить ОСОБА_2.
В іншій частині вимог заступнику начальника СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Дем»яненку Д.П. – відмовити.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя : Д.О. Зоріна